تم نشر مذكرة الموازنة. ماذا تتوقع؟

وفقًا للتقاليد الهولندية، في يوم الأمير (Prinsjesdag)، 19 سبتمبر 2023، أعلنت وزيرة المالية الهولندية سيغريد كاغ عن مذكرة الميزانية. أصبحت خطط الحكومة لتحصيل الضرائب لعام 2024 والسنوات القادمة معروفة الآن. 

تؤثر التغييرات في الضرائب بدرجة أو بأخرى على كل مقيم في البلاد. في هذه المقالة سنتحدث عن المجموعات الرئيسية للتغييرات الضريبية. وينبغي أن يكون مفهوما أن هذه التغييرات يجب أن تحظى بدعم مجلس الشيوخ، وبعد ذلك يمكن أن تدخل حيز التنفيذ اعتبارا من بداية عام 2024. 

وافقت الحكومة على المجموعات التالية من ابتكارات الميزانية:

محاربة الفقر وزيادة القدرة الشرائية

وتخطط الحكومة لزيادة عدد من المزايا الاجتماعية. لذا:

• ستكون إعانة الطفل، ميزانية kindgebonden، كما يلي: 750 يورو للطفل الوحيد؛ 883 يورو للأطفال الثاني واللاحق، 400 يورو للأطفال من سن 12 إلى 17 سنة.
• وسيزيد بدل السكن huurtoeslag إلى 416 يورو.

وتزيد جميع المزايا بنفس نسبة الحد الأدنى للأجور

بالإضافة إلى ذلك، ستخصص الحكومة 50 مليون يورو للبلديات لتقديم مساعدة خاصة لأولئك غير القادرين على دفع فواتير الكهرباء. وسيتم تخصيص 64,7 مليون يورو لخلق وظائف جديدة والحفاظ على الوظائف القديمة للأشخاص ذوي الإعاقة. وسيتم تخصيص 63,9 مليون يورو لمساعدة الشركات العاملة في القطاع الاجتماعي. تم تخصيص 73,5 مليون يورو لبرنامج إعادة تدريب الموظفين – SLIM. في السابق، كان بإمكان موظفي الشركات الصغيرة والمتوسطة فقط الدراسة بموجب هذا المخطط، ولكن اعتبارًا من عام 2024 سيكون المخطط متاحًا للمقيمين الآخرين في هولندا. تم إغلاق برنامج إعادة التدريب الخاص الموجود سابقًا، STAP.

يوجد في هولندا 6,5 ألف أسرة تحصل على دخل أقل من مستوى المساعدة الاجتماعية. وسيتلقون دعمًا ماليًا للسنوات الأربع القادمة بموجب مخطط مؤقت. وقد تم تخصيص 89 مليون يورو لهذه الأغراض. ومن المتوقع أن يدخل المخطط الدائم لدعم هذه الأسر حيز التنفيذ في عام 2028. 

مكافحة تغير المناخ

سيتم زيادة الجزء الثابت من ضريبة BPM المدفوعة عند شراء سيارة جديدة أو استيراد سيارة من الخارج. في عام 2023، الجزء الثابت من الضريبة هو 400 يورو، وفي عام 2024 سيرتفع إلى 440 يورو، وفي عام 2025 سيصل إلى 600 يورو. بالإضافة إلى ذلك، تشمل الضريبة أيضًا مبلغًا يعتمد على انبعاثات السيارة. ومن المقرر استخدام الأموال الناتجة عن زيادة ضريبة BPM لتحفيز شراء السيارات الكهربائية المستعملة.

سيتم زيادة رسوم انبعاث ثاني أكسيد الكربون في الغلاف الجوي من قبل الشركات: اعتبارًا من 1 يناير 2024، ستكون 51,7 يورو للطن. ومن المخطط أنه بحلول عام 2030 سترتفع هذه الرسوم إلى 71,1 يورو للطن. وبهذه الطريقة، تشجع الحكومة الشركات على التحول إلى التقنيات الأقل تدميراً للبيئة.

من أجل الحد من انبعاثات ثاني أكسيد الكربون، من المقرر إلغاء الإعفاءات الضريبية للشركات التي تستخدم الوقود الأحفوري:

• بالنسبة لمؤسسات صناعة المعادن والمعادن - اعتبارًا من 1 يناير 2025،
• بالنسبة للمؤسسات الأخرى التي تتمتع بمثل هذه المزايا - اعتبارًا من 1 يناير 2028.

من المقرر التخلص التدريجي من حوافز الوقود الأحفوري والكهرباء لزراعة البستنة المسببة للاحتباس الحراري وفقًا للجدول الزمني التالي:

الهدف هو تشجيع شركات الدفيئة على استخدام التقنيات الجديدة التي لا تلوث البيئة.

التدابير الضريبية التي تؤثر على رفاهية مجموعة واسعة من سكان البلاد

الضرائب على دخل الموظفين والمتقاعدين:

• ستزيد الإعانة الضريبية للموظفين بمقدار 115 يورو إذا كانت رواتبهم قريبة من الحد الأدنى للأجور.
• سينخفض ​​معدل ضريبة الدخل للموظفين المنتمين إلى المجموعة الضريبية الثانية وأصحاب المعاشات المنتمين إلى المجموعتين الضريبيتين الثانية والثالثة بنسبة 3,55%. بالنسبة للأشخاص المنتمين إلى المجموعة الضريبية الأولى، سيرتفع المعدل بنسبة 0,03%.

