من MOSS إلى OSS – تغييرات في إدارة ضريبة القيمة المضافة في التداول عبر الإنترنت

إن جائحة الفيروس التاجي ، بعد أن حول العالم الذي اعتدنا عليه ، يفرض المزيد والمزيد من عمليات الشراء عبر الإنترنت. لذلك ، يجب أن تتوافق التشريعات القانونية والضريبية مع هذا الواقع الجديد.

منذ عام 2015 ، تم بالفعل اتخاذ تدابير على المستوى الأوروبي لتبسيط قواعد ضريبة القيمة المضافة الدولية وتحفيز التجارة الإلكترونية ، على سبيل المثال ، من خلال الموافقة من القانون لمكافحة التمييز على أساس الجغرافيا (الجنسية أو مكان الإقامة) عند التسوق عبر الإنترنت.

بالإضافة إلى ذلك ، تم اتخاذ قرار منفصل لحساب ضريبة القيمة المضافة على الخدمات الرقمية المقدمة للعملاء في مختلف الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي من خلال تنفيذ طحلب - متجر صغير واحد-مخططات

في المقابل الناطق بالروسية ، يبدو وكأنه مخطط "محطة واحدة صغيرة".

فيما يلي سنخبرك بكيفية تنفيذ الإعلان باستخدام نظام MOSS الآن ، وما هي التغييرات التي تنتظره اعتبارًا من 1 يوليو 2021.

الآن - إعلان MOSS

في الوقت الحالي ، يتعين على الشركات / رواد الأعمال تحصيل ضريبة القيمة المضافة في بلد العميل / المستهلك مقابل الخدمات الرقمية المقدمة للأفراد.

للأغراض الضريبية ، يتم تصنيف الخدمات الرقمية إلى 3 مجموعات كبيرة:

• الخدمات الإلكترونية؛
• خدمات الاتصالات؛
• خدمات البث الإذاعي والتلفزيوني.

للحصول على معلومات محددة حول الخدمات الرقمية وفقًا لـ Belastingdienst ، اقرأ هنا. 

بمعنى آخر ، إذا كنت ، كشركة أو رائد أعمال مسجل وموجود في هولندا ، تقدم خدمة إلكترونية (على سبيل المثال ، بيع الكتب الإلكترونية أو البرامج) إلى شخص عادي في فرنسا ، فإن الإطار القانوني والفرنسية سيتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة على هذا البيع.إذا كان العميل في بلجيكا ، فسيتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة البلجيكية ، إلخ.

لمنع الشركات / رواد الأعمال من التسجيل كدافع لضريبة القيمة المضافة في كل مرة في بلد آخر يتم تقديم الخدمات الرقمية فيه ، تم تقديم ما يسمى "إعلان MOSS". مع هذا الإعلان ، يمكن لشركة / رائد أعمال التسجيل في دولة واحدة فقط من دول الاتحاد الأوروبي (مثل هولندا). بعد ذلك ، يمكنه تقديم عائد ضريبة القيمة المضافة الإلكتروني واحد فقط لجميع الخدمات في جميع الدول الأعضاء في المجتمع التي تم توفير الخدمات الرقمية للمقيمين فيها في فترة إبلاغ معينة.

ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن استخدام نظام MOSS يعتمد على حجم المبيعات السنوية لشركتك / عملك الذي يقدم خدمات رقمية للأفراد في الخارج خلال السنتين التقويميتين السابقتين. إذا كانت هذه المبالغ السنوية لا تتجاوز 10.000 يورو ، فابتداءً من 1 يناير 2019 ، يجب أن تعلن وتدفع ضريبة القيمة المضافة على هذه الخدمات في هولندا وأنت معفى من تقديم إقرار ضريبي تابع لوزارة الشؤون الاجتماعية والعمل.

إذا كنت لا تزال ترغب في إعلان ودفع ضريبة القيمة المضافة في دولة الاتحاد الأوروبي التي يعيش فيها عميلك / عملاؤك ، وبناءً عليه ، قم بالتسجيل في MOSS أو بشكل منفصل في كل دولة من دول الاتحاد الأوروبي ، فيُسمح لك بالقيام بذلك.

