Nyderlandų finansų ministerija paskelbė informacinį lapelį, kuriame išvardijamos visos vyriausybės priemonės, kurių ėmėsi kovojant su mokesčių slėpimu, ir planas suintensyvinti šią kovą. Paskelbtas biuletenis vyriausybės laikraštyje. Sužinokite, kokie pokyčiai laukia Nyderlandų teisės aktų ateinančiais metais.
Nurodymai, kaip kovoti su mokesčių slėpimu
Ministrų kabinetas planuoja sutelkti dėmesį į šiuos būdus, kaip padidinti mokestines pajamas į biudžetą:
Apriboti ankstesnių nuostolių atlyginimą pelno sąskaita
Pagal galiojančius įstatymus nuostolių patyrusi įmonė gali juos kompensuoti iš ateinančių šešerių metų pelno. Dalis pelno, skirto nuostoliams padengti, apmokestinimo požiūriu nustoja būti laikomas pelnu ir yra atleidžiamas nuo mokesčio. 2022 metais jie įvedė ankstesnių nuostolių apmokėjimui naudojamo pelno dydžio limitą – dabar įmonė iš pelno gali atlyginti ne daugiau kaip 1 mln. eurų nuostolių. Nuostolius, viršijančius 1 mln. eurų, iš pelno leidžiama kompensuoti tik 50 proc.
Kova su ofšorinėmis schemomis
Vyriausybė mano, kad tarptautiniuose ekonominiuose santykiuose visiems turėtų galioti vienodos taisyklės. Šiuo metu ofšorinės bendrovės pagal įvairias schemas demonstruoja pelną jurisdikcijose, kuriose taikomi maži arba nuliniai mokesčių tarifai. Šalys, kuriose realiai formuojamas pelnas, mokesčių negauna. Vyriausybė ketina atgrasyti nuo tokių mokesčių vengimo schemų.
Apribokite procentinį atskaitymą iš pelno
Tuo atveju, kai pajamų iš suteiktų paskolų procentas yra mažesnis už palūkanų sąnaudas, įmonė turi teisę skirtumą kompensuoti iš pelno. Pagal galiojančias tokio kompensavimo taisykles skirtumas tarp gautų ir sumokėtų palūkanų turėjo būti didesnis nei 1 mln. eurų (arba 30 proc. veiklos pajamų, atsižvelgiant į tai, kuri suma didesnė). 2022 metais reikalavimas buvo sugriežtintas: dabar kalbame apie 20% veiklos pajamų.
Kokių pokyčių galima tikėtis ateinančiais metais?
Vyriausybė planuoja teisės aktų pakeitimus įvesti etapais. Per ateinančius dvejus metus galime tikėtis:
2023
Siūloma priimti Mokestinės informacijos mainų skaitmeninių platformų įstatymą (DAC7). Įmonės, teikiančios verslo internete platformas, vienos iš ES valstybių mokesčių inspekcijai privalės pateikti informaciją apie pardavėjus. ES mokesčių institucijos keisis šia informacija, kad išsiaiškintų tikrąsias jų valstybių gyventojų pajamas. Be to, įstatymas sumažins pajamų nedeklaravimo ar jų neįvertinimo galimybę deklaruojant.
2023/2024
Išsivysčiusių šalių vyriausybės suinteresuotos pakeisti pasaulio apmokestinimo taisykles. Šiuolaikiniame pasaulyje kai kurios šalys gauna naudos iš įvairių gudrybių, o kitos valstybės netenka pajamų. Vyksta sudėtingos ir kol kas neefektyvios derybos, kurios turėtų pasitarnauti kaip teisingas mokesčių paskirstymas. 2023-2024 metais planuojama tęsti derybas ir, galbūt, pasiekti dviejų pagrindinių problemų sprendimą.
- Tarptautinių įmonių pelno perskirstymas. Pasaulinės korporacijos, veikiančios visame pasaulyje, didžiąją dalį mokesčių moka tose šalyse, kuriose jos yra įregistruotos. Šiuo metu tokių įmonių yra apie 100, įskaitant visas pirmaujančias IT srityje veikiančias korporacijas. Kalbame apie milijardinius mokesčius. Šalys, kuriose tokios įmonės nėra registruotos, nori gauti mokesčius nuo šių korporacijų šiose šalyse gaunamo pelno.
- Pasaulinio minimalaus pajamų mokesčio įvedimas. Ofšorinės valstybės ir teritorijos pelnosi taip: šios šalys neturi ekonomikos, leidžiančios rinkti didelius mokesčius. Išeitis buvo rasta taip: įvedami itin žemi, o kartais net nuliniai mokesčių tarifai, kurie leidžia pritraukti įmones registruotis savo teritorijoje. Dėl to ofšorinės įmonės realiai nevykdo verslo ofšoruose, o jose moka mokesčius. Ofšorinės teritorijos mano, kad 1% didžiulių užsienio mokesčių yra geriau nei nieko. Jei mokesčio tarifas lygus nuliui, įmonės ofšorui moka fiksuotą mokestį. Ši sistema neatrodo teisinga šalims, kuriose iš tikrųjų gaunamos pajamos. Derybos dėl minimalaus pasaulinio pajamų mokesčio tarifo įvedimo bent 15% vis dar vyksta, nelabai sėkmingos.
2024
- Dividendų apmokestinimas prie šaltinio. Taip bus išvengta mokesčių mažinimo per ofšorines schemas ir Nyderlandai taps mažiau patrauklūs tokiomis schemomis besinaudojančioms įmonėms.
- Unshell direktyva, skirtas kovoti su vadinamosiomis pašto dėžučių įmonėmis. Tai viena iš mokesčių mažinimo schemų, kai įmonė faktiškai nevykdo ūkinės veiklos, o naudojama kitų įmonių schemose specialiai mokesčiams mažinti. Spėjama, kad jie sukurs tokių įmonių identifikavimo mechanizmą, o ES šalys keisis visa reikalinga mokesčių informacija. Jei visa tai pavyks, tarpininkaujanti įmonė („pašto dėžutė“) ir jos fiktyvi veikla apskaičiuojant mokesčius bus pašalintos iš schemų.
- Kriptovaliutų ir elektroninių pinigų informacijos mainai (DAC8). Europos Komisija jau paskelbė apie pasiūlymų teikimą šiuo klausimu. Pakeitimų esmė vėlgi – plečiant informacijos mainus tarp ES šalių mokesčių institucijų. Šiuo atveju kalbame apie turtą kriptovaliutose, pagrįstose „blockchain“ technologija ar panašia, įskaitant kriptovaliutas ir NFT (nepakeičiamus žetonus). Pasikeitus informacija bus galima nustatyti realias tokio turto savininkų pajamas ir jas apmokestinti.
Kaip matome, daugumai pakeitimų Vyriausybė dar neturi įstatyminio pagrindo. Tačiau mokesčių taisyklės dažnai keičiasi. Kad nesuklystumėte mokėdami mokesčius Olandijoje, gaukite patarimų iš Nalog.nl specialistų.
Paskelbimo data: 26.08.2022.
