Глобален минимален корпоративен подоходен данък. Как ще работи?

139 държави на планетата са се споразумели за минимална ставка за доходите на големите транснационални корпорации - тя ще бъде 15%. Това е част от глобалната репресия срещу укриването на корпоративни данъци. Никога досега подобни инициативи не са намирали толкова широка подкрепа.

Какви промени очакват корпорациите?

Петнадесет процента минимален данък ще се прилага за компании, постигнали глобален оборот от 750 милиона евро или повече. Ако държавата, в която е спечелен доходът, прилага по-ниски данъчни ставки, корпорациите ще трябва да платят подплащането в своите страни на учредяване. Тоест компания, регистрирана в Холандия, която е получила печалба в чужбина и е платила данък върху нея, например 10%, ще плати останалите 5% в холандския бюджет. Трябва да се отбележи, че в Холандия има 3000 такива корпорации и правителството на страната очаква да получи допълнителни 466 милиона евро годишно в бюджета.

Каква е причината за въвеждането на нови правила?

Мултинационалните корпорации отдавна са планирали дейността си така, че техните звена за генериране на печалба да са разположени в страни с ниски или никакви данъци върху дохода. Всъщност те се възползваха от законова вратичка, за да укрият данъци.

Страните с ниски данъци получаваха плащания в бюджета от доходи, към които всъщност нямаха нищо общо. Развитите страни, напротив, бяха лишени от доходи. Принципът „Увеличете данъците, или ние ще го направим вместо вас“, който е в основата на международното споразумение, вече дава първите си плодове. Обединените арабски емирства за първи път въвеждат корпоративен подоходен данък. Бермудските острови, считани за класически данъчен рай, също обмислят въвеждането на 15% корпоративен данък върху доходите. 

Това означава, че компаниите имат по-малко стимули да прехвърлят печалби към страни с ниски данъци и държавите вече не се интересуват от привличане на бизнес с ниски данъци. Тъй като на други държави е позволено да увеличат своя корпоративен данък до 15%, страните със ставки под това губят държавни приходи. Прилагането на новите правила по света се очаква да генерира около 220 милиарда долара нови данъчни приходи.

Какво казват критиците?

Критиците на споразумението казват, че то не е от полза за развиващите се страни и са прави за това. Юрисдикциите с ниски данъци няма да могат да генерират приходи от дейности, в които не участват. Новите правила ще изискват допълнителна данъчна администрация: например в Холандия ще бъдат наети 65 нови служители. Някои развиващи се страни не могат да си позволят подобни разходи.

Държавите с големи икономики ще спечелят най-много от новите правила. От гледна точка на жителите на развитите страни като Холандия, това е съвсем справедливо.

Въпреки това, корпорациите също работят и правят печалби в юрисдикции, където техните данъци върху доходите са по-високи от минимума. Сега международните компании ще трябва да отделят допълнителни ресурси за администриране и да поемат разходи за събиране и организиране на данните, необходими за демонстриране на съответствие с изискванията. Предполага се, че тези разходи ще бъдат прехвърлени към крайните потребители на стоки и услуги.

Кога влизат в сила новите правила?

Глобалният минимален данък ще влезе в сила на 1 януари 2024 г. Холандските данъчни власти ще започнат да обработват първите данъчни декларации за 2024 г. в средата на 2025 г.

За да сте сигурни, че данъчната отчетност е попълнена правилно, съветваме юридическите лица поръчка на счетоводни услуги, и за частни лица подавайте данъчни декларации чрез Nalog.nl.