Eelarve memorandum on avaldatud. Mida oodata?

Hollandi traditsiooni kohaselt kuulutas Hollandi rahandusminister Sigrid Kaag printsipäeval (Prinsjesdag), 19. septembril 2023 välja eelarvememorandumi. Nüüd on teada valitsuse maksude kogumise plaanid 2024. ja lähiaastateks. 

Maksude muudatused ühel või teisel määral puudutavad iga riigi elanikku. Selles artiklis räägime peamistest maksumuudatuste rühmadest. Tuleb mõista, et neid muudatusi peab siiski toetama senat, misjärel võivad need jõustuda 2024. aasta algusest. 

Valitsus on kokku leppinud järgmistes eelarveuuenduste rühmades:

Vaesuse vastu võitlemine ja ostujõu suurendamine

Valitsus plaanib tõsta mitmeid sotsiaaltoetusi. Niisiis:

• Lapsetoetus, kindgebonden eelarve, saab olema: 750 eurot ainsa lapse kohta; Teise ja järgnevate laste puhul 883 eurot, 400-12-aastastel 17 eurot.
• Eluasemetoetus huurtoeslag tõuseb 416 euroni.

Kõik hüvitised tõusevad samas proportsioonis miinimumpalgaga

Lisaks eraldab valitsus omavalitsustele 50 miljonit eurot, et pakkuda eriabi neile, kes ei suuda oma elektriarveid maksta. Puuetega inimestele uute töökohtade loomiseks ja vanade töökohtade säilitamiseks eraldatakse 64,7 miljonit eurot. Sotsiaalvaldkonnas töötavate ettevõtete abistamiseks eraldatakse 63,9 miljonit eurot. Personali ümberõppekava – SLIM – jaoks on ette nähtud 73,5 miljonit eurot. Kui varem said selle skeemi raames õppida vaid väikese ja keskmise suurusega ettevõtete töötajad, siis alates 2024. aastast on skeem kättesaadav ka teistele Hollandi elanikele. Senine eraviisiline ümberõppeprogramm STAP suletakse.

Hollandis on 6,5 tuhat leibkonda, kes saavad alla sotsiaaltoetuse taseme. Järgmiseks neljaks aastaks saavad nad rahalist toetust ajutise skeemi alusel. Nendeks eesmärkideks on eraldatud 89 miljonit eurot. Eeldatakse, et 2028. aastal hakkab kehtima püsiv skeem selliste leibkondade toetamiseks. 

Võitlus kliimamuutuste vastu

Suurendatakse BPM-maksu fikseeritud osa, mida tasutakse uue auto ostmisel või auto välismaalt toomisel. 2023. aastal on maksu püsiosa 400 eurot, 2024. aastal tõuseb see 440 euroni ja 2025. aastal 600 euroni. Lisaks sisaldab maks ka sõiduki heitgaasidest sõltuvat summat. BPM-i maksutõusu vahendeid plaanitakse kasutada kasutatud elektrisõidukite ostu stimuleerimiseks.

Ettevõtete poolt süsihappegaasi atmosfääri paiskamise tasu tõstetakse: alates 1. jaanuarist 2024 on see 51,7 eurot tonni kohta. Plaanitakse, et aastaks 2030 tõuseb see tasu 71,1 euroni tonnist. Sel viisil julgustab valitsus ettevõtteid üle minema keskkonda vähem hävitavatele tehnoloogiatele.

Süsinikdioksiidi heitkoguste vähendamiseks on kavas kaotada maksusoodustused fossiilkütuseid kasutavatele ettevõtetele:

• Metallurgia- ja mineraloogiatööstuse ettevõtetele - alates 1. jaanuarist 2025,
• Teistele selliste soodustustega ettevõtetele - alates 1. jaanuarist 2028.

Fossiilkütuste ja elektrienergia soodustused kasvuhooneaianduses plaanitakse järk-järgult kaotada vastavalt järgmisele ajakavale:

Eesmärk on julgustada kasvuhooneettevõtteid kasutama uusi tehnoloogiaid, mis ei saasta keskkonda.

Maksumeetmed, mis mõjutavad paljude riigi elanike heaolu

Töötajate ja pensionäride tulumaksud:

• Töötajate maksusoodustus tõuseb 115 euro võrra, kui nende palk on miinimumpalga lähedal.
• Teise maksugruppi kuuluvate töötajate ning teise ja kolmandasse maksugruppi kuuluvate pensionäride tulumaksumäär langeb 3,55%. Esimesse maksugruppi kuuluvatel isikutel tõuseb määr 0,03%.

