Hollandi valitsus kavatseb võidelda maksudest kõrvalehoidumise vastu

Hollandi rahandusministeerium on avaldanud teabelehe, kus on kirjas kõik valitsuse meetmed maksudest kõrvalehoidumise vastu võitlemiseks ja plaan seda võitlust tõhustada. Avaldatud bülletään valitsuse ajalehes. Uurige, millised muudatused ootavad lähiaastatel Hollandi seadusandlust.

Juhised maksudest kõrvalehoidumise vastu võitlemiseks

Valitsuskabinet kavatseb keskenduda järgmistele võimalustele, kuidas suurendada eelarvesse laekuvaid maksulaekumisi: 

Piirata varasemate kahjude hüvitamist kasumi arvelt

Kehtiva seaduse järgi saab kahjumit kandnud ettevõte need hüvitada järgmise kuue aasta kasumist. Osa kahjumi hüvitamiseks eraldatud kasumist kaotab maksustamise seisukohast enam kasumi käsitlemise ja on maksust vabastatud. 2022. aastal kehtestasid nad varasemate kahjude tasumiseks kasutatava kasumi suuruse piirangu – nüüd saab ettevõte kasumist tagasi maksta mitte rohkem kui 1 miljon eurot kahjumit. Üle 1 miljoni euro suurust kahjumit on lubatud kasumist tasaarveldada vaid 50%.

Võitle offshore-skeemide vastu

Valitsus leiab, et rahvusvahelistes majandussuhetes peaksid kehtima kõigile samad reeglid. Praegu teenivad offshore-ettevõtted erinevate skeemide kaudu kasumit madala või nullmaksumääraga jurisdiktsioonides. Riigid, kus kasum tegelikult moodustub, makse ei saa. Valitsus kavatseb selliseid maksudest kõrvalehoidmise skeeme heidutada.

Piirake kasumist mahaarvamise protsenti 

Juhul, kui väljastatud laenude tulu protsent on väiksem kui intressikulud, on ettevõttel õigus vahe kasumi arvelt hüvitada. Kehtivate sellise hüvitamise reeglite kohaselt pidi saadud ja makstud intresside vahe olema suurem kui 1 miljon eurot (või 30% tegevustulust, olenevalt sellest, kumb on suurem). 2022. aastal nõuet karmistati: praegu räägime 20% äritulust.

Milliseid muutusi on lähiaastatel oodata?

Valitsus plaanib seadusandlikke muudatusi sisse viia etappide kaupa. Järgmise kahe aasta jooksul võime oodata:

2023 

Tehakse ettepanek kehtestada maksuteabe vahetamise digitaalplatvormide seadus (DAC7). Internetis äritegevuseks platvorme pakkuvad ettevõtted peavad esitama mõne EL-i riigi maksuametile andmed müüjate kohta. ELi maksuametid vahetavad seda teavet, et selgitada välja nende osariigi elanike tegelik sissetulek. Lisaks vähendab seadus tulude deklareerimisel deklareerimata jätmise või selle alahindamise võimalust.

2023/2024 

Arenenud riikide valitsused on huvitatud maailma maksustamise reeglite muutmisest. Tänapäeva maailmas saavad mõned riigid erinevatest nippidest kasu, teised aga jäävad sissetulekust ilma. Käimas on keerulised ja seni ebaefektiivsed läbirääkimised, mis peaksid olema maksude õiglane jaotus. Aastatel 2023-2024 on plaanis läbirääkimisi jätkata ja võimalik, et lahenduseni jõuda kahes põhiprobleemis.

1. Rahvusvaheliste ettevõtete kasumi ümberjaotamine. Üle maailma tegutsevad globaalsed ettevõtted maksavad suurema osa oma maksudest riikides, kus nad on asutatud. Praegu on selliseid ettevõtteid umbes 100, sealhulgas kõik IT-valdkonna juhtivad ettevõtted. Me räägime miljarditest maksudest. Riigid, kus sellised ettevõtted ei ole registreeritud, soovivad saada makse nende ettevõtete nendes riikides saadud kasumilt.
2. Ülemaailmse miinimumtulumaksu kehtestamine. Offshore-riigid ja -territooriumid saavad kasu järgmiselt: neil riikidel puudub majandus, mis võimaldaks koguda märkimisväärseid makse. Lahendus leiti järgmiselt: kehtestatakse ülimadalad ja kohati isegi nullmaksumäärad, mis võimaldab meelitada ettevõtteid oma territooriumile registreerima. Sellest tulenevalt ei tegele offshore-firmad tegelikult offshore’is äritegevusega, vaid maksavad neis makse. Offshore-territooriumid usuvad, et 1% tohututest välismaistest maksudest on parem kui mitte midagi. Kui maksumäär on null, maksavad ettevõtted offshore'ile kindlat maksu. See süsteem ei tundu õiglane nende riikide suhtes, kus tegelikult tulu saadakse. Läbirääkimised globaalse vähemalt 15-protsendilise tulumaksu miinimummäära kehtestamiseks alles käivad, kuid mitte eriti edukad.

2024 

• Dividendide maksustamine allikal. See hoiab ära maksukärped offshore-skeemide kaudu ja muudab Hollandi selliseid skeeme kasutavate ettevõtete jaoks vähem atraktiivseks.
• unshell direktiiv, suunatud nn postkastifirmade vastu võitlemisele. Tegemist on ühe maksualandamise skeemiga, mil ettevõte ei tegele reaalselt majandustegevusega, vaid seda kasutatakse teiste ettevõtete skeemides spetsiaalselt maksude alandamiseks. Eeldatakse, et nad loovad mehhanismi selliste ettevõtete tuvastamiseks ning EL riigid vahetavad kogu vajaliku maksuinfo. Kui see kõik õnnestub, jäetakse maksude arvestamisel skeemidest välja vahendusettevõte (“postkast”) ja tema fiktiivsed tegevused. 
• Krüptovaluuta ja elektroonilise raha teabevahetus (DAC8). Euroopa Komisjon on juba teatanud selles küsimuses ettepanekute esitamisest. Muudatuste olemus seisneb taas EL-i riikide maksuhaldurite vahelise infovahetuse laiendamises. Antud juhul räägime varadest plokiahela tehnoloogial või sarnasel põhinevates krüptovaluutades, sealhulgas krüptovaluutades ja NFT-des (non-fungible tokens). Teabevahetus võimaldab määrata selliste varade omanike tegelikku tulu ja neid maksustada.

Nagu näeme, ei ole valitsusel enamiku muudatuste sisseviimiseks veel seadusandlikku alust. Maksureeglid muutuvad aga sageli. Et mitte teha Hollandis maksude maksmisel viga, hankige nõu Nalog.nl spetsialistidelt.