Холандия губи имиджа си на данъчен рай

Държавният секретар Марникс ван Ридж не е съгласен с някои депутати, които казват, че Холандия все още може да се разглежда като данъчен рай. В неговия писмо, буква пред парламента на 31 март 2023 г. той докладва за мерките, които са и ще бъдат предприети на международно и национално ниво за борба с укриването на данъци.

Държавна позиция

Правителството смята укриването на данъци за крайно нежелателно. Това вреди на икономиката и е несправедливо към тези граждани и предприятия, които плащат данъците навреме и в пълен размер. Правителството обаче не споделя мнението на някои депутати, че Холандия насърчава укриването на данъци. Единствената истина е, че данъчната система на страната, поради международната си ориентация, беше уязвима за структури, създадени за избягване на данъци. През последните години Холандия се бори решително срещу укриването на данъци по различни начини.

Минимален данък за мултинационални корпорации

Борбата с укриването на данъци на международно ниво изисква координиран подход. През 2021 г. по предложение на ОИСР 137 държави сключиха двустълбово споразумение за подобряване на данъчното законодателство. По-специално, компонент 2 (втори стълб) на това споразумение предвижда въвеждане на световна минимална данъчна ставка от 15%. Целта на този ход е да попречи на компаниите да прехвърлят печалбите си към страни с по-ниски данъци („данъчни убежища“) чрез международни търговски структури.

Очаква се преди лятото на тази година съответният законопроект да бъде внесен в холандския парламент, така че законът да бъде приет и да влезе в сила на 1 януари 2024 г. (повече за това тук).

Данък при източника към потоци от дивиденти, роялти и лихви към юрисдикции с ниски данъци

Напомняме ви: данък при източника е данък върху доходите, плащан от местно дружество при изплащане на лихви, дивиденти, роялти на нерезиденти. От 1 януари 2021 г. Нидерландия въведе данък при източника върху лихвите и лицензионните възнаграждения, когато се изплащат на юрисдикции с ниски данъци. А от 1 януари 2024 г. данъкът, удържан при източника, ще се прилага и за потоците от дивиденти към юрисдикции с ниски данъци (повече за това в нашата Статия).

Според доклади на De Nederlandsche Bank (DNB) предприетите мерки вече дават резултати. Потоците от възнаграждения и дивиденти към юрисдикции с ниски данъци са намалели от 38,5 милиарда евро през 2019 г. до 6 милиарда евро през 2021 г. За някои други мерки все още няма достатъчно данни, за да се направят изводи, така че правителството ще продължи да следи развитието.

Борба срещу злоупотребата с преносни компании

Напомняме ви: преносна (транзитна) компания е компания, използвана в областта на международните икономически отношения с цел намаляване на данъците при изтегляне на печалба. Такава фирма посредник се създава в държава с преференциален режим на данък върху доходите. Например, за да се организира получаването на доходи от държава А от компания в офшорна държава Б, в Холандия се регистрира междинна компания за пренос. Държава А има данъчно споразумение с Холандия. Компания в държава А изплаща доход на компанията за пренос на преференциални ставки, която от своя страна плаща този доход на компания Б в офшорна зона.

Правителството смята злоупотребата с услугите на преносните компании за нежелана и затова приветства предложението за директива на ЕС за борба с тях. Ползите от преносните компании по отношение на холандската заетост и данъчните приходи са ограничени, докато тези компании имат отрицателно въздействие върху международната репутация на Холандия.

Други стъпки на национално ниво

Според ван Руй правителството е планирало за 2023-2024 г. набор от мерки за подпомагане на балансирането на данъчната система в допълнение към международния фокус върху борбата с укриването на данъци. Освен всичко друго, това ще донесе допълнителни милиони евро в бюджета.

По-специално в писмото си държавният секретар подчертава следните данъчни мерки:

• намаление на удръжките за самостоятелно заети лица (EMZ/ZZP);
• премахване на данъчния резерв за старост (ЗА);
• въвеждане на прогресивен залог в Boxing 2;
• намаление на размера на доходите за първа категория за плащане на корпоративен данък;
• ограничаване на данъчните кредити върху даренията;
• увеличаване на ниската данъчна ставка на доходите до 19%;
• DGA увеличение на облагаемата заплата;
• ограничение на 30% правило от "Балкененде стандарт".

Ще можем да научим повече за иновациите и плановете на правителството по отношение на данъчната политика от Voorjaarsnota 2023 - не пропускайте нашите коментари в новините на Nalog.nl.