Nach niederländischer Tradition gab die niederländische Finanzministerin Sigrid Kaag am Prinzentag (Prinsjesdag), dem 19. September 2023, das Haushaltsmemorandum bekannt. Die Steuererhebungspläne der Regierung für 2024 und die kommenden Jahre sind nun bekannt.
Steueränderungen wirken sich in gewissem Maße auf jeden Einwohner des Landes aus. In diesem Artikel werden wir über die Hauptgruppen von Steueränderungen sprechen. Es versteht sich, dass diese Änderungen noch vom Senat unterstützt werden müssen, damit sie ab Anfang 2024 in Kraft treten können.
Die Regierung hat sich auf folgende Gruppen von Haushaltsinnovationen geeinigt:
Armut bekämpfen und Kaufkraft steigern
Die Regierung plant, eine Reihe von Sozialleistungen zu erhöhen. Also:
- Das Kindergeld, kindgebonden Budget, beträgt: 750 Euro für ein Einzelkind; 883 Euro für das zweite und weitere Kind, 400 Euro für Kinder im Alter von 12 bis 17 Jahren.
- Das Wohngeld, huurtoeslag, wird auf 416 Euro erhöht.
Alle Leistungen steigen im gleichen Verhältnis wie der Mindestlohn
Darüber hinaus wird die Regierung den Kommunen 50 Millionen Euro zur Verfügung stellen, um denjenigen, die ihre Stromrechnungen nicht bezahlen können, besondere Hilfe zu leisten. Für die Schaffung neuer und den Erhalt alter Arbeitsplätze für Menschen mit Behinderung werden 64,7 Millionen Euro bereitgestellt. 63,9 Millionen Euro werden für die Unterstützung von Unternehmen im sozialen Bereich bereitgestellt. Für das Personalumschulungsprogramm SLIM sind 73,5 Millionen Euro vorgesehen. Bisher konnten nur Mitarbeiter kleiner und mittlerer Unternehmen im Rahmen dieses Programms studieren, doch ab 2024 wird das Programm auch anderen Einwohnern der Niederlande zur Verfügung stehen. Das bisher bestehende private Umschulungsprogramm STAP wird geschlossen.
In den Niederlanden gibt es 6,5 Tausend Haushalte, deren Einkommen unter der Sozialhilfegrenze liegt. Im Rahmen einer befristeten Regelung erhalten sie für die nächsten vier Jahre finanzielle Unterstützung. Dafür stehen 89 Millionen Euro zur Verfügung. Es wird erwartet, dass im Jahr 2028 ein dauerhaftes System zur Unterstützung solcher Haushalte in Kraft treten wird.
Der Kampf gegen den Klimawandel
Der feste Anteil der BPM-Steuer, der beim Kauf eines Neuwagens oder beim Import eines Autos aus dem Ausland gezahlt wird, wird erhöht. Im Jahr 2023 beträgt der feste Teil der Steuer 400 Euro, im Jahr 2024 erhöht er sich auf 440 Euro und im Jahr 2025 erreicht er 600 Euro. Darüber hinaus ist in der Steuer auch ein Betrag enthalten, der von den Emissionen des Fahrzeugs abhängt. Mit den Mitteln der BPM-Steuererhöhung soll der Kauf gebrauchter Elektrofahrzeuge gefördert werden.
Die Gebühr für den Ausstoß von Kohlendioxid in die Atmosphäre durch Unternehmen wird erhöht: Ab dem 1. Januar 2024 beträgt sie 51,7 Euro pro Tonne. Bis 2030 soll diese Gebühr auf 71,1 Euro pro Tonne steigen. Auf diese Weise ermutigt die Regierung Unternehmen, auf Technologien umzusteigen, die weniger schädlich für die Umwelt sind.
Um den Kohlendioxidausstoß zu reduzieren, sollen Steuererleichterungen für Unternehmen, die fossile Brennstoffe nutzen, abgeschafft werden:
- Für Unternehmen der metallurgischen und mineralogischen Industrie - ab 1. Januar 2025,
- Für andere Unternehmen mit solchen Vorteilen – ab 1. Januar 2028.
Es ist geplant, die Anreize für fossile Brennstoffe und Strom für den Gewächshausgartenbau nach folgendem Zeitplan auslaufen zu lassen:
| Jahr | Gewächshausbetriebe, die zur ersten Ausnahmegruppe gehören | Gewächshausbetriebe, die zur zweiten Befreiungsgruppe gehören |
| 2025 | 30 % des regulären Preises | 50 % des regulären Preises |
| 2026 | 44 % des regulären Preises | 60 % des regulären Preises |
| 2027 | 58 % des regulären Preises | 70 % des regulären Preises |
| 2028 | 72 % des regulären Preises | 80 % des regulären Preises |
| 2029 | 86 % des regulären Preises | 90 % des regulären Preises |
| 2030 | Regelmäßige Rate | Regelmäßige Rate |
Ziel ist es, Gewächshausbetriebe zum Einsatz neuer Technologien zu ermutigen, die die Umwelt nicht belasten.
Steuermaßnahmen, die sich auf das Wohlergehen eines breiten Spektrums der Einwohner des Landes auswirken
Steuern auf Einkommen von Arbeitnehmern und Rentnern:
- Der Steuervorteil für Arbeitnehmer erhöht sich um 115 Euro, wenn ihr Gehalt nahe am Mindestlohn liegt.
- Der Einkommensteuersatz für Arbeitnehmer der zweiten Steuergruppe und Rentner der zweiten und dritten Steuergruppe wird um 3,55 % gesenkt. Für Personen, die der ersten Steuergruppe angehören, erhöht sich der Steuersatz um 0,03 %.
