Unternehmer, unabhängig von der Organisations- und Rechtsform ihrer Geschäftstätigkeit, können durch Spenden Geld sparen. Der für wohltätige Zwecke gespendete Betrag kann von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden. Um diesen Vorteil zu erhalten, müssen Sie sich jedoch an die Regeln halten.
Spenden Sie nur an Organisationen, die ihren Status legalisiert haben
Um einen Steuervorteil zu erhalten, dürfen Sie Gelder nur an Organisationen überweisen, die bei Regierungsbehörden registriert und in den entsprechenden Registern eingetragen sind. Diese Organisationen müssen den Status einer zum öffentlichen Nutzen gegründeten Organisation (Algemeen Nut Beogende instelling – ANBI) oder einer Organisation von sozialem Interesse (Social Belang Behartigende Instelling – SBBI) haben. Über aktive Links können Sie überprüfen, ob Organisationen, die gemeinnützige Spenden erhalten, über den entsprechenden Status verfügen:
Welche Beträge können von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden?
Die Höhe der Steuerbefreiung für gemeinnützige Spenden hängt von der Rechtsform des Unternehmens ab.
Wenn Sie ZZP/EMZ sind oder VOF oder Maatschap haben:
Die Spendenschwelle beträgt 1 % Ihres Einkommens, mindestens jedoch 60 Euro. Die Differenz zwischen Spendenbetrag und Schwellenwert ist steuerbefreit. Wenn Sie an ANBI spenden, das im Kultursektor tätig ist, können Sie 25 % zu Ihrem Abzug hinzufügen.
Beispiel: Ihr Einkommen beträgt 60 Euro pro Jahr. Die Schwelle liegt bei 000 Euro. Sie haben 600 Euro an ANBI gespendet und sind im Kulturbereich tätig: 1000 Euro + 1000 % = 25 Euro. Von diesem Betrag wird ein Schwellenwert von 1250 Euro abgezogen. Der Freibetrag beträgt 600 Euro.
Ist ANBI im Bereich Kultur tätig? lerne aus dem Link.
Wenn Sie über 5 Jahre hinweg die gleichen Spenden tätigen, kann die Schwelle entfallen. Dazu müssen Sie ausfüllen regelmäßige Spendenvereinbarung oder erstellen Sie diesen Vertrag mit einem Notar. In diesem Fall können Sie und Ihr steuerlicher Partner bis zu 250 € Spenden pro Jahr von Ihrer Steuerbemessungsgrundlage absetzen.
Wenn Sie an SBBI spenden, sind nur wiederkehrende Spenden abzugsfähig; eine einmalige Spende an SBBI kann nicht von Ihrer Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden. SBBI muss die folgenden Bedingungen erfüllen:
- Anzahl der Mitglieder - mindestens 25,
- Die Organisation muss haben volle Rechtsfähigkeit,
- Der Verein muss von der Körperschaftsteuer befreit sein oder nicht unterliegen,
- SBBI ist in der EU, Sint Maarten, Curaçao, Aruba, Bonaire oder einem anderen von den Steuerbehörden angegebenen Land ansässig.
Wenn Sie ein Unternehmen in BV-Form betreiben
Spenden an ANBI werden abgezogen Körperschaftssteuer Erklärungen. Sie können 50 % Ihres Gewinns pro Jahr abziehen, jedoch nicht mehr als 100 €. Bei Spenden an ANBI, die im Kulturbereich tätig sind, kann der Abzug um 000 % erhöht werden, jedoch nicht mehr als 50 €.
Wenn Sie Fragen zur Steueroptimierung haben, Lassen Sie sich von unseren Experten beraten!
Veröffentlichungsdatum: 08.12.2023
