Холандското правителство ще отмени резервирането на средства за старост за предприемачи (fiscale oudedagsreserve – ЗА). Преди това схемата позволяваше да се спестяват необлагаеми средства за старост и добавка към основната държавна пенсия, предоставяна на хора, достигнали пенсионна възраст (algemene ouderdomswet - AOW). FOR постепенно се премахва от 2023 г., като се очаква увеличаване на възрастта, необходима за AOW, от 2028 г. Повече за компонентите на пенсия в Холандия - в нашата статия.
Това състояние на нещата тревожи предприемачите. В тази статия ще отговорим на 10 от най-популярните въпроси, които възникват във връзка с предстоящите промени.
1. Какво е ЗА?
Схемата за необлагаем резерв за старост е предназначена да натрупа пари, които да допълнят държавната пенсия (AOW) и да осигурят достойна старост за предприемачите. Предприемачът трябваше сам да се погрижи за спестяването на тези средства. Схемата FOR не беше единственият начин за спестяване за старост, но беше много популярна сред предприемачите и самостоятелно заетите лица, като повече от една трета от самостоятелно заетите хора използваха тази схема през 2022 г.
Схемата беше част от предприемаческата печалба да се заделя за старост, без да се плащат данъци върху тези средства. Средствата могат да бъдат поставени в анюитетна сметка или инвестирани в бизнес. През 2022 г. по този начин може да се резервира 9,44% от печалбата, но не повече от 9632 евро.
Всъщност FOR не освободи напълно резервираните средства от данък, а само предостави отсрочка за плащане. Данъците все пак бяха платени по-късно:
- след навършване на пенсионна възраст;
- в случай на смърт на предприемача;
- при прекратяване на дейността;
- ако предприемачът престане да отговаря на критерия за време, прекарано на работа в неговата компания (прекарал е по-малко от 1225 часа на тази работа в рамките на две години).
2. Схемата за спестявания FOR предостави ли данъчни облекчения?
Някои ползи могат да бъдат получени при условие, че предприемачът започне да използва натрупаните средства едва след пенсиониране. В този случай той получи намалена данъчна ставка, общият размер на плащанията към бюджета беше намален. Но имаше моменти, когато трябваше да плащате повече. Ако не беше закупена анюитетна сметка и компанията не беше закрита, натрупаните средства трябваше веднага да бъдат добавени към доходите. Освен това доходът на предприемача може да надвиши нивото, от което се увеличава данъчната ставка.
3. Какво ще се промени от 2023 г.?
От 1 януари 2023 г. вече не е възможно внасянето на нови средства в резерва за старост. Натрупаните преди това средства могат да се използват в рамките на сроковете, определени през периода на действие на схемата FOR.
4. Доколко отмяната на ЗА ще се отрази на предприемачите?
Отмяната на резервации за старост има ограничено въздействие върху предприемачите. 28% от тях изобщо не са използвали ЗА, а 25% са използвали схемата частично. Освен това, както бе споменато по-горе, ФОР не е освобождаване от данъци, а само отсрочка в плащането им. Рано или късно данъчната служба ще дойде за парите и в този момент може да се окаже, че няма свободни средства за плащане на данъка. Ако парите работят в бизнеса, може да се наложи да ги прекратите или да ги продадете, за да платите данъци.
5. Какъв е годишният марж?
Годишният марж (jaarruimte) не трябва да се бърка с резерва за старост. Jaarruimte се отнася за всички работещи хора, както предприемачи, така и служители. Някои хора имат малко пенсионни спестявания от предходната година, защото са били безработни дълго време, работили са на непълен работен ден, били са болни или са били самостоятелно заети. В резултат на това пенсионните вноски бяха малки или изобщо не съществуваха. На такива хора е разрешено да компенсират този дефицит през текущата година.
За да използвате jaarruimte, трябва да депозирате средства в анюитетна или инвестиционна сметка или да платите застраховка. Тези средства не се облагат с данъци нито в поле 1, нито в поле 3. Повече за данъчното облагане в Холандия - в нашата поредица от уебинари.
