كيف تشارك هولندا في تبادل البيانات الضريبية الدولية

تم تطوير معيار واحد للتبادل الآلي الدولي للمعلومات الضريبية والمالية (CRS) من قبل منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2014 نيابة عن وزراء مالية دول مجموعة العشرين. حدد التوجيه 20/2014 / EU بتاريخ 107 ديسمبر 9 المعيار الخاص بدول الاتحاد الأوروبي. في الوقت نفسه ، يحق لكل دولة في الاتحاد الأوروبي تفسير وتنفيذ CRS بطريقتها الخاصة ، دون الخروج عن القواعد العامة المنصوص عليها في التوجيه.

دعونا نرى كيف يتم تنفيذ متطلبات CRS في هولندا.

ما هي النقطة؟

وفقًا لـ CRS ، تخضع البيانات المالية والضريبية للكيانات القانونية والأفراد المطالبين بدفع الضرائب في الخارج للتبادل.

بعد CRS ، تزود البنوك والمؤسسات المالية الأخرى سلطات الضرائب الهولندية بمعلومات حول حسابات عملائها الأجانب - الأفراد والشركات. على وجه الخصوص ، هذا ينطبق على:

• الشركات المغلقة ذات المسؤولية المحدودة - Besloten Vennootschap (BV) ؛
• الشركات العامة المحدودة - Naamloze Vennootschap (NV) ؛
• شراكات ذات مسؤولية غير محدودة - Vennootschap Onder Firma (VOF).

نحن نتحدث عن الشركات التي لديها مؤسسون غير مقيمين مسجلين في هولندا وكيانات قانونية تم تأسيسها في الخارج. في بعض الأحيان ينطبق هذا أيضًا على البيانات الواردة من المستفيدين النهائيين من الشركات.

تُلزم CRS المؤسسات المالية بتحديد الإقامة الضريبية أو مكان إقامة عملائها. يجب على صاحب الحساب تقديم تقرير مناسب. إذا كانت دولة الإقامة أو الإقامة الضريبية للعميل هي دولة تشارك في CRS ، فإن المؤسسة المالية تقدم البيانات إلى سلطات الضرائب الهولندية لمزيد من التبادل.

على العكس من ذلك ، يتلقى مكتب الضرائب الهولندي معلومات حول الحسابات المالية الأجنبية للمواطنين والشركات الهولندية المسجلة في هولندا أو الإقامة الضريبية الهولندية. هذا لا يعني تلقائيًا أنه يجب دفع الضريبة في هولندا. أولاً ، يتم تحليل البيانات الخاصة بكل موضوع محدد.

اعتماد معايير الإبلاغ المشترك

انضمت اليوم أكثر من 100 دولة حول العالم إلى CRS. إلى جانب ذلك ، كانت هولندا من بين البلدان "الرائدة" في تنفيذ تبادل المعلومات الضريبية. تم تنفيذ التوجيه 2014/107 / EU و CRS في القانون الهولندي في 1 يناير 2016 مع قانون المساعدة الضريبية الدولية المتبادلة. نتيجة لذلك ، طُلب من المؤسسات المالية الإبلاغ عن معيار الإبلاغ المشترك اعتبارًا من عام 2017 (استنادًا إلى بيانات السنة الضريبية 2016).

من يجب أن يقدم البيانات؟

يجب على المؤسسات المالية تقديم المعلومات إلى سلطات الضرائب الهولندية. بعبارة "المؤسسات المالية" ، تعني مصلحة الضرائب الأمريكية:

1. البنوك.
2. سماسرة
3. منظمات الاستثمار؛
4. بعض أنواع شركات التأمين.

إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت مطالبًا بتقديم البيانات بموجب معيار الإبلاغ المشترك إلى مكتب الضرائب ، استشر أخصائي Nalog.nl.

كيف يتم تحديد بلد الإقامة الضريبية؟

لكل فرد وكيان قانوني بلد الإقامة الضريبية. يتعين على المؤسسات المالية تحديد البلدان التي يقيم عملاؤها فيها. اعتبارًا من 1 يناير 2016 ، يتم استخدام نماذج خاصة لهذا الغرض:

• "تحديد الإقامة الضريبية" - للأفراد ؛
• "تحديد الوضع الضريبي" - للشركات.

تم تطوير النماذج من قبل وزارة المالية والرابطة المصرفية الهولندية وتستخدمها الآن جميع المؤسسات المالية تقريبًا في هولندا.

ما هي المعلومات المستخدمة لتحديد الإقامة الضريبية؟

تستخدم كل دولة مشاركة في نظام الإبلاغ المشترك قواعدها الخاصة لتحديد بلد الإقامة الضريبية للأفراد والكيانات القانونية. يمكن العثور على معلومات حول هذا الأمر على موقع الويب الخاص بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD).

دعونا نفكر في الظروف التي يتم أخذها في الاعتبار عند تحديد الإقامة الضريبية لشخص ما من قبل السلطات التنظيمية في هولندا.

يعتبر الفرد مقيمًا ضريبيًا في هولندا إذا كان يقيم بشكل قانوني في الدولة بشكل دائم أو لفترة طويلة من الزمن. يتحقق من الشروط التالية:

• تقضي معظم وقتك في عنوان إقامتك في هولندا.
• يعيش شريكك وعائلتك في هولندا.
• أنت تعمل في هولندا.
• أنت مؤمن في هولندا.
• لديك طبيب أسرة في هولندا.
• أنت عضو في واحدة أو أكثر من الجمعيات الهولندية.
• يتم تعليم أطفالك في هولندا.

عند تحديد الإقامة الضريبية لشركة ما ، عوامل مثل:

• مكان تأسيس المنظمة (مسجلة) ؛
• مكان اتخاذ قرارات الإدارة الرئيسية ؛
• المكان الذي يجتمع فيه أعضاء مجلس الإدارة ؛
• المكان الذي يوجد فيه المكتب ويتم إعداد التقارير ؛
• المكان الذي يعيش فيه المساهمون ويتجمعون.

يلعب الشكل التنظيمي والقانوني للأعمال دورًا أيضًا. على سبيل المثال ، إذا كانت هذه شراكة ذات مسؤولية غير محدودة ، فسيتم أخذ الإقامة الضريبية للشركاء في الاعتبار.

إذا كنت تواجه موقفًا يصعب فيه تحديد الإقامة الضريبية لشركة ما ، فإن التنقيط على "و" سيساعدك استشاري Nalog.nl - اتصل!

ما هي المعلومات التي يتم إرسالها إلى مكتب الضرائب؟

إذا حددت مؤسسة مالية مكان الإقامة الضريبي الأجنبي للعميل ، فسيتم تحويل ما يلي إلى خدمة الضرائب:

1. معلومات شخصية (الاسم الكامل / اسم الشركة ، العنوان ، تاريخ ومكان الميلاد / التسجيل ، بلد الإقامة الضريبية ، الرقم الضريبي للشخص) ؛
2. البيانات المالية (رقم الحساب أو بوليصة التأمين ، الرصيد أو قيمة البوليصة ، النسبة المئوية للدخل ، عائدات بيع المنتجات المالية مثل الأوراق المالية).

ماذا يحدث للبيانات؟

يتم نقل البيانات سنويًا إلى الدول المشاركة في تبادل المعلومات الضريبية. هناك يتم تحليلها والتحقق منها. بدورها ، تتلقى هولندا أيضًا معلومات من الدول المشاركة في نظام الإبلاغ عن المشتركين. البيانات الشخصية محمية. تلعب منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) دورًا مهمًا في هذا الصدد.