Idén a trónbeszédük folytatódik Nap Herceg (Prinsjesdag) Őfelsége a Színházban (Koninklijke Schouwburg) fog olvasni, és nem a Lovagteremben (Ridderzaal). Ám a vállalkozókat a hagyományoknál jobban érdeklik a következő évi adóváltozások, amelyekről a Költségvetés Napján tudhatnak meg. A Nalog.nl csapata kész egy kicsit kielégíteni az üzleti élet képviselőinek kíváncsiságát. A már ismert vállalkozók számára TOP-9 változtatásokat készítettünk.
- Az öregségi adótartalék (FOR) eltávolítása
Mostantól, ha egy vállalkozó megfelel bizonyos feltételeknek, igénybe veheti az adókedvezményt – az úgynevezett öregségi tartalékot (FOR). Ez a levonás akkor vehető igénybe, ha a vállalkozó: 1) a naptári év elején még nem töltötte be az állami nyugdíjkorhatárt (AOW-gerechtigde leeftijd); 2) megfelel az "óra kritériumnak" - erről bővebben lapunkban cikk; 3) elegendő tőkével/vagyonnal rendelkezik (ondernemingsvermogen).
A kormány el akarja törölni a FOR-t: 1. január 2023-től megszűnik a FOR adókedvezmény. Ugyanakkor a vállalkozó továbbra is felhasználhatja az eddig felhalmozott FOR-t.
- Újabb mérföldkő az egyéni vállalkozói (EMZ/ZZP) levonás eltörlése felé vezető úton
Az egyéni vállalkozói adókedvezmény (zelfstandigenaftrek) továbbra is csökkenni fog, ahogy eddig is писали, a 2023-as adóterv pedig tovább gyorsítja az önrész csökkentését. 2022-ben a zelfstandigenaftrek 6310 euró, ami 360 euróval kevesebb, mint tavaly. A kormány a továbbiakban hat szakaszban kívánja megszüntetni a 650 eurót 2023-tól kezdődően. Ezt követően a csökkenés két szakaszban folytatódik – 605 euróról 1200 euróra 2030-ban.
- A jövedelemadó átlagolási rendszerének megszüntetése
Mostantól egy vállalkozó alkalmazhatja a jövedelemadó-átlagolási rendszert, ha a nyereség összege három éven keresztül erősen ingadozik. A kormány azonban 1. január 2023-jétől el akarja törölni ezt a konstrukciót. Így az átlagolásra rendelkezésre álló utolsó időszak 2022, 2023 és 2024 lesz.
- A progresszív fogadás bevezetése a Boxing 2-ben
A 2. rovat szerepel Hollandiában a jövedelemadó szerkezetében (erről bővebben a mi anyag). Míg a Box 2-ben 2022-ben 26,9%-os egykulcsos adókulcs van, addig a „jelentős kamatozású” (aanmerkelijk belang, AB) jövedelmek 2024-től progresszív adókulccsal adóznak. Az AB-ból származó bevétel 67.000 26 euróig bezárólag 29,5%-os kulccsal adózik, a fenti - XNUMX%-os kulccsal.
Emlékeztetőül: „jelentős érdek” akkor keletkezik, ha Ön (önmagában vagy adópartnerével együtt) közvetlenül vagy közvetve legalább 5%-os részesedéssel rendelkezik: részvények, nyereségrészesedési okiratok, használati jogok vagy részvényopciók belföldi társaságában. vagy külföldi cég.
- Törlés általános adókedvezmény (algemene heffingskorting) magas összhozamért
Maximális összeg teljes adójóváírás 2022-ben 2888 euró. Ha a munkából és háztartásból származó jövedelem (1. rovat) meghaladja a 21.317 6,007 eurót, akkor XNUMX% kerül levonásra. E séma szerint ő egyre egyenlő nulla az 1. rovatban szereplő 69.398 XNUMX eurós bevételre. azonban teljes adójóváírás soha nem negatív összeg. A 2023-as adóterv olyan intézkedéseket tartalmaz, amelyek az eltartott teljes adójóváírása a teljes bevételből. Ez azt jelenti, hogy a 2. és 3. rovatból származó bevételt is figyelembe veszik.
- A jövedelemarányos kombinált adójóváírás (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK) fokozatos megszüntetése
Bizonyos feltételek mellett a vállalkozó jövedelemalapú kombinált jövedelemadó-jóváírásra (IB - inkomstenbelasting) (IACK) jogosult.
Emlékeztetőül: a 12 éven aluli gyermek szülője munkaviszony esetén kombinált jövedelemarányos kedvezményben részesül. A kedvezmény mértéke a bevételtől függ.
Az IACK 1. január 2025-től való eltörlését tárgyalta a kormány koalíciós megállapodása. De ez a törlés fokozatosan fog megtörténni. Ezenkívül az IACK-hez való jog azoknál a szülőknél marad, akiknek gyermekei 2025 előtt születtek.
- A társasági adó fizetésére vonatkozó első kategóriába tartozó jövedelem összegének csökkentése
A társasági adó kulcsa most az első 15 395.000 euró adóköteles jövedelem után 25,8%, a fennmaradó jövedelem után 200.000%. A jogalkotó ezt az első korlátot 1. január 2023-től XNUMX ezer euróra szeretné csökkenteni.
- A dinitrogén-oxid-szállítások a normál mértékű ÁFA-kötelesek lesznek
1 június 2021 év eljáró bíróság Arnhem-Leeuwarden kimondta, hogy a tejszínhabos aeroszolokhoz használt dinitrogén-oxid-patronok szállítása kedvezményes áfa-kulcs alá esik.
Mivel a dinitrogén-oxidot ("nevetőgázt") bódítószerként is használják, a kormány azt szeretné, ha a készletei mindig a szokásos adókulccsal adóznának. A 2023-as adóterv erre vonatkozó intézkedéseket tartalmaz majd.
- Nulla ÁFA kulcs a napelemekre
Az EU-tagállamok nulla áfakulcsot alkalmazhatnak a napelemek vásárlására és telepítésére. A kormány élni kíván ezzel a lehetőséggel. A motiváció a következő: a napelemek telepítése során a magánszemélyeknek többé nem kell áfa-visszaigénylést kérniük, mint ahogy ez most történik.
Emlékeztetőül: jelenleg 21%-os áfakulcs vonatkozik a napelemek magánháztulajdonosok általi vásárlására és telepítésére. A napelem tulajdonosok regisztrációval és nyilatkozat benyújtásával az áfát részben vagy egészben visszaigényelhetik. Adózási szempontból magánvállalkozóként kezelik őket, akik térítés ellenében villamos energiát szállítanak az energiacégeknek.
2023-tól mindezt már nem kell átélniük a hollandoknak, a napelemeket áfa-kötelezettség nélkül lehet telepíteni. A napelemek áfa eltörléséről bővebben itt olvashat felülvizsgálat.
Megjelenés dátuma: 09.09.2022
