139 Länder der Erde haben sich auf einen Mindestsatz für das Einkommen großer transnationaler Konzerne geeinigt – er wird 15 % betragen. Dies ist Teil eines weltweiten Vorgehens gegen die Steuerhinterziehung von Unternehmen. Nie zuvor haben solche Initiativen eine so breite Unterstützung gefunden.
Welche Veränderungen erwarten Unternehmen?
Für Unternehmen, die einen weltweiten Umsatz von 750 Millionen Euro oder mehr erzielen, gilt eine Mindeststeuer von fünfzehn Prozent. Wenn das Land, in dem das Einkommen erzielt wird, niedrigere Steuersätze anwendet, müssen Unternehmen die Unterzahlung in ihrem Gründungsland bezahlen. Das heißt, ein in den Niederlanden eingetragenes Unternehmen, das Gewinne im Ausland erzielt und darauf beispielsweise 10 % Steuern gezahlt hat, zahlt die restlichen 5 % an den niederländischen Haushalt. Es sei darauf hingewiesen, dass es in den Niederlanden 3000 solcher Unternehmen gibt und die Regierung des Landes damit rechnet, jährlich 466 Millionen Euro zusätzlich in den Haushalt einzuzahlen.
Was ist der Grund für die Einführung neuer Regeln?
Multinationale Konzerne planen ihre Geschäftstätigkeit seit langem so, dass ihre gewinnbringenden Einheiten in Ländern mit niedrigen oder keinen Einkommenssteuern angesiedelt sind. Tatsächlich nutzten sie eine Gesetzeslücke, um Steuern zu umgehen.
Länder mit niedrigen Steuern erhielten Zahlungen an den Haushalt aus Einnahmen, mit denen sie eigentlich nichts zu tun hatten. Den entwickelten Ländern hingegen wurde Einkommen entzogen. Der Grundsatz „Erhöhen Sie die Steuern, oder wir machen das für Sie“, der dem internationalen Abkommen zugrunde liegt, trägt bereits erste Früchte. Die Vereinigten Arabischen Emirate führen erstmals eine Körperschaftssteuer ein. Auch Bermuda, das als klassisches Steuerparadies gilt, erwägt die Einführung einer Körperschaftssteuer von 15 %.
Dies bedeutet, dass Unternehmen weniger Anreize haben, Gewinne in Niedrigsteuerländer zu verlagern, und Länder nicht mehr daran interessiert sind, Unternehmen mit niedrigen Steuern anzuziehen. Da andere Länder ihre Körperschaftssteuer auf 15 % erhöhen dürfen, verlieren Länder mit Sätzen darunter Staatseinnahmen. Es wird erwartet, dass die Umsetzung der neuen Regeln weltweit rund 220 Milliarden US-Dollar an neuen Steuereinnahmen generieren wird.
Was sagen die Kritiker?
Kritiker des Abkommens sagen, dass es den Entwicklungsländern wenig nütze, und darin haben sie Recht. Niedrigsteuergebiete werden nicht in der Lage sein, Einnahmen aus Aktivitäten zu erzielen, an denen sie nicht beteiligt sind. Die neuen Regeln erfordern zusätzliche Steuerverwaltung: So werden beispielsweise in den Niederlanden 65 neue Beamte eingestellt. Einige Entwicklungsländer können sich solche Ausgaben nicht leisten.
Staaten mit großen Volkswirtschaften werden von den neuen Regeln am meisten profitieren. Aus Sicht der Bewohner entwickelter Länder wie den Niederlanden ist dies durchaus gerechtfertigt.
Allerdings sind Unternehmen auch in Rechtsgebieten tätig und erwirtschaften dort Gewinne, in denen ihre Einkommenssteuern über dem Mindeststeuersatz liegen. Jetzt müssen internationale Unternehmen zusätzliche Ressourcen für die Verwaltung aufwenden und es entstehen Kosten für die Sammlung und Organisation der Daten, die zum Nachweis der Einhaltung der Anforderungen erforderlich sind. Vermutlich werden diese Kosten auf die Endverbraucher von Waren und Dienstleistungen umgelegt.
Wann treten die neuen Regeln in Kraft?
Die globale Mindeststeuer tritt am 1. Januar 2024 in Kraft. Die niederländischen Steuerbehörden werden Mitte 2024 mit der Bearbeitung der ersten Steuererklärungen für 2025 beginnen.
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Veröffentlichungsdatum: 15.09.2023
