Холандското правителство планира да се бори с укриването на данъци

Холандското министерство на финансите публикува информационен лист, в който са изброени всички мерки, предприети от правителството в борбата срещу укриването на данъци и план за засилване на тази борба. Публикуван бюлетин в правителствения вестник. Разберете какви промени очакват холандското законодателство през следващите години.

Насоки за борба с укриването на данъци

Кабинетът на министрите планира да се съсредоточи върху следните начини за увеличаване на данъчните приходи в бюджета: 

Ограничете компенсирането на предишни загуби за сметка на печалбите

Съгласно действащото законодателство, компания, претърпяла загуби, може да ги компенсира от печалбите за следващите шест години. Част от печалбата, предназначена за покриване на загуби, от гледна точка на данъчното облагане престава да се счита за печалба и се освобождава от данък. През 2022 г. те въведоха ограничение за размера на печалбата, използвана за изплащане на предишни загуби - сега компанията може да изплати не повече от 1 милион евро загуби от печалба. Загубите, надвишаващи 1 милион евро, могат да бъдат компенсирани от печалбата само с 50%.

Борба с офшорните схеми

Правителството смята, че в международните икономически отношения трябва да важат едни и същи правила за всички. В момента офшорните компании чрез различни схеми демонстрират печалба в юрисдикции с ниски или нулеви данъчни ставки. Държавите, в които реално се формират печалби, не получават данъци. Правителството възнамерява да обезсърчи подобни схеми за укриване на данъци.

Ограничете процентното приспадане от печалбата 

В случай, че процентът на приходите от предоставените заеми е по-нисък от разходите за лихви, компанията има право да компенсира разликата от печалбата. Съгласно настоящите правила за такава компенсация разликата между получената и платената лихва трябваше да бъде повече от 1 милион евро (или 30% от оперативните приходи, което от двете е по-голямо). През 2022 г. изискването беше затегнато: сега говорим за 20% от оперативните приходи.

Какви промени могат да се очакват през следващите години?

Правителството планира поетапно въвеждане на законодателни промени. През следващите две години можем да очакваме:

2023 

Предлага се приемането на Закон за цифровите платформи за обмен на данъчна информация (DAC7). Компаниите, предоставящи платформи за правене на бизнес в интернет, ще бъдат задължени да подават информация за продавачите на данъчните власти в една от страните от ЕС. Данъчните власти на ЕС ще обменят тази информация, за да разберат реалните доходи на жителите на техните щати. Освен това законът ще намали възможността за недеклариране на доходи или тяхното занижаване при декларирането.

2023/2024 

Правителствата на развитите страни се интересуват от промяна на правилата на световното данъчно облагане. В днешния свят някои страни се възползват от различни трикове, докато други държави са лишени от доходи. Водят се сложни и засега неефективни преговори, които трябва да послужат за справедливо разпределение на данъците. През 2023-2024 г. се планира да продължат преговорите и евентуално да се постигне решение на два основни проблема.

1. Преразпределение на печалбите на мултинационалните компании. Глобалните корпорации, работещи по целия свят, плащат по-голямата част от данъците си в страните, в които са регистрирани. В момента има около 100 такива компании, включително всички водещи корпорации, развиващи бизнес в ИТ сферата. Говорим за милиарди данъци. Държавите, в които такива компании не са регистрирани, искат да получават данъци върху печалбите, получени от тези корпорации в тези страни.
2. Въвеждане на глобален минимален подоходен данък. Офшорните държави и територии печелят по следния начин: тези страни нямат икономика, която да им позволява да събират значителни данъци. Решението е намерено по следния начин: въвеждат се изключително ниски, а понякога дори нулеви данъчни ставки, което дава възможност да се привлекат фирми да се регистрират на тяхна територия. В резултат на това офшорните компании всъщност не правят бизнес в офшорки, но плащат данъци в тях. Офшорните територии вярват, че 1% от огромните чуждестранни данъци е по-добре от нищо. Ако данъчната ставка е нула, компаниите плащат плосък данък на офшорките. Тази система не изглежда справедлива спрямо страните, в които реално се генерират доходи. Все още се водят преговори за въвеждане на минимална глобална ставка на данъка върху доходите от най-малко 15%, но не много успешни.

2024 

• Данъчно облагане на дивидентите при източника. Това ще предотврати намаляването на данъците чрез офшорни схеми и ще направи Холандия по-малко привлекателна за компании, използващи такива схеми.
• unshell директива, насочени към борба с така наречените фирми за пощенски кутии. Това е една от схемите за намаляване на данъците, когато компанията реално не се занимава с икономическа дейност, а се използва в схемите на други компании специално за намаляване на данъците. Предполага се, че те ще създадат механизъм за идентифициране на такива компании, а страните от ЕС ще обменят цялата необходима данъчна информация. Ако всичко това успее, фирмата посредник („пощенска кутия“) и нейните фиктивни дейности ще бъдат изключени от схемите при изчисляване на данъците. 
• Обмен на информация за криптовалута и електронни пари (DAC8). Европейската комисия вече обяви внасянето на предложения по този въпрос. Същността на промените отново е в разширяване на обмена на информация между данъчните власти на страните от ЕС. В този случай говорим за активи в криптовалути, базирани на блокчейн технология или подобни, включително криптовалути и NFT (незаменяеми токени). Обменът на информация ще позволи да се определят реалните доходи на собствениците на такива активи и да се облагат с данъци.

Както виждаме, правителството все още няма законодателна база за въвеждане на повечето промени. Данъчните правила обаче се променят често. За да не направите грешка при плащане на данъци в Холандия, получете съвет от специалисти на Nalog.nl.