لقد كتبنا بالفعل أن قاعدة KOR ستتغير من العام المقبل (2020). الآن ، أخيرًا ، يمكننا التحدث بالتفصيل عن كيفية القيام بذلك بالضبط. كان المخطط المنتهية ولايته أكثر تعقيدًا إلى حد ما من المخطط الجديد ، وهو خبر سار. ومع ذلك ، قبل أن تقرر ما إذا كانت القاعدة الجديدة مناسبة لك ، ألق نظرة فاحصة عليها.
الاختلافات الرئيسية بين القواعد القديمة والجديدة:
| القواعد القديمة KOR حتى نهاية عام 2019 | قواعد جديدة KOR с 2020 | |
| من؟ | رواد الأعمال من القطاع الخاص (EMZ) | جميع رواد الأعمال بغض النظر عن شكل الملكية |
| معيار | مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي تدفعه في السنة المشمولة بالتقرير | حجم مبيعات الشركة لا يزيد عن 20 يورو في السنة |
| الالتزام بتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة | نعم | لا |
| الحق في استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة | نعم | لا |
| ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات | نعم ، فاتورتك متضمنة ضريبة القيمة المضافة | لا ، فاتورتك باستثناء ضريبة القيمة المضافة |
| قاعدة عامة | تقوم بخصم مبلغ ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من مبلغ ضريبة القيمة المضافة المستلمة. إذا كان المبلغ الناتج أقل من 1883 يورو ، فإنك تدفع جزءًا من ضريبة القيمة المضافة أو لا تدفع على الإطلاق | KOR الجديد هو في الأساس إعفاء ضريبي. أنت لا تفرض ضريبة القيمة المضافة ، ولكن تم إلغاء خصم ضريبة القيمة المضافة أيضًا من أجلك. لا يمكنك استرداد هذه المبالغ اعتبارًا من عام 2020. |
| يمكن مشاركة رواد الأعمال الأجانب الذين لديهم منشأة دائمة في هولندا ويبيعون سلعهم وخدماتهم على أراضيها. | ||
كما فهمت من الجدول ، لا يتضمن المخطط الجديد مزايا ضريبية فحسب ، بل يشمل أيضًا الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة والالتزامات الإدارية ذات الصلة. أي أنه لا ينبغي أن يظهر بعد الآن في الفواتير والإقرارات. يعد هذا أمرًا مريحًا للغاية ، نظرًا لأنك لم تعد مضطرًا لتتبع ضريبة القيمة المضافة وإصدار استرداد. ليس من الواضح ما إذا كانت مربحة من الناحية المالية ، حيث سيكون من المستحيل أيضًا الحصول على ضريبة القيمة المضافة المدفوعة. هناك نقطة مهمة تتعلق بهذا الأمر ، وهي تستحق الاهتمام: إذا كنت تخطط للقيام باستثمارات جادة في عملك ، وبالتالي ، تدفع الكثير من ضريبة القيمة المضافة ، فلن تتمكن من إرجاعها.
تطبيق KOR الجديد اختياري ويمكن لأصحاب المشاريع الذين يجدون أنه غير مؤات من الناحية المالية تطبيق قواعد ضريبة القيمة المضافة العادية.
هل من المفيد لك استخدام قاعدة KOR الجديدة?
إذا كنت مؤهلاً للحصول على KOR الجديد ، فستصبح بالتأكيد أكثر راحة ، حيث لم تعد مضطرًا إلى تشغيل إدارة ضريبة القيمة المضافة وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.
ومع ذلك ، من المهم مراعاة ما يلي:
- إذا كنت ستقوم باستثمارات في عملك ، فلن تتمكن بموجب القواعد الجديدة من خصم ضريبة القيمة المضافة من هذه الاستثمارات.
- إذا قمت في السنوات الخمس الماضية بخصم ضريبة القيمة المضافة على الاستثمارات كضريبة دخل ، فسيتعين عليك مراجعة ضريبة القيمة المضافة. إذا تبين أن ضريبة القيمة المضافة المخصومة لهذه الفترة ، مقسومة على 5 سنوات ، تتجاوز 5 يورو ، فسيتعين عليك إعادة مبلغ ضريبة القيمة المضافة هذا. عند الاستثمار في العقارات ، تزداد هذه الفترة إلى 500 سنوات.
- إذا كنت تستأجر عقارًا خاضعًا للضريبة ، فلا يمكنك استخدام KOR الجديد.
- إذا كنت تعمل في قطاع B2B ، أي في الغالب مع رواد الأعمال أو الشركات الأخرى ، لن تتمكن من خصم ضريبة القيمة المضافة على المشتريات ونفقات الأعمال على KOR الجديد. هذا يعني أن أسعار الشراء الخاصة بك سوف ترتفع. للحفاظ على الرصيد ، سيتعين عليك رفع الأسعار غير المستثناة من ضريبة القيمة المضافة لسلعك أو خدماتك. وهذا بدوره يمكن أن يؤدي إلى حقيقة أن منتجك أو خدمتك تصبح أقل إثارة للاهتمام لعملائك.
- إذا كنت تعمل بشكل أساسي مع أفراد ومؤسسات لا يمكنهم استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة ، بنفس سعر البيع ، فستتلقى المزيد. ثم KOR الجديد مثير للاهتمام بالنسبة لك.
- إذا كان لديك عملاء خارجيون أو معاملات مع تحويل ضريبة القيمة المضافة ، فلا يزال يتعين عليك تقديم إقرارك الضريبي.
ماذا لو تجاوزت حد 20 يورو؟
إذا تجاوز حجم مبيعاتك في وقت ما من السنة المشمولة بالتقرير 20 يورو ، فسيتعين عليك دفع ضريبة القيمة المضافة على جزء الدخل الذي كان أعلى من الحد الأدنى. من الآن فصاعدًا ، سيتعين عليك أيضًا تشغيل إدارة منتظمة وإرجاع ملف ضريبة القيمة المضافة. لا يتم إعادة حساب جميع السلع والخدمات التي تم بيعها أو شراؤها خلال فترة الإعفاء. ستحتاج أيضًا إلى إخطار مكتب الضرائب بتجاوز هذا الحد عن طريق إرسال نموذج خاص لهم.
كيف تستعمل؟
إذا كنت ترغب في الاستفادة من قاعدة KOR الجديدة اعتبارًا من عام 2020 ، فتأكد من التسجيل في مكتب الضرائب أولاً. من المهم أن يتم التسجيل قبل 20 نوفمبر 2019. إذا كنت تستخدم قاعدة KOR بالفعل ، فسيتم نقلك تلقائيًا إلى النظام الجديد. تحقق من بريدك ، يجب أن تكون قد تلقيت خطابًا بهذا الشأن من مكتب الضرائب. إذا كنت تريد فقط البدء في استخدام الإعفاء ، فيجب عليك تقديم طلب إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 20 نوفمبر 2019. ضع في اعتبارك أنه إذا قررت الاستفادة من القاعدة الجديدة ، فلا يمكن تغيير اختيارك لمدة 3 سنوات أو حتى يتجاوز حجم مبيعاتك عتبة 20 يورو.
إذا كنت لا تزال في شك ، فاستشر مستشار الضرائب. سيسعد Nalog.nl بمساعدتك على فهم كل تعقيدات القانون الجديد.
تاريخ النشر: 02.10.2019
