MOSS-ist OSS-ile – muudatused käibemaksu administreerimises internetikaubanduses

Koroonaviiruse pandeemia, mis on harjunud maailma ära keeranud, sunnib üha rohkem Interneti kaudu ostma. Seetõttu peavad õigus- ja maksualased õigusaktid olema selle uue reaalsusega kooskõlas.

Alates 2015. aastast on Euroopa tasandil võetud meetmeid rahvusvaheliste käibemaksueeskirjade lihtsustamiseks ja e-kaubanduse stimuleerimiseks, näiteks kiites heaks Seadusest võidelda Internetis ostlemisel geograafilise (rahvuse või elukoha) alusel diskrimineerimise vastu.

Lisaks tehti eraldi otsus käibemaksu arvutamiseks digitaalsete teenuste kohta, mida pakuti programmi rakendamise kaudu klientidele erinevates ELi liikmesriikides MOSS - Mini ühe peatuse pood-skeemid

Venekeelses vastes kõlab see nagu "ühe peatuse mini" skeem.

Allpool räägime teile, kuidas deklareeritakse MOSS-süsteemi kasutades praegu ja millised muudatused ootavad seda alates 1. juulist 2021.

Nüüd – MOSSi deklaratsioon

Praegu on ettevõtetel / ettevõtjatel kohustus eraisikutele pakutavate digitaalsete teenuste eest käibemaksu koguda kliendi / tarbija riigis.

Maksustamise eesmärgil liigitatakse digitaalteenused kolme suurde rühma:

• elektroonilised teenused;
• telekommunikatsiooniteenused;
• raadio- ja teleringhäälinguteenused.

Täpsema teabe saamiseks digitaalsete teenuste kohta vastavalt Belastingdienstile lugege siin. 

Teisisõnu, kui teie kui ettevõte või ettevõtja, kes on registreeritud ja asub Hollandis, pakute elektroonilist teenust (näiteks müüte e-raamatuid või tarkvara) eraisikule Prantsusmaal, siis õiguslik raamistik ja Prantsusmaa Sellisele müügile kehtib käibemaksumäär. Kui klient on Belgias, siis Belgia käibemaks jne.

Et ettevõtted / ettevõtjad ei peaks registreeruma käibemaksukohustuslasena iga kord teises riigis, kus pakuti digitaalteenuseid, võeti kasutusele nn "MOSS-i deklaratsioon". Selle deklaratsiooniga saab ettevõte / ettevõtja registreeruda ainult ühes ELi liikmesriigis (nt Hollandis). Seejärel saab ta esitada ainult ühe elektroonilise käibedeklaratsiooni kõigi teenuste kohta kõigis ühenduse liikmesriikides, mille elanikele osutati digitaalteenuseid antud aruandeperioodil.

Siiski tuleb meeles pidada, et MOSS-süsteemi kasutamine sõltub teie ettevõtte / ettevõtte välismaal üksikisikule digitaalteenuseid pakkuva ettevõtte kahe eelmise kalendriaasta aastakäibe suurusest. Kui need aastased summad ei ületa 10.000 1 eurot, peate alates 2019. jaanuarist XNUMX deklareerima ja maksma Hollandis nende teenuste eest käibemaksu ning olete vabastatud MOSS-i maksudeklaratsiooni esitamisest.

Kui soovite ikkagi deklareerida ja tasuda käibemaksu EL-i riigis, kus teie klient / kliendid elavad, ja vastavalt sellele registreeruda MOSS-is või igas EL-i riigis eraldi, on teil lubatud seda teha.

Kui müüte e-teenuseid välismaal asuvatele eraisikutele rohkem kui 10 000 euro eest aastas, siis olete kohustatud kliendi riigis käibemaksu koguma ja seetõttu peate vaikimisi kasutama MOSS-i või registreerimist igas ELi riigis. Lisateavet selle kohta, kuidas MOSS-i kaudu praegu ELi käibedeklaratsiooni esitada, vt siin.

Interneti-müügi maksustamise probleemid

Vaatame nüüd, kuidas maksustamine toimub Interneti kaudu kaupade müümisel.

Kui teie ettevõtte / ettevõtjana müüte kaupu veebipoe kaudu eraisikule teises ELi liikmesriigis ja vedu teostab tarnija või tema arvelt, siis loetakse seda kaugmüügiks.

Tavaliselt tasutakse sellise kaugmüügi eest käibemaksu EL-i liikmesriigis, kust vedu alustati, see tähendab Hollandis.

Nüüd on siiski takistusi. Kui ületate konkreetse ELi liikmesriigi tarnijana müügilävi, peate registreeruma käibemaksu registreerimiseks selles ELi liikmesriigis. Sellisel juhul on käibemaksu tarnekohaks ostja EL-i liikmesriik.

Müügiläved on riigiti erinevad ja jäävad vahemikku 6.500–100 000 eurot. Selle leiate siin

Tahe – OSS-i deklaratsioon

Nende probleemide kõrvaldamiseks laiendatakse alates 1. juulist 2021 MOSS-i skeemi. Varem plaaniti seda teha 1. jaanuarist, kuid koroonaviiruse kriisi tõttu lükati muudatused edasi kuue kuu võrra. Uuenduste kohaselt saavad ettevõtted / ettevõtjad, kes teostavad rahvusvahelist kaugmüüki ning pakuvad üksikisikutele kaupu ja teenuseid veebis, täita kõik oma käibemaksukohustused ühe lihtsa deklaratsiooniga OSS"- ühest kohast.

Piiriülese müügi künnised eemaldatakse, nii et põhimõtteliselt rakendatakse välismaist käibemaksu kohe. Teisisõnu vastutab ettevõte / ettevõtja käibemaksu tasumise eest EL-i liikmesriigis alates esimesest kohaletoimetamisest / müügist seal elavale üksikisikule.

OSS-süsteemi kasutuselevõtu tulemusena ei pea tarnija enam end teistes EL-i liikmesriikides registreerima ning saab käibemaksudeklaratsiooni ja tasumist töödelda elukohariigis.

Ja - erilised uudised väikeettevõtjatele.

Alates 1. juulist 2021 saavad nad kasutada lihtsamat skeemi, kui kaugmüügi ja digitaalsete teenuste kogukäive ELi liikmesriikidesse jääb alla 10 000 euro. See tähendab, et kaugmüük ja digitaalteenused on Hollandis käibemaksuga maksustatud ning OSS-i registreerimine ja erideklaratsiooni esitamine pole lubatud.

Kui teil on selle artikli ja selles märgitud muudatuste kohta alates 1. juulist 2021 küsimusi - kirjutage meile või helistage, aitame teid alati hea meelega!