荷兰财政部发布了一份情况说明书，列出了政府在打击逃税方面采取的所有措施以及加强打击逃税的计划。 公告发布 在政府报纸上. 了解未来几年等待荷兰立法的变化。
打击逃税的指引
内阁计划重点关注以下方式来增加预算中的税收收入：
以牺牲利润为代价限制对先前损失的补偿
根据现行法律，遭受损失的公司可以从未来六年的利润中进行补偿。 从税收的角度来看，分配用于弥补亏损的部分利润不再被视为利润并免税。 2022 年，他们对用于偿还先前亏损的利润金额进行了限制——现在公司可以从利润中偿还不超过 1 万欧元的亏损。 超过 1 万欧元的损失只能从利润中抵消 50%。
打击离岸计划
政府认为，在国际经济关系中，同样的规则应该适用于每个人。 目前，离岸公司通过各种计划在低税率或零税率的司法管辖区展示利润。 实际形成利润的国家不征税。 政府打算阻止这种逃税计划。
限制从利润中扣除的百分比
如果发放贷款的收入比例低于利息支出，公司有权对利润差额进行补偿。 根据此类补偿的现行规则，收到和支付的利息之间的差额应超过 1 万欧元（或营业收入的 30%，以较大者为准）。 2022年要求收紧：现在我们说的是营业收入的20%。
未来几年可以期待哪些变化？
政府计划分阶段进行立法改革。 在接下来的两年里，我们可以期待：
2023
建议制定《税务信息交换数字平台法》（DAC7）。 提供在互联网上开展业务的平台的公司将被要求向欧盟国家之一的税务机关提交有关卖家的信息。 欧盟税务机关将交换这些信息，以了解其所在州居民的实际收入。 此外，法律将减少在申报时不申报收入或少报收入的可能性。
2023/2024
发达国家政府有兴趣改变世界税收规则。 当今世界，一些国家从各种伎俩中获利，而另一些国家则被剥夺了收入。 复杂且迄今为止无效的谈判正在进行中，这应该是税收的公平分配。 计划在 2023-2024 年继续谈判，并可能就两个主要问题达成解决方案。
- 跨国公司利润的再分配。 遍布世界各地的跨国公司在其注册所在国家/地区缴纳大部分税款。 目前，此类公司约有 100 家，其中包括所有在 IT 领域开展业务的领先公司。 我们谈论的是数十亿的税收。 此类公司未在其中注册的国家希望对这些公司在这些国家/地区获得的利润征税。
- 引入全球最低所得税。 离岸州和领地通过以下方式获利：这些国家没有能够征收高额税收的经济体。 解决方案如下：引入极低，有时甚至为零的税率，这使得吸引公司在其领土上注册成为可能。 因此，离岸公司实际上并不在海外开展业务，而是在其中纳税。 离岸地区认为，1% 的巨额外国税收总比没有好。 如果税率为零，公司向离岸公司支付统一税。 对于实际产生收入的国家来说，这种制度似乎并不公平。 关于引入至少 15% 的最低全球所得税率的谈判仍在进行中，并不十分成功。
2024
- 从源头对股息征税。 这将防止通过离岸计划减税，并降低荷兰对使用此类计划的公司的吸引力。
- 脱壳指令， 旨在打击所谓的邮箱公司。 这是减税计划之一，当公司实际上并不从事经济活动，而是用于其他公司的计划中，专门用于减税。 假设他们将创建一个识别此类公司的机制，并且欧盟国家将交换所有必要的税务信息。 如果这一切成功，中介公司（“邮箱”）及其虚构活动将在计算税收时被排除在计划之外。
- 加密货币和电子货币信息交换 (DAC8). 欧盟委员会已经宣布就该问题提交提案。 变化的本质再次在于扩大了欧盟国家税务机关之间的信息交流。 在这种情况下，我们谈论的是基于区块链技术或类似技术的加密货币资产，包括加密货币和 NFT（不可替代代币）。 信息交换将使确定此类资产所有者的实际收入并对其征税成为可能。
正如我们所看到的，政府还没有立法基础来引入大部分的变化。 然而，税收规则经常变化。 为了在荷兰纳税时不出错， 从 Nalog.nl 专家那里获得建议。
出版日期：26.08.2022
