التغييرات في مجال ضرائب الشركات عام 2021

في يناير من هذا العام ، دخلت العديد من التغييرات في التشريعات حيز التنفيذ ، بما في ذلك في مجال ضرائب الشركات.

لذلك ، سنركز اليوم على التغييرات في الحساب فينوتشابس (VPB)* ونخبرك بما يجب على الشركات الانتباه إليه عند تنفيذ أنشطتها في عام 2021.

1. تخفيض معدل ضريبة الدخل على الشركات

ولسوء الحظ، لم يكن هناك تخفيض في أعلى معدل للضريبة على الشركات، وفي عام 2021 سيبقى هذا المعدل عند نفس المستوى – 25٪. ومع ذلك، تم تنفيذ تخفيض في معدل الضريبة في النطاق الأدنى من 16,5% إلى 15%. بالإضافة إلى ذلك، تمت زيادة حد الربح الخاضع للضريبة للمعدل الأقل، ليصبح في عام 2021 245000 ألف يورو بدلاً من 200000 ألف يورو. ومن المخطط أنه في عام 2022 سيتم زيادة هذا الحد بشكل أكبر ليصل إلى 395 يورو.

2- احتياطي ضريبة التاج

عند تحديد الربح المستلم في عام 2019 ، من الممكن إنشاء احتياطي ضريبي للخسائر المتكبدة فيما يتعلق بأزمة فيروس كورونا ، والتي من المتوقع حدوثها في نهاية عام 2020. لا يمكن أن يتجاوز المبلغ الذي تضيفه إلى هذا الاحتياطي أرباحك لعام 2019. يتم أخذ مخصص ضريبة الفيروس التاجي في الاعتبار بالكامل عند تحديد الربح في السنة التالية للسنة التي تم فيها إنشاء المخصص.

3. صندوق مبتكر

يمكن للشركات المشاركة في المشاريع المبتكرة في مجال الأصول غير الملموسة ، وفقًا لشروط معينة ، الاستفادة من معدل ضريبة الشركات المخفض. سيرتفع المعدل الفعال للملاكمة المبتكرة اعتبارًا من 1 يناير 2021 من 7٪ إلى 9٪.

4. بيان الخسائر في حالة التصفية وإنهاء النشاط

قد تتكبد الشركات خسائر إذا توقفت شركة أو شركة تابعة في الخارج عن العمل.

في كثير من الحالات ، يُسمح لهم الآن بخصم هذه الخسائر من الأرباح التي يتلقونها في هولندا. سيتم تعديل مخطط التصفية / الإيقاف هذا ، ومع ذلك ، ستكون قدرة الشركات على خصم هذه الخسائر محدودة.

5. تحديد خصم الفائدة

سيتم تعديل حد خصم الفائدة المحدد لمنع تآكل القاعدة الضريبية داخل المجموعة. لم يعد هذا القيد يؤدي إلى الإفراج غير المرغوب فيه عن الفائدة وفروق أسعار الصرف على الديون المستخدمة في دفع / شراء رأس المال. في وقت سابق ، عند حساب الربح ، تم استبعاد الفائدة على هذه الديون لشركة تابعة من القاعدة الضريبية. يضمن التعديل الجديد للقانون أن تقييدًا محددًا لخصم الفائدة على الديون المؤهلة لم يعد من الممكن أن يؤدي إلى انخفاض في الأرباح.

6. تحويل الخسائر

يمكن ترحيل خسائر ضريبة الدخل لسنة واحدة وست سنوات. يرجى ملاحظة أن هذه القاعدة تنطبق فقط على الخسائر المتكبدة في عام 2019. بالنسبة للخسائر المتكبدة في وقت سابق ، كانت القواعد مختلفة قليلاً.

لا يوجد حاليًا حد لمبلغ الخسارة الذي يمكن تعويضه مقابل الربح الخاضع للضريبة للسنة. ولكن ، على الأرجح ، ستتغير القواعد اعتبارًا من 1 يناير 2022. يريد مجلس الوزراء وضع حد أدنى لضريبة الدخل المستحقة للشركات ذات الأنشطة المربحة. لذلك ، لا يمكن الآن تسوية الخسائر التي تزيد عن مليون يورو إلا بنسبة تصل إلى 1٪ من الأرباح الخاضعة للضريبة بعد تخفيض هذا الربح الخاضع للضريبة بمقدار مليون يورو. سيبقى المبلغ المتبقي من الخسائر متاحًا للتسوية في العام المقبل. سينطبق القيد على كل من الخسائر المباشرة والعكسية القابلة للخصم. من ناحية أخرى ، سيتم رفع الحد الزمني لتحويل الخسائر.

* مرجعنا

فينوتشابليستينج (VPB) أو ضريبة الشركات هي الضريبة التي تدفعها الشركة على الأرباح المحسوبة للسنة المالية. دفع ضريبة الشركات وتقديم الإقرار الضريبي للشركات (إعلان VPB) يجب فقط على الشركات التي لها كيان قانوني ، وأكثرها شيوعًا في هولندا beslotenvennootschap (BV ، bv) - نظير شركة مساهمة مقفلة و naamlozevennootschap (نيفادا ، نيفادا) - نظير شركة المساهمة المفتوحة.

الشركات / الشركات التي ليس لها كيان قانوني ، مثل اينمانزاك (EMZ) - رجل أعمال فردي / خاص و Vennootschaponderfirma (VOF) – لا تقدم مؤسسة خاصة/شركة خاصة إقرارًا ضريبيًا للشركات. ويعتبر إعلان الربح من أعمالهم جزءًا من إعلان الدخل السنوي للفرد (إعلان IB - الحبر).

لقد كتبنا بالفعل بمزيد من التفاصيل حول أشكال الملكية في هولندا هنا

***

إذا كنت مهتمًا بالأسئلة التي تمت مناقشتها في هذه المقالة ، أو أي مسائل قانونية أو محاسبية أخرى تتعلق بأنشطة الكيانات القانونية في هولندا ، فلا تتردد في الاتصال بنا - سنساعدك ، ونقول ، وننصح!

واغتنامًا لهذه الفرصة ، نذكرك بأن تقديم الإقرارات الضريبية السنوية لعام 1 للأفراد سيبدأ في 2021 مارس 2020 - سارع للقيام بذلك في الموعد النهائي الذي ينتهي في 30 أبريل.

اتصل ، اكتب ، اترك الطلبات على موقعنا - نحن في انتظارك!