إذا كنت تبيع خدمات إلكترونية لأفراد في الخارج بأكثر من 10 يورو سنويًا ، فأنت ملزم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة في بلد العميل ، وبالتالي يجب عليك استخدام MOSS أو التسجيل في كل دولة من دول الاتحاد الأوروبي بشكل افتراضي. لمزيد من المعلومات حول كيفية تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي من خلال MOSS في الوقت الحالي ، راجع هنا.

مشاكل فرض الضرائب على المبيعات عبر الإنترنت

الآن دعنا نرى كيف يتم فرض الضرائب الآن عند بيع البضائع عبر الإنترنت.

إذا كنت ، كشركة / رائد أعمال ، تبيع البضائع من خلال متجر عبر الإنترنت إلى شخص عادي في دولة عضو أخرى في الاتحاد الأوروبي ويتم النقل من قبل المورد أو على نفقته ، فإن هذا يعتبر بيعًا عن بعد.

عادة ، لمثل هذا البيع عن بعد ، يتم دفع ضريبة القيمة المضافة في الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي من حيث بدأ النقل ، أي في هولندا.

ومع ذلك ، هناك عقبات الآن. إذا كنت ، كمورد في دولة عضو في الاتحاد الأوروبي ، تتجاوز حد المبيعات ، فيجب عليك التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في تلك الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي. في هذه الحالة ، يكون مكان التسليم لأغراض ضريبة القيمة المضافة هو الدولة العضو في الاتحاد الأوروبي للمشتري.

تختلف حدود المبيعات من دولة إلى دولة عضو في الاتحاد الأوروبي وتتراوح من 6.500 يورو إلى 100 يورو. يمكنك أن تجد هذا هنا

سوف - إعلان OSS

للقضاء على هذه المشاكل ، اعتبارًا من 1 يوليو 2021 ، سيتم توسيع مخطط MOSS. في السابق ، كان من المخطط القيام بذلك اعتبارًا من 1 يناير ، ولكن بسبب أزمة فيروس كورونا ، تم تأجيل التغييرات لمدة ستة أشهر. وفقًا للابتكارات ، ستتمكن الشركات / رواد الأعمال الذين يقومون بالبيع الدولي عن بعد وتوريد السلع والخدمات للأفراد عبر الإنترنت من الوفاء بجميع التزامات ضريبة القيمة المضافة الخاصة بهم من خلال "إقرار" واحد بسيط الولايات المتحدة»- محطة واحدة.

ستتم إزالة حدود المبيعات عبر الحدود بحيث يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة الأجنبية على الفور من حيث المبدأ. بمعنى آخر ، ستكون الشركة / رائد الأعمال مسؤولاً عن دفع ضريبة القيمة المضافة في إحدى الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي من أول تسليم / بيع إلى فرد مقيم هناك.

نتيجة لإدخال نظام OSS ، لم يعد المورد بحاجة إلى التسجيل في الدول الأخرى الأعضاء في الاتحاد الأوروبي ويمكنه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة والدفع في بلد الإقامة.

و - أخبار خاصة لأصحاب المشاريع الصغيرة.

اعتبارًا من 1 يوليو 2021 ، يمكنهم استخدام مخطط أبسط إذا ظل إجمالي المبيعات السنوية للبيع عن بعد والخدمات الرقمية للدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي أقل من 10 يورو. هذا يعني أن البيع عن بعد والخدمات الرقمية تخضع لضريبة القيمة المضافة في هولندا ولا يُسمح بتسجيل OSS وتقديم إقرار خاص.

إذا كانت لديك أي أسئلة تتعلق بهذه المقالة والتغييرات المشار إليها فيها من 1 يوليو 2021 - راسلنا أو اتصل بنا ، يسعدنا دائمًا مساعدتك!