الضريبة الانتقائية على التبغ ومنتجاته

اعتبارًا من 1 أبريل 2024، ستزيد الضريبة الانتقائية على الكحول والتبغ:

• للكحول - بنسبة 16,2%. سيرتفع سعر زجاجة البيرة بمقدار 2 سنت يورو في المتوسط.
• وستكون الضريبة الانتقائية على السيجار والسيجاريلو 11% من سعر البيع. سيرتفع سعر علبة السجائر (20 قطعة) بمقدار 1,7 يورو وعلبة التبغ (50 جم) - بمقدار 7,14 يورو.

قطاع النقل
تم التخطيط للتغييرات التالية:

1. رفع الضريبة على شراء السيارات الجديدة واستيرادها من الخارج (الموضح أعلاه).
2. اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم زيادة ضريبة النقل على عربات التخييم (البيوت المتنقلة) المستخدمة للأغراض الشخصية بنسبة 25% - وستكون 50% من المعدل القياسي لسيارات الركاب.
3. اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم إلغاء مزايا ضريبة النقل للسيارات المجهزة لنقل الخيول. حاليًا، يدفع أصحاب هذه المركبات ربع سعر سيارات الركاب.
4. اعتبارًا من 1 يناير 2026، سيتم إلغاء مزايا ضريبة الوقود للسيارات التي تعمل بالغاز المسال.
5. اعتبارًا من 1 يناير 2026، لن يتمكن أصحاب المركبات المجهزة لنقل الأموال من إرجاع ضريبة النقل.
6. اعتبارًا من 1 يناير 2030، سيتعين على أصحاب الحافلات التي تعمل بالغاز المسال دفع ضريبة النقل.

التغييرات في المربع 3

ومن المخطط أنه اعتبارًا من 1 يناير 2027، لن يتم دفع الضريبة على الدخل الرأسمالي الوهمي، كما هو الحال الآن، ولكن على الدخل الحقيقي. خلال هذا الوقت، يجب على الحكومة تطوير نظام لتقييم هذا الدخل.

لن يتم اعتبار الحصة في أصول اتحاد الملاك والأصول الموجودة في حساب طرف ثالث لكاتب العدل أو المحضر كاستثمار، بل كأرصدة بنكية ومدخرات. سيتم فرض ضريبة على هذه الأرصدة بمعدل 0,36٪. وسيتم فرض ضريبة على الاستثمارات والأصول الأخرى بنسبة 6,17% والديون بنسبة 2,57%. لن يتم فرض ضرائب على الديون بين شركاء الضرائب وبين الوالدين والأطفال. ومن المتوقع أن تدخل هذه التغييرات حيز التنفيذ بأثر رجعي اعتبارًا من 1 يناير 2023.

نشاط ريادي

تم تخفيض خصم رواد الأعمال في منطقة EMZ من 5030 يورو الحالي إلى 3750 يورو. تم تخفيض الإعفاء الضريبي من 14% الحالي إلى 12.7%. سيكون عليك دفع المزيد من الضرائب.

يتم إجراء التعديلات على خطط الإعفاء من تعاقب الأعمال (BOR) ونقل الفوائد الكبيرة (DSR ab). تهدف هذه المخططات إلى منع الشركات من الإغلاق لأن المالك الجديد ليس لديه المال لدفع الضرائب. وتريد الدولة الحفاظ على هذا الهدف ولكن مع تجنب الاستغلال، لذا يقترح عدم تطبيق هذه المخططات:

• من 1 يناير 2024 - للعقارات للإيجار،
• اعتبارًا من 1 يناير 2025 - لا تطبق مخطط BOR على الأصول الاستثمارية للشركات الخاصة (حاليًا ما يصل إلى 5٪ من أصول الأعمال معفاة). سيتم تغيير دائرة DSR ab لاحقًا،
• اعتبارًا من 1 يناير 2025 - للممتلكات المستخدمة للأغراض الشخصية التي تزيد قيمتها عن 100 يورو (السيارات باهظة الثمن واليخوت وما إلى ذلك).

بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من 1 يناير 2025:

• سيتم إلغاء شرط أن يُطلب من الشخص المتبرع بحصة كبيرة في الشركة العمل في شركة لمدة ثلاث سنوات.
• لن يتم تطبيق مخططات BOR وDSR ab إلا على التبرعات المقدمة للأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 21 عامًا أو أكثر. ولن ينطبق هذا الشرط على الميراث.
• كما سيتم تغيير النظام الضريبي لنقل حقوق الملكية. سيتم زيادة الجزء المعفى من الضرائب إلى 1,5 مليون يورو، وسيتم فرض ضريبة على الجزء المتبقي ليس بالكامل، ولكن جزئيا. حالياً يتم دفع الضريبة على 17% من المبلغ الذي يتجاوز 1,5 مليون يورو، وسيتم سدادها على 30% من هذا المبلغ.

أيضا:

• اعتبارًا من 1 يناير 2024، سيتم تبسيط الوصول إلى احتياطيات إعادة الاستثمار.
• اعتبارًا من 1 يناير 2025، سيتم إلغاء نظام نقل الملكية الجديد باستخدام الأسهم.
• اعتبارًا من 1 يناير 2024، سيتمكن رواد الأعمال من تزويد موظفيهم ببطاقات السفر بسهولة أكبر.

تفاصيل أكثر عن مذكرة الموازنة - على موقع الحكومة.

إذا كنت لا ترغب في دفع الضرائب الزائدة وترغب في استخدام جميع المزايا المتاحة لك، فأنت بحاجة إلى طلب المساعدة من المتخصصين. طلب خدمات المحاسبة في Nalog.nl ولا تقلق بشأن الإبلاغ بعد الآن!