Hercegnap előestéjén ismertté váltak a kormány 30%-os uralkodói limit bevezetési tervei, erről lapunkban beszélgettünk. cikk. Most a béradó-adatlap konkrét útmutatást és példákat ad az elhatárolásokra a 2023 és 2026 közötti változások fényében.
Mi az a 30%-os döntés?
Emlékeztetőül: a holland munkáltató kényelmes módot használhat arra, hogy megtérítse a magasan képzett munkavállalónak a hollandiai munkába való utazási költségeit (extraterritoriale kosten). A ténylegesen felmerült költségek (légi utazás, dolgok szállítása stb.) kompenzálása helyett a munkáltató 30%-os határozatot kérhet a munkavállalóra vonatkozóan – ez az adókedvezmény, amely lehetővé teszi, hogy bruttó fizetése 30%-át mentesítse az adó alól. A 30%-os ítéletről és annak megszerzésének feltételeiről itt olvashat bővebben felülvizsgálat. És a változásra fogunk összpontosítani.
Éves kiválasztási szabály
Most a munkáltató a 30%-os döntés mellett dönt úgy, hogy kérést küld az adószolgálatnak. Ha az adóhatóság pozitív döntést hoz, akkor a szakember kormányzást alkalmaz öt évig. 2023-tól kezdve a munkáltatónak minden évben választania kell a tényleges kiadások döntése és megtérítése között. Valószínűleg a fizetési űrlap megfelelő pipa segítségével. Ezt a választást az év első fizetésének kiszámítása előtt kell meghozni, majd ez a döntés az egész naptári éven át érvényes. Az 5 éves időszak után az extraterritoriale kosten rendszerint már nem mentesül az adó alól.
Mikor érdemes választani? A kiválasztás időpontja a határozathozatali kérelem benyújtásának időpontjától függ. Mint mi писали Korábban az adómegállapítási határozat visszamenőleges hatályú lehet, de csak akkor, ha a visszamenőleges időtartam nem haladja meg a 4 hónapot (vagyis ha a kérelmet a foglalkoztatást követő 4 hónapon belül nyújtják be). A kérelem 4 hónap elteltével történő benyújtása esetén a kedvezmény a kérelem benyújtásának hónapját követő hónap első napjától lép életbe.
Példa 1.
Az új munkatárs 1. július 2023-jén kezdi meg munkáját.
- Az 1 opció
A 30%-os határozatot 1. október 2023-ig lehet kérni. Mivel a kérelmet 4 hónapon belül nyújtja be, az így meghozott adóhatározat 1. július 2023-től hatályosnak tekintendő. 4. július 1-től 2023 hónapon belül, i.e. 31. október 2023-ig választhat, hogy alkalmazza-e a 30%-os határozatot, vagy visszatéríti a tényleges költségeket. November 1-től a választásnak már meg kell történnie, és 2023 végéig érvényes.
- Az 2 opció
4 hónappal az új alkalmazott felvételét követően jelentkezik. Az adózási döntés meghozatala után dönt a naptári év hátralévő részére. Ezután minden évben 1. január 2024-jén kell kiválasztania.
Példa 2.
A munkavállaló 1. február 2023-től kezdi meg a munkát a cégnél. Ön 30. június 15-én 2023%-os határozatot kér. Mivel a kérelem benyújtására a munkaviszonyt követő 4 hónapon belül nem kerül sor, a végzés alkalmazásáról szóló határozat 1. július 2023-től (nem visszamenőleg) lép hatályba. 1. július 2023-ig csak a tényleges kiadásokat térítheti meg adófizetés nélkül. 1. július 2023-től döntenie kell, hogy alkalmazza-e a 30%-os jóváírást, vagy továbbra is fizeti a tényleges költségeket. Ez a választás 2023 végéig érvényes. 1. január 2024-től újra kell választani.
Az összeghatár a határozat 30%-a
2024-től (és egyes munkavállalói kategóriák esetében 2026-tól) bevezetik a felső éves fizetési küszöböt, amelyre 30%-os ítéletet lehet alkalmazni. A „balkenendei standardról” (2022-ben 216.000 2024 euró) beszélünk. A "Balkenende Standard" (Balkenendenorm) a felső fizetési határ Hollandiában, amely összefügg a miniszterelnök fizetésével. Ezt az összeget évente indexálják, így XNUMX-re még nem ismert.
Ha feltételezzük, hogy 2024-ben ez az összeg 220.000 220.000 euró lesz, akkor ez azt jelenti, hogy a határozat kérelmezésének maximális alapja 30 220.000 euró lesz. Az adómentes határ 66.000 XNUMX euró XNUMX%-a, azaz XNUMX XNUMX euró lesz. Ezek az összegek éves alapon értendők. Ha egy alkalmazott az év közepén érkezik Hollandiába, a számításokat az érkezési időponttól függően módosítani kell.
Példa 3.
Az alkalmazott 15. június 2024-én érkezik Hollandiába. 2024 júniusában még 10 munkanap van hátra. Fizetése 150.000. június 15-től december 31-ig 2024 XNUMX euró. A döntés kiszámítása a következőképpen történik:
- Lépés 1
A tényleges fizetés 30%-a 150.000 45.000 eurónál = XNUMX XNUMX euró.
- Lépés 2
A standard 30%-a évi 220.000 66.000 eurónál = XNUMX XNUMX euró.
- Lépés 3
Meg kell határozni, hogy az éves fizetés meghaladja-e a „balkenendei standard” összegét. 150.000 10 € - júniusi 6 munkanapos fizetés + 65 hónap. Kiszámolod a havi munkanapok számát - 3/260. Egy évet 150.000 munkanapban határoz meg. A 10 6 eurós összeg 65 + 3 x 140/260 napra = 140 napra vonatkozik. További 150.000/280.000 x 220.000 XNUMX euró = körülbelül XNUMX XNUMX euró. Ez több, mint a maximális XNUMX XNUMX eurós határ.
- Lépés 4
Ön a 140/260 szorzót használja 66.000 35.500 eurós összegre. Ennek eredményeként körülbelül 30 XNUMX eurót tesz ki, és ez az ítélet maximum XNUMX%-a.
Példa 4.
1. július 2022-től a munkavállaló 30 évig (azaz 5. június 30-ig) érvényes 2027%-os határozattal rendelkezik. Éves fizetése 500.000 30 euró. Ön 2022%-os döntést alkalmaz a 150.000. decemberi havi fizetésére. Évente 2025 30 euró adómentes visszatérítést biztosíthat 500.000-ig bezárólag (1 2026 euró 224.000%-a). És csak 67.200. január XNUMX-től kell az ítéletek mennyiségének korlátozására összpontosítania. Például XNUMX XNUMX eurónál XNUMX XNUMX euró lenne.
A 30%-os döntéshozatal alkalmazása hagyományosan sok kérdést vet fel. Annak érdekében, hogy semmiben ne hibázzon, és ne hagyja ki a nyereséges lehetőségeket, használja a Nalog.nl szakembereinek segítségét. A következőket tudjuk Önnek ajánlani:
1) konzultáció;