Verbrauchsteuer auf Tabak und Tabakwaren
Ab dem 1. April 2024 erhöht sich die Verbrauchsteuer auf Alkohol und Tabak:
- Bei Alkohol - um 16,2 %. Eine Flasche Bier verteuert sich durchschnittlich um 2 Cent.
- Die Verbrauchsteuer auf Zigarren und Zigarillos beträgt 11 % des Verkaufspreises. Eine Packung Zigaretten (20 Stück) verteuert sich um 1,7 Euro, eine Packung Tabak (50 g) um 7,14 Euro.
Transportsektor
Folgende Änderungen sind geplant:
- Erhöhung der Steuer auf den Kauf von Neuwagen und deren Import aus dem Ausland (oben beschrieben).
- Ab dem 1. Januar 2026 wird die Transportsteuer für Wohnmobile, die für private Zwecke genutzt werden, um 25 % erhöht – sie beträgt 50 % des Regelsatzes für Pkw.
- Ab dem 1. Januar 2026 entfallen die Transportsteuervorteile für Autos, die für den Transport von Pferden ausgestattet sind. Derzeit zahlen Besitzer solcher Fahrzeuge ein Viertel des Pkw-Tarifs.
- Ab dem 1. Januar 2026 entfallen die Kraftstoffsteuervorteile für Autos, die mit Flüssiggas betrieben werden.
- Ab dem 1. Januar 2026 können Besitzer von Fahrzeugen, die für den Geldtransport ausgestattet sind, die Transportsteuer nicht mehr zurückerstatten.
- Ab dem 1. Januar 2030 müssen Besitzer von Bussen, die mit Flüssiggas betrieben werden, eine Transportsteuer zahlen.
Änderungen in Box 3
Geplant ist, dass ab dem 1. Januar 2027 nicht wie bisher fiktive Kapitaleinkünfte versteuert werden, sondern reale. Während dieser Zeit muss die Regierung ein System zur Bewertung dieses Einkommens entwickeln.
Der Anteil am Vermögen der Eigentümergemeinschaft und das auf einem Drittkonto des Notars oder Gerichtsvollziehers gehaltene Vermögen gelten nicht als Kapitalanlage, sondern als Bank- und Sparguthaben. Solche Guthaben werden mit einem Steuersatz von 0,36 % besteuert. Investitionen und sonstige Vermögenswerte werden mit 6,17 % besteuert, Schulden mit 2,57 %. Schulden zwischen steuerlichen Partnern sowie zwischen Eltern und Kindern werden nicht besteuert. Es wird erwartet, dass diese Änderungen rückwirkend zum 1. Januar 2023 in Kraft treten.
Unternehmerische Tätigkeit
Der EMZ-Unternehmerabzug reduziert sich von derzeit 5030 Euro auf 3750 Euro. Der Steuerfreibetrag wird von derzeit 14 % auf 12.7 % reduziert. Sie müssen mehr Steuern zahlen.
Es werden Anpassungen an den Regelungen zur Befreiung von der Unternehmensnachfolge (BOR) und zur Übertragung wesentlicher Beteiligungen (DSR ab) vorgenommen. Diese Regelungen zielen darauf ab, die Schließung von Unternehmen zu verhindern, weil der neue Eigentümer nicht über das Geld verfügt, um Steuern zu zahlen. Der Staat möchte dieses Ziel beibehalten, aber Missbrauch vermeiden, daher wird vorgeschlagen, diese Regelungen nicht anzuwenden:
- ab 1. Januar 2024 - auf Immobilien zur Miete,
- ab 1. Januar 2025 – wenden Sie die BOR-Regelung nicht auf Investitionsvermögen privater Unternehmen an (derzeit sind bis zu 5 % des Unternehmensvermögens davon ausgenommen). Die DSR-AB-Schaltung wird später geändert,
- Ab 1. Januar 2025 – für persönlich genutzte Immobilien im Wert von über 100 Euro (teure Autos, Yachten etc.).
Darüber hinaus gilt ab dem 1. Januar 2025:
- Die Anforderung, dass eine Person, die einen wesentlichen Anteil am Unternehmen spendet, verpflichtet sein muss, drei Jahre lang für ein Unternehmen zu arbeiten, wird abgeschafft.
- Die BOR- und DSR-ab-Programme gelten nur für Spenden an Personen ab 21 Jahren. Diese Anforderung gilt nicht für die Erbschaft.
- Auch die Steuerregelung für die Übertragung von Eigentumsrechten wird sich ändern. Der steuerfreie Teil erhöht sich auf 1,5 Millionen Euro, der verbleibende Teil wird nicht vollständig, sondern teilweise versteuert. Derzeit wird die Steuer auf 17 % des Betrags gezahlt, der 1,5 Millionen Euro übersteigt, und auf 30 % dieses Betrags.
auch:
- Ab dem 1. Januar 2024 wird der Zugang zu Reinvestitionsreserven vereinfacht.
- Ab dem 1. Januar 2025 wird die neue Eigentumsübertragung mittels Aktien abgeschafft.
- Ab dem 1. Januar 2024 können Unternehmer ihren Mitarbeitern Fahrkarten einfacher zur Verfügung stellen.
Weitere Einzelheiten zum Haushaltsmemorandum - auf der Website der Regierung.
Wenn Sie nicht zu viel Steuern zahlen und alle Ihnen zur Verfügung stehenden Vorteile nutzen möchten, müssen Sie sich an Spezialisten wenden. Befehl Buchhaltungsdienstleistungen bei Nalog.nl und machen Sie sich keine Gedanken mehr über die Berichterstattung!
