Какво се случва сега с Box 3 и какво ще се случи след това?

През 2021 г. Върховният съд на Холандия постанови, че така нареченият данък върху богатството (каре 3) не се оценява правилно в страната. Основата не беше реален доход, но условни (фиктивни) капиталови печалби. Правителството обеща да разработи и внедри нова система за данъчна оценка в каре 1 от 2026 януари 3 г. Въпреки това Държавният секретар Марникс ван Ридж в интервю за вестник NRC заяви, че е невъзможно да спази обещания срок. Въвеждането на новата система ще трябва да бъде отложено поне до 2027 г.

Боксова история 3

Клетка 3 е компонент на данъка върху дохода в Холандия, който включва пасивни доходи от инвестиции и спестявания (депозити). Нетните активи на данъкоплатеца (активи минус дълг) се оценяват към 1 януари. Първоначално през 2001 г., когато беше приет Законът за данък върху доходите (Wet Inkomstenbelasting), нямаше проблеми с Каре 3. Ставката на данъка, удържан при източника в каре 3, е 30% и се начислява върху фиксиран („фиктивен“) доход от 4% от стойността на капