Правила за изчисляване на 30% от управлението през 2023-2026 г ще се промени

Плановете на правителството да въведе ограничение от 30% управляващи станаха известни в навечерието на Деня на принца, говорихме за това в нашия Статия. Сега информационният лист за данъка върху заплатите предоставя конкретни насоки и примери за начисляване в светлината на промените от 2023 г. до 2026 г.

Какво е 30% управление?

Като напомняне, холандски работодател може да използва удобен начин за възстановяване на висококвалифициран служител за пътни разходи (extraterritoriale kosten) за работа в Холандия. Вместо да компенсира действително направените разходи (за пътуване със самолет, транспорт на вещи и т.н.), работодателят може да поиска 30% правило за служител - данъчна отстъпка, която ви позволява да освободите 30% от брутната си заплата от данък. Прочетете повече за решението за 30% и условията за получаването му в нашия преглед. И ние ще се фокусираме върху промяната.

Правило за годишен подбор

Сега работодателят прави избор в полза на 30% решение веднъж, като изпрати искане до данъчната служба. Ако данъчният орган вземе положително решение, тогава специалистът използва управление за пет години. От 2023 г. работодателят ще трябва да избира всяка година между решение и възстановяване на действителните разходи. Най-вероятно с помощта на съответната отметка във формуляра за заплата. Този избор трябва да бъде направен преди изчисляването на първата заплата за годината, а след това това решение е валидно през цялата календарна година. След 5-годишния период extrateritoriale kosten по правило вече не са освободени от данъчно облагане.

Кога трябва да направите избор? Моментът на избор зависи от датата на подаване на заявлението за произнасяне. Като нас писали по-рано, решението за данъчно становище може да има обратна сила, но само ако ретроспективният период не надвишава 4 месеца (т.е. ако заявлението е подадено в рамките на 4 месеца след наемане на работа). При подадена заявка след 4 месеца, отстъпката влиза в сила от първо число на месеца, следващ месеца, през който е подадена заявката.

Пример 1.

Новият служител започва работа на 1г.

• Опция 1

Можете да кандидатствате за решението за 30% до 1 октомври 2023 г. Тъй като подадете това заявление в рамките на 4 месеца, произтичащото данъчно решение ще се счита за влязло в сила от 1 юли 2023 г. В 4-месечен срок от 1 юли 2023 г., т.е. до 31 октомври 2023 г. можете да изберете дали да приложите правилото за 30% или да възстановите действителните разходи. Към 1 ноември изборът вече трябва да е направен и ще важи до края на 2023 г.

• Опция 2

Кандидатствате 4 месеца след наемането на новия служител. След като вземете своето данъчно решение, вие правите своя избор за остатъка от календарната година. След това трябва да направите своя избор на 1 януари 2024 г. всяка година.

Пример 2.

Служителят започва работа във фирмата от 1г. Кандидатствате за 2023% решение на 30 юни 15 г. Тъй като заявлението не е подадено в рамките на 2023 месеца след постъпване на работа, решението за прилагане на решението влиза в сила от 4 юли 1 г. (не със задна дата). До 2023 юли 1 г. можете да възстановявате само действителни разходи, без да плащате данъци. От 2023 юли 1 г. трябва да изберете дали да приложите 2023% кредит или да продължите да плащате действителните разходи. Този избор ще бъде валиден до края на 30 г. От 2023 януари 1 г. трябва да изберете отново.

Лимит на сумата 30% от решението

От 2024 г. (а за някои категории служители - от 2026 г.) се въвежда горен годишен праг на заплатата, към който може да се прилага 30% правило. Говорим за „стандарт Балкененде“ (2022 216.000 евро през 2024 г.). „Балкененде стандарт“ (Balkenendenorm) е горната граница на заплатата в Холандия, която е в съотношение със заплатата на министър-председателя. Тази сума се индексира ежегодно, така че за XNUMX г. все още не е известна.

Ако приемем, че през 2024 г. тази сума ще бъде 220.000 220.000 евро, тогава това означава, че максималната база, върху която можете да поискате решение, ще бъде 30 220.000 евро. Необлагаемият лимит ще бъде 66.000% от XNUMX XNUMX евро, т.е. XNUMX XNUMX евро. Тези суми са на годишна база. Ако служител пристигне в Холандия в средата на годината, изчисленията трябва да бъдат коригирани в зависимост от часа на пристигането му.

Пример 3.

Служителят пристига в Холандия на 15 юни 2024 г. През юни 2024 г. остават още 10 работни дни. Заплатата му е 150.000 15 евро от 31 юни до 2024 декември XNUMX г. Решението се изчислява, както следва:

• Стъпка 1

30% от действителната заплата при 150.000 45.000 евро = XNUMX XNUMX евро.

• Стъпка 2

30% от стандарта при 220.000 66.000 евро на година = XNUMX XNUMX евро.

• Стъпка 3

Необходимо е да се установи дали годишното възнаграждение надвишава размера на “Балкененде стандарта”. €150.000 10 - заплата за период от 6 работни дни юни + 65 месеца. Изчислявате броя работни дни на месец - 3/260. Вие определяте една година като 150.000 работни дни. Сумата от 10 6 евро се отнася за 65 + 3 x 140/260 дни = 140 дни. Допълнителни 150.000/280.000 x 220.000 XNUMX евро = приблизително XNUMX XNUMX евро. Това е повече от максималната граница от XNUMX XNUMX евро.

• Стъпка 4

Използвате коефициент 140/260 за сумата от 66.000 35.500 евро. В резултат на това излиза около 30 XNUMX евро, като това е максималната сума от XNUMX% от решението.

Пример 4.

От 1 юли 2022 г. служителят има валидно решение за 30% за период от 5 години (т.е. до 30 юни 2027 г.). Годишната му заплата е 500.000 30 евро. Прилагате 2022% решение към месечната му заплата за декември 150.000 г. Можете да си осигурите необлагаемо възстановяване на 2025 30 евро на година до 500.000 г. включително (1% от 2026 224.000 евро). И едва от 67.200 януари XNUMX г. трябва да се съсредоточите върху ограничаване на размера на управляващите. Например за XNUMX XNUMX евро ще бъде XNUMX XNUMX евро.