بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية (ZZP'ers) ، غالبًا ما يقع مكان العمل في المنزل. علاوة على ذلك ، إذا كان رائد الأعمال دافعًا لضريبة القيمة المضافة (BTW) ، فعند شراء السلع والخدمات لترتيب مكان عمله ، يحق له استرداد ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، فإن هذه العودة ممكنة فقط في ظل ظروف معينة.
الشرط رقم 1
استرداد ضريبة القيمة المضافة حصريًا للتكاليف المتعلقة بمساحة العمل وتشكيل رقم مبيعات خاضع لضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، هذا هو شراء جهاز كمبيوتر يستخدم حصريًا للعمل ، بالإضافة إلى سطح مكتب وكرسي. يجب أن يثبت دافع ضريبة القيمة المضافة أن المنتجات المشتراة مرتبطة تمامًا بمساحة العمل المستخدمة للدوران الخاضع لضريبة القيمة المضافة. أي أن ضريبة القيمة المضافة على تكلفة ترتيب مكان العمل في المنزل لرجل الأعمال قابلة للاسترداد إلى الحد الذي يتم فيه استخدام العقار لأغراض تجارية - لتوفير الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
كيف يتم تحديد مبلغ التعويض؟
عندما تقوم ZZP'er بإعداد مساحة عمل في منزل خاص ، فإن تكلفة الإنترنت والكهرباء والنظافة تنطبق على المنزل بأكمله. نتيجة لذلك ، لا تنطبق ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على هذه التكاليف على مساحة العمل فقط ، لذلك يجب عليك تحديد إلى أي مدى ترتبط التكاليف بمساحة العمل. الطريقة الأكثر شيوعًا هي حساب استرداد ضريبة القيمة المضافة حسب منطقة المعيشة. هذا يعني أنه إذا كان مكان العمل يشغل 20٪ من المنزل ، فيمكنك المطالبة باسترداد 20٪ من ضريبة القيمة المضافة المتراكمة.
الشرط رقم 2
من الأهمية بمكان أن تتمكن ZZP'er من إظهار ما يستند إليه استرداد ضريبة القيمة المضافة بوضوح. للقيام بذلك ، يجب أن يكون لديك فواتير تفي بالمتطلبات. من المهم جدًا أن يتم توجيه كل فاتورة إلى دافع ضريبة القيمة المضافة مع الإشارة إلى اسمه بشكل صحيح. إذا لم يستطع رائد الأعمال تبرير استرداد ضريبة القيمة المضافة ، فيجب عليه سدادها ، علاوة على ذلك ، يمكن زيادة المبلغ بسبب الغرامة.
أمثلة الحالة
الموقف 1. يقدم رائد الأعمال كلاً من الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة. كيفية المضي قدما؟ من الضروري تحديد النسبة المئوية لتلك الخدمات وغيرها.
الموقف 2. اشترى رائد الأعمال عقارًا في الماضي وقام برد ضريبة القيمة المضافة كليًا أو جزئيًا على عملية الشراء هذه. ومع ذلك ، لم يعد العقار يستخدم لأغراض تجارية. ماذا أفعل؟ يجب مراجعة ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة. يجب الإعلان عن هذا التغيير في آخر إقرار لضريبة القيمة المضافة للسنة المالية وقد يؤدي إلى دفع ضريبة إضافية إلى السلطات الضريبية.
للتذكير: عندما تقوم ZZP'er بإجراء عمليات شراء لشركة ما ، فإن أي شيء يزيد عن 450 يورو باستثناء ضريبة القيمة المضافة يعتبر أحد الأصول. يمكنك استرداد ضريبة القيمة المضافة على الفور ، ولكن يجب إهلاك هذا الأصل نفسه تدريجيًا. بالنسبة للممتلكات غير المنقولة ، فإن herzieningstermijn (فترة الإهلاك) هي عشر سنوات ، وبالنسبة للممتلكات المنقولة فهي خمس سنوات.
يجب أن يظهر تعديل ضريبة القيمة المضافة بسبب إعادة الحساب في إقرار ضريبة القيمة المضافة (BTW-aangifte ، bij vraag 5b). كيف تحسب تعديل ضريبة القيمة المضافة؟ تأمل في مثال. يشتري رجل أعمال جهاز كمبيوتر مقابل 1000 يورو + 210 يورو ضريبة القيمة المضافة ، والتي يستخدمها في البداية حصريًا للأعمال. فترة الإهلاك 5 سنوات. من السنة الثالثة يستخدم الكمبيوتر بشكل خاص بنسبة 50٪. في هذا الوقت ، يجب على صاحب المشروع تعديل 210 يورو × 50٪ × 1/5 = 21 يورو.
لذلك دعونا نلخصها. يقوم العديد من موظفي ZZP الذين يدفعون ضريبة القيمة المضافة بشراء سلع وخدمات لتنظيم وصيانة مكان عملهم في المنزل. من حيث المبدأ ، يحق لهم استرداد ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، يجب مراعاة الشروط التالية: 1) نحن نتحدث فقط عن التكاليف المتعلقة بمساحة العمل وتشكيل معدل دوران خاضع لضريبة القيمة المضافة ؛ 2) يجب على صاحب المشروع أن يبرر بوضوح العائد بالفواتير.
تاريخ النشر: 06.12.2022