Tubaka ja tubakatoodete aktsiis

Alates 1. aprillist 2024 tõuseb alkoholi- ja tubakaaktsiis:

• Alkoholi puhul - 16,2%. Õllepudel kallineb keskmiselt 2 eurosenti.
• Sigarite ja sigarillode aktsiis hakkab olema 11% müügihinnast. Sigaretipakk (20 tk) kallineb 1,7 euro võrra, tubakapakk (50 g) - 7,14 euro võrra.

Transpordisektor
Kavas on järgmised muudatused:

1. Uute autode ostu ja välismaalt sissetoomise maksu tõstmine (kirjeldatud eespool).
2. Alates 1. jaanuarist 2026 tõstetakse isiklikuks otstarbeks kasutatavate matkaautode (matkaautode) transpordimaksu 25% - see on 50% sõiduautode tavamäärast.
3. Alates 1. jaanuarist 2026 tühistatakse transpordimaksusoodustused hobuste veoks varustatud autodele. Praegu maksavad selliste sõidukite omanikud sõiduautode eest veerandi määrast.
4. Alates 1. jaanuarist 2026 tühistatakse vedelgaasil töötavate autode kütusemaksusoodustused.
5. Alates 1. jaanuarist 2026 ei saa raha veoks varustatud sõidukite omanikud transpordimaksu tagastada.
6. Alates 1. jaanuarist 2030 peavad vedelgaasil sõitvate busside omanikud tasuma transpordimaksu.

Muudatused 3. kastis

Kavas on, et alates 1. jaanuarist 2027 hakatakse maksu maksma mitte fiktiivselt kapitalitulult, nagu praegu, vaid reaalselt. Selle aja jooksul peab valitsus välja töötama süsteemi selle sissetuleku hindamiseks.

Investeeringuna ei käsitleta osa omanike ühistu varast ja notari või kohtutäituri kolmanda isiku kontol olevat vara, vaid panga- ja hoiusaldodena. Sellised saldod maksustatakse 0,36% maksumääraga. Investeeringud ja muu vara maksustatakse 6,17% ja võlad 2,57%. Maksupartnerite vahel ning vanemate ja laste vahelisi võlgu ei maksustata. Eeldatavasti jõustuvad need muudatused tagasiulatuvalt alates 1. jaanuarist 2023.

Ettevõtlik tegevus

EMZ ettevõtja mahaarvamist vähendatakse praeguselt 5030 eurolt 3750 eurole. Maksuvabastust vähendatakse praeguselt 14%-lt 12.7%-le. Peate maksma rohkem makse.

Ettevõtluse pärimise maksuvabastuse (BOR) ja olulise intressi ülekandmise (DSR ab) skeeme kohandatakse. Nende skeemide eesmärk on vältida ettevõtete sulgemist, kuna uuel omanikul pole raha makse maksta. Riik soovib seda eesmärki säilitada, kuid vältida kuritarvitamist, mistõttu tehakse ettepanek neid skeeme mitte rakendada:

• alates 1. jaanuarist 2024 - üüritavale kinnistule,
• alates 1. jaanuarist 2025 - ei rakenda BOR-i skeemi eraettevõtete investeerimisvaradele (praegu on maksuvaba kuni 5% ärivarast). DSR ab vooluringi muudetakse hiljem,
• Alates 1. jaanuarist 2025 - isiklikuks otstarbeks kasutatavale varale väärtusega üle 100 000 euro (kallid autod, jahid jne).

Lisaks alates 1. jaanuarist 2025:

• Kaob nõue, et ettevõttes olulise osaluse kinkival isikul peab olema kohustus töötada ettevõttes kolm aastat.
• BOR ja DSR ab skeemid kehtivad ainult 21-aastastele või vanematele isikutele tehtud annetuste puhul. Pärimise puhul see nõue ei kehti.
• Samuti muutub omandiõiguse võõrandamise maksuskeem. Maksuvaba osa tõuseb 1,5 miljoni euroni, ülejäänud osa maksustatakse mitte täielikult, vaid osaliselt. Praegu tasutakse makse 17% summalt, mis ületab 1,5 miljonit eurot, ja tasutakse 30% sellelt summalt.

Ka:

• Alates 1. jaanuarist 2024 lihtsustub juurdepääs reinvesteerimisreservidele.
• Alates 1. jaanuarist 2025 kaotatakse uus aktsiaid kasutav vara võõrandamise skeem.
• Alates 1. jaanuarist 2024 saavad ettevõtjad oma töötajatele sõidukaarte lihtsamini kätte anda.

Lisateave eelarvememorandumi kohta - valitsuse veebisaidil.

Kui te ei soovi makse üle maksta ja soovite kasutada kõiki teile pakutavaid soodustusi, peate abi otsima spetsialistidelt. Telli raamatupidamisteenused saidil Nalog.nl ja ärge muretsege enam aruandluse pärast!