6. Какво е резервен марж?
Резервният марж (reserveringsruimte) е допълнителен начин за необлагаеми пенсионни спестявания. Ако годишният марж не е бил използван напълно в продължение на 7 години (например поради нисък доход), средствата, които не са внесени преди това, могат да бъдат освободени от данъци и добавени към пенсионните спестявания.
7. Какви промени в правилата за натрупване на jaarruimte и reserveringsruimte ще влязат в сила през 2023 г.?
През 2022 г. максималният лимит на спестявания jaarruimte е 13 570 евро, през 2023 г. той ще бъде увеличен до 30 608 евро. Тази промяна ще бъде със задна дата, което означава, че с помощта на jaarruimte и reserveringsruimte ще можете значително да увеличите своите пенсионни спестявания.
Освен това резервирането ще бъде удължено от 7 на 10 години.
8. Как един предприемач може да си осигури достойни старини?
AOW и трудовата пенсия не гарантират комфортна старост. Най-ефективният начин да осигурите себе си е чрез спестяване и инвестиране. Този метод обаче включва плащане на данък богатство (каре 3). Ако надхвърлите прага от 57 000 евро, определен за 2023 г., ще трябва да платите данък върху богатството.
Сегашните лихвени проценти, съчетани с висока инфлация, правят неизгодно поддържането на средства в банкови сметки, а инвестирането носи повече приходи. Трябва обаче да се има предвид, че до 2029 г. ще продължи начисляването на фиктивен „доход към богатство“ по каре 3. От 2023 г. данъчните ставки върху спестяванията и инвестициите са диференцирани: за спестяванията – 0,01%, за инвестициите – 5,53% . Данъците в кутия 3 се изчисляват на 1 януари. Следователно има смисъл преди края на годината да изтеглите пари от инвестиции и да ги поставите в сметката. След 1 януари парите могат да бъдат инвестирани отново. Научете повече за данъчните спестявания в нашата статия.
9. Какво предпочитате - анюитет или инвестиция?
За да избегнете плащането на данък богатство, можете да поставите пари, спестени за старост, в специална анюитетна сметка. Трябва да се отбележи, че неговият собственик е лишен от безплатен достъп до анюитетна сметка. От една страна това е неприятно, от друга страна изчезва изкушението да похарчиш парите, заделени за старини.
От гледна точка на рентабилността инвестициите са по-изгодни от анюитета, но ще трябва да плащат данък върху поле 3. Освен това всяка инвестиция е риск и периодът на изплащане на инвестициите е доста дълъг. Всеки предприемач сам решава кой вариант да спести пари.Основното е, че вашите изчисления са правилни. Ако имате нужда от съвет относно данъчна оптимизация, свържете се със специалистите на Nalog.nl.
10. На какво да обърна внимание?
От гледна точка на гарантираното осигуряване за старост, анюитетът е по-изгоден от инвестицията. Ако става въпрос само за осигуряване на себе си и вашето семейство в напреднала възраст, има смисъл да изтеглите пари от бизнеса и да ги поставите в анюитетна сметка. Ако все пак искате да правите пари от спестявания, заделяйте поне фиксирана сума за анюитет всеки месец: това ще ви помогне да си осигурите старини, ако бизнесът ви започне да изпитва затруднения.
Освобождаването от данъци на средствата, заделени за старост, не е пълно, а по-скоро е отсрочване на плащанията към бюджета. Следователно, когато натрупвате средства на анюитет, трябва да сте сигурни, че размерът на вашата пенсия след навършване на възрастта, установена от държавата, не се оказва твърде голям. Ако това се случи и преминете в категорията на данъкоплатците с по-висока данъчна ставка, след като започнете да получавате пари от анюитетна сметка, ще трябва да плащате по-значителни суми в бюджета.
Дата на публикуване: 12.12.2022/XNUMX/XNUMX
