Muudatused ettevõtte maksustamise valdkonnas 2021. aastal

Selle aasta jaanuaris jõustus seadusandluses arvukalt muudatusi, sealhulgas ettevõtete maksustamise valdkonnas.

Seetõttu keskendume täna arvutuse muudatustele vennootschapsplastav (VPB)* ja ütle teile, millele ettevõtted peaksid 2021. aastal oma tegevust tehes tähelepanu pöörama.

1. Ettevõtte tulumaksumäära vähendamine

Paraku ettevõtte tulumaksu tippmäära langetamist ei toimunud ning 2021. aastal jääb see määr samale tasemele – 25%. Küll aga rakendati maksumäära alandamine madalamas vahemikus 16,5%-lt 15%-le. Lisaks on tõstetud madalama määra maksustatava kasumi piirmäära ning 2021. aastal on see 245000 200000 euro asemel 2022 395 eurot. 000. aastal plaanitakse seda limiiti veelgi tõsta ja see ulatub XNUMX XNUMX euroni.

2. Kroonimaksu reserv

2019. aastal saadud kasumi määramisel on võimalik luua maksureserv koroonaviiruse kriisiga seoses tekkinud kahjude jaoks, mis eeldatavasti tekivad 2020. aasta lõpus. Sellesse reservi lisatud summa ei tohi ületada teie 2019. aasta kasumit. Koroonaviiruse maksusätet võetakse täielikult arvesse eraldise moodustamise aastale järgneva aasta kasumi määramisel.

3. Uuenduskast

Immateriaalse vara valdkonnas uuenduslikes projektides osalevad ettevõtted võivad teatud tingimustel kasutada vähendatud ettevõtte tulumaksumäära. Uuendusliku poksi efektiivne määr alates 1. jaanuarist 2021 kasvab 7% -lt 9% -le.

4. Likvideerimise ja tegevuse lõpetamise korral kahjumi aruanne

Ettevõtted võivad kannatada kahjumit, kui välismaine ettevõte või tütarettevõte lõpetab tegevuse.

Paljudel juhtudel on neil nüüd lubatud need kahjud Hollandis saadud kasumist maha arvata. Seda likvideerimis- / lõpetamiskava muudetakse, kuid ettevõtete võime neid kahjumeid maha arvata on piiratud.

5. Intressi mahaarvamise piiramine

Kontserni intresside mahaarvamise piirmäära maksubaasi kontsernisisese erosiooni vältimiseks kohandatakse. See piirang ei saa enam kaasa tuua kapitali maksmiseks / ostmiseks kasutatud võlgade intresside ja vahetuskursi erinevuste soovimatut vabastamist. Varem jäeti kasumi arvutamisel maksubaasist välja intressid selliste võlgade eest sidusettevõttele. Uus seadusemuudatus tagab, et kvalifitseeruva võla intresside mahaarvamise konkreetne piiramine ei saa enam põhjustada kasumi vähenemist.

6. Kahjude ülekandmine

Tulumaksukahjumeid saab edasi kanda aasta ja kuus aastat edasi. Pange tähele, et see reegel kehtib ainult 2019. aastal tekkinud kahjude puhul. Varem tekkinud kahjude osas olid reeglid veidi erinevad.

Praegu ei ole kahjumi suurust, mida saaks tasaarvestada aasta maksustatava kasumiga, piiranguid. Kuid suure tõenäosusega muutuvad reeglid 1. jaanuarist 2022. Ministrite kabinet soovib kehtestada tulutoova ettevõtte jaoks tasumisele kuuluva tulumaksu alampiiri. Seetõttu saab üle miljoni euro suuruse kahjumi katta kuni 1% maksustatavast kasumist alles pärast seda, kui seda maksustatavat kasumit on miljoni euro võrra vähendatud. Ülejäänud summa jääb järgmisel aastal arveldamiseks kättesaadavaks. Piirang kehtib nii otseste kui ka tagasipööratavate kahjude puhul. Teisalt kaotatakse kahjude ülekandmise tähtaeg.

* Meie viide

Vennotschapbelasting (VPB) ettevõtte tulumaks on maks, mida ettevõte maksab majandusaastaks arvutatud kasumilt. Makske ettevõtte tulumaks ja esitage ettevõtte tuludeklaratsioon (deklaratsioon VPB) peaksid ainult juriidilise isikuga ettevõtted, kellest Hollandis on kõige levinum beslotenvennootschap (BV, bv) - suletud aktsiaseltsi analoog ja naamlozevennootschap (NV, nv) - avatud aktsiaseltsi analoog.

Juriidilise isikuta ettevõtted / ettevõtted, näiteks eenmanzak (EMZ) - era- / eraettevõtja ja Vennootschaponderfirma (VOF) – eraettevõte/eraettevõte ei esita ettevõtte tulumaksu deklaratsiooni. Ja nende ärikasumi deklareerimine on osa üksikisiku iga-aastasest tuludeklaratsioonist (deklaratsioon IB - tindipumpamine).

Madalmaade omandivormidest oleme juba üksikasjalikumalt kirjutanud siin

***

Kui olete huvitatud käesolevas artiklis käsitletud küsimustest või muudest juriidiliste isikute tegevusega seotud juriidilistest või raamatupidamisküsimustest Hollandis, võtke meiega julgelt ühendust - me aitame, räägime, nõustame!

Kasutades seda võimalust, tuletame teile meelde, et eraisikute 1. aasta iga-aastaste maksudeklaratsioonide esitamine algab 2021. märtsil 2020 - kiirustage seda tegema 30. aprillil lõppeva tähtaja jooksul.

Helistage, kirjutage, jätke avaldused meie veebisaidile - me ootame teid!