Ülemaailmne minimaalne ettevõtte tulumaks. Kuidas see toimima hakkab?

139 planeedi riiki on leppinud kokku rahvusvaheliste suurkorporatsioonide sissetuleku miinimummääras – see on 15%. See on osa ettevõtte maksudest kõrvalehoidumise ülemaailmsest mahasurumisest. Kunagi varem pole sellised algatused leidnud nii laialdast toetust.

Milliseid muutusi ettevõtted ootavad?

750 miljoni eurose või enama globaalse käibega ettevõtetele hakkab kehtima viieteistprotsendine miinimummaks. Kui riigis, kus tulu teenitakse, kohaldatakse madalamaid maksumäärasid, peavad ettevõtted tasuma alamakse oma asukohariigis. See tähendab, et Hollandis registreeritud ettevõte, kes sai välismaalt kasumit ja maksis sellelt näiteks 10%, maksab ülejäänud 5% Hollandi eelarvesse. Tuleb märkida, et Hollandis on selliseid ettevõtteid 3000 ja riigi valitsus loodab saada eelarvesse täiendavalt 466 miljonit eurot aastas.

Mis on uute reeglite kehtestamise põhjus?

Rahvusvahelised korporatsioonid on oma tegevust pikka aega planeerinud nii, et nende kasumit teenivad üksused asuvad madala tulumaksuga või ilma tulumaksuta riikides. Tegelikult kasutasid nad maksudest kõrvalehoidmiseks ära seaduslikku lünka.

Madalate maksudega riigid said eelarvesse makseid tuludest, millega neil tegelikult polnud midagi peale hakata. Arenenud riigid, vastupidi, jäid sissetulekust ilma. Välislepingu aluseks olev põhimõte “Tõstke makse või teeme selle teie eest ära” kannab juba esimesi vilju. Araabia Ühendemiraadid kehtestavad esimest korda ettevõtte tulumaksu. Klassikaliseks maksuparadiisiks peetav Bermuda kaalub ka 15-protsendilise ettevõtte tulumaksu kehtestamist. 

See tähendab, et ettevõtetel on väiksem stiimul kasumit madala maksumääraga riikidesse suunata ja riigid ei ole enam huvitatud madalate maksudega ettevõtete meelitamisest. Kuna teistel riikidel on lubatud tõsta ettevõtte tulumaksu 15-ni, kaotavad riigid, mille maksumäärad on madalamad, valitsuse tulusid. Uute reeglite rakendamine kogu maailmas toob eeldatavasti umbes 220 miljardit dollarit uut maksutulu.

Mida kriitikud ütlevad?

Lepingu kriitikud väidavad, et sellest pole arengumaadele vähe kasu ja selles on neil õigus. Madala maksumääraga jurisdiktsioonid ei saa tulu teenida tegevustest, millega nad ei osale. Uued reeglid nõuavad täiendavat maksuhaldust: näiteks võetakse Hollandisse tööle 65 uut ametnikku. Mõned arengumaad ei saa selliseid kulutusi endale lubada.

Uutest reeglitest saavad kõige rohkem kasu suure majandusega riigid. Arenenud riikide, näiteks Hollandi elanike seisukohast on see üsna õiglane.

Kuid ettevõtted tegutsevad ja teenivad kasumit ka jurisdiktsioonides, kus nende tulumaks on miinimumist kõrgem. Nüüd peavad rahvusvahelised ettevõtted kulutama lisaressursse asjaajamisele ning tegema kulusid nõuete täitmise tõendamiseks vajalike andmete kogumiseks ja korrastamiseks. Eeldatavasti kanduvad need kulud kaupade ja teenuste lõpptarbijatele.

Millal uued reeglid jõustuvad?

Ülemaailmne miinimummaks hakkab kehtima 1. jaanuaril 2024. Hollandi maksuamet alustab esimeste 2024. aasta maksudeklaratsioonide töötlemist 2025. aasta keskel.

Et olla kindel maksuaruandluse korrektses täitmises, nõustame juriidilisi isikuid tellida raamatupidamisteenused, ja eraisikutele esitada maksudeklaratsioone Nalog.nl kaudu.