Wir haben bereits geschrieben, dass sich die KOR-Regel ab dem nächsten Jahr (2020) ändern wird. Jetzt können wir endlich ausführlich darüber sprechen, wie genau. Das ausgehende Schema war etwas komplizierter als das neue, was eine gute Nachricht ist. Bevor Sie sich jedoch entscheiden, ob eine neue Regel für Sie geeignet ist, sollten Sie sie sich genau ansehen.
Die Hauptunterschiede zwischen den alten und den neuen Regeln:
| Alte Regeln KOR bis Ende 2019 | Neue Regeln KOR с 2020 | |
| Wer? | Privatunternehmer (EMZ) | Alle Unternehmer, unabhängig von der Eigentumsform |
| Kriterium | Der Betrag der Mehrwertsteuer, den Sie im Berichtsjahr zahlen | Der Umsatz des Unternehmens beträgt nicht mehr als 20 Euro pro Jahr |
| Verpflichtung zur Einreichung einer Mehrwertsteuererklärung | Ja | Nein |
| Das Recht auf Erstattung der gezahlten Mehrwertsteuer | Ja | Nein |
| Mehrwertsteuer auf Waren und Dienstleistungen | Ja, Sie berechnen die Mehrwertsteuer inklusive | Nein, Sie rechnen ohne Mehrwertsteuer |
| Allgemeine Regel | Sie ziehen den Betrag der gezahlten Mehrwertsteuer vom Betrag der erhaltenen Mehrwertsteuer ab. Wenn der resultierende Betrag weniger als 1883 Euro beträgt, zahlen Sie einen Teil der Mehrwertsteuer oder zahlen überhaupt nicht | Die neue KOR ist im Wesentlichen eine Steuerbefreiung. Sie berechnen keine Mehrwertsteuer, aber der Mehrwertsteuerrabatt wird auch für Sie storniert. Sie können diese Beträge ab 2020 nicht mehr zurückerstatten. |
| Die Teilnahme ausländischer Unternehmer, die eine Niederlassung in Holland haben und ihre Waren und Dienstleistungen auf ihrem Hoheitsgebiet verkaufen, ist möglich. | ||
Wie Sie aus der Tabelle verstanden haben, beinhaltet das neue System nicht nur Steuervorteile, sondern auch die Befreiung von der Mehrwertsteuer und den damit verbundenen administrativen Verpflichtungen. Das heißt, es sollte nicht mehr in Rechnungen und Erklärungen erscheinen. Dies ist sehr praktisch, da Sie die Mehrwertsteuer nicht mehr im Auge behalten und eine Rückerstattung ausstellen müssen. Ob es finanziell rentabel ist, ist nicht klar, da es auch unmöglich sein wird, die bezahlte Mehrwertsteuer zu erhalten. Damit ist ein wichtiger Punkt verbunden, auf den es sich zu achten lohnt: Wenn Sie ernsthafte Investitionen in Ihr Unternehmen tätigen und dementsprechend viel Mehrwertsteuer zahlen möchten, können Sie diese nicht zurückgeben.
Die Anwendung des neuen KOR ist freiwillig und Unternehmer, die es finanziell nachteilig finden, können die normalen Mehrwertsteuerregeln anwenden.
Ist es für Sie von Vorteil, die neue KOR-Regel zu verwenden??
Wenn Sie sich für das neue KOR qualifizieren, werden Sie sich auf jeden Fall wohler fühlen, da Sie die Mehrwertsteuerverwaltung nicht mehr ausführen und eine Mehrwertsteuererklärung einreichen müssen.
Es ist jedoch wichtig, Folgendes zu berücksichtigen:
- Wenn Sie in Ihr Unternehmen investieren, können Sie gemäß den neuen Regeln keine Mehrwertsteuer von diesen Investitionen abziehen.
- Wenn Sie in den letzten 5 Jahren die Mehrwertsteuer auf Anlagen als Einkommensteuer abgezogen haben, müssen Sie die Mehrwertsteuer überarbeiten. Wenn sich herausstellt, dass die für diesen Zeitraum abgezogene Mehrwertsteuer, geteilt durch 5 Jahre, 500 Euro übersteigt, müssen Sie diesen Mehrwertsteuerbetrag zurückerstatten. Bei Investitionen in Immobilien verlängert sich dieser Zeitraum auf 10 Jahre.
- Wenn Sie eine steuerpflichtige Immobilie mieten, können Sie die neue KOR nicht verwenden.
- Wenn Sie im B2B-Bereich arbeiten, d. H. Meistens können Sie bei anderen Unternehmern oder Unternehmen keine Mehrwertsteuer auf Einkäufe und Geschäftskosten für die neue KOR abziehen. Dies bedeutet, dass Ihre Kaufpreise steigen werden. Um das Gleichgewicht zu halten, müssen Sie die von der Mehrwertsteuer ausgeschlossenen Preise für Ihre Waren oder Dienstleistungen erhöhen. Dies kann wiederum dazu führen, dass Ihr Produkt oder Ihre Dienstleistung für Ihre Kunden weniger interessant wird.
- Wenn Sie hauptsächlich mit Einzelpersonen und Organisationen zusammenarbeiten, die die bezahlte Mehrwertsteuer bei gleichem Verkaufspreis nicht erstatten können, erhalten Sie mehr. Dann ist der neue KOR für Sie interessant.
- Wenn Sie Kunden in Übersee haben oder Transaktionen mit Mehrwertsteuer verschoben wurden, müssen Sie dennoch Ihre Steuererklärung einreichen.
Was ist, wenn Sie das Limit von 20 € überschritten haben?
Wenn Ihr Umsatz irgendwann im Berichtsjahr 20 Euro übersteigt, müssen Sie die Mehrwertsteuer für das Einkommen zahlen, das über dem Schwellenwert lag. Ab diesem Zeitpunkt müssen Sie auch eine regelmäßige Verwaltung durchführen und Mehrwertsteuererklärungen einreichen. Alle Waren und Dienstleistungen, die während der Befreiungsfrist verkauft oder gekauft wurden, werden nicht neu berechnet. Sie müssen das Finanzamt auch über diesen Schwellenwert informieren, indem Sie ihm ein spezielles Formular senden.
Wie man verwendet?
Wenn Sie die neue KOR-Regel ab 2020 nutzen möchten, müssen Sie sich zuerst beim Finanzamt anmelden. Es ist wichtig, dass die Registrierung vor dem 20. November 2019 erfolgt. Wenn Sie die KOR-Regel bereits verwenden, werden Sie automatisch in das neue Schema übertragen. Überprüfen Sie Ihre Post, Sie sollten einen Brief darüber vom Finanzamt erhalten haben. Wenn Sie nur mit der Befreiung beginnen möchten, müssen Sie bis spätestens 20. November 2019 einen Antrag beim Finanzamt stellen. Denken Sie daran, dass Ihre Auswahl nicht geändert werden kann, wenn Sie sich entscheiden, die neue Regel zu nutzen, oder 3 Jahre lang oder bis Ihr Umsatz den Schwellenwert von 20 € überschreitet.
Wenn Sie immer noch Zweifel haben, wenden Sie sich an einen Steuerberater. Nalog.nl hilft Ihnen gerne dabei, alle Feinheiten des neuen Gesetzes zu verstehen.
Veröffentlichungsdatum: 02.10.2019
