الحد الأدنى العالمي لضريبة دخل الشركات. كيف ستعمل؟

وافقت 139 دولة على الكوكب على الحد الأدنى لدخل الشركات عبر الوطنية الكبيرة - سيكون 15٪. وهذا جزء من حملة عالمية ضد التهرب الضريبي للشركات. ولم يسبق أن حظيت مثل هذه المبادرات بمثل هذا الدعم الواسع النطاق.

ما هي التغييرات التي تتوقعها الشركات؟

سيتم تطبيق ضريبة بحد أدنى بنسبة خمسة عشر بالمائة على الشركات التي تحقق مبيعات عالمية تبلغ 750 مليون يورو أو أكثر. إذا كانت الدولة التي يتم فيها تحقيق الدخل تطبق معدلات ضريبية أقل، فسيتعين على الشركات دفع مبالغ أقل من اللازم في بلدان تأسيسها. أي أن الشركة المسجلة في هولندا والتي حصلت على أرباح في الخارج ودفعت عليها ضريبة 10% مثلا، ستدفع الـ 5% المتبقية للميزانية الهولندية. تجدر الإشارة إلى أن هناك 3000 شركة من هذا النوع في هولندا، وتتوقع حكومة البلاد الحصول على 466 مليون يورو إضافية سنويًا في الميزانية.

ما هو سبب إدخال قواعد جديدة؟

لقد خططت الشركات المتعددة الجنسيات منذ فترة طويلة لعملياتها بحيث تقع وحداتها المدرة للربح في بلدان ذات ضرائب دخل منخفضة أو معدومة. وفي الواقع، فقد استغلوا ثغرة قانونية للتهرب من الضرائب.

تلقت البلدان ذات الضرائب المنخفضة مدفوعات للميزانية من الدخل الذي لم يكن لها في الواقع أي علاقة به. وعلى العكس من ذلك، حُرمت البلدان المتقدمة من الدخل. إن مبدأ "ارفع الضرائب وإلا سنفعلها نيابة عنك"، وهو أساس الاتفاق الدولي، بدأ يؤتي ثماره بالفعل. تطبق دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة دخل الشركات لأول مرة. وتدرس برمودا، التي تعتبر ملاذا ضريبيا كلاسيكيا، فرض ضريبة على دخل الشركات بنسبة 15%. 

وهذا يعني أن الشركات لديها حوافز أقل لتحويل الأرباح إلى البلدان المنخفضة الضرائب، ولم تعد البلدان مهتمة بجذب الأعمال ذات الضرائب المنخفضة. وبما أنه يُسمح للدول الأخرى بزيادة الضرائب على الشركات إلى 15٪، فإن البلدان التي لديها معدلات أقل من ذلك تخسر الإيرادات الحكومية. ومن المتوقع أن يدر تنفيذ القواعد الجديدة في جميع أنحاء العالم نحو 220 مليار دولار من عائدات الضرائب الجديدة.

ماذا يقول النقاد؟

يقول منتقدو الاتفاقية إنها لا تفيد البلدان النامية إلا قليلاً، وهم محقون في ذلك. لن تتمكن الولايات القضائية منخفضة الضرائب من تحقيق إيرادات من الأنشطة التي لا تشارك فيها. وسوف تتطلب القواعد الجديدة إدارة ضريبية إضافية: على سبيل المثال، سيتم تعيين 65 مسؤولاً جديداً في هولندا. ولا تستطيع بعض البلدان النامية تحمل مثل هذه النفقات.

وسوف تستفيد الدول ذات الاقتصادات الكبيرة أكثر من غيرها من القواعد الجديدة. من وجهة نظر سكان الدول المتقدمة مثل هولندا، فهذا أمر عادل تمامًا.

ومع ذلك، تعمل الشركات أيضًا وتحقق أرباحًا في الولايات القضائية التي تكون فيها ضرائب دخلها أعلى من الحد الأدنى. والآن سيتعين على الشركات الدولية إنفاق موارد إضافية على الإدارة، وتحمل تكاليف جمع وتنظيم البيانات اللازمة لإثبات الامتثال للمتطلبات. ومن المفترض أن يتم تمرير هذه التكاليف إلى المستهلكين النهائيين للسلع والخدمات.

متى تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ؟

وسيدخل الحد الأدنى العالمي للضريبة حيز التنفيذ في 1 يناير 2024. ستبدأ سلطات الضرائب الهولندية في معالجة الإقرارات الضريبية الأولى لعام 2024 في منتصف عام 2025.

للتأكد من اكتمال إعداد التقارير الضريبية بشكل صحيح، فإننا ننصح الكيانات القانونية طلب الخدمات المحاسبية، وللأفراد تقديم الإقرارات الضريبية عبر Nalog.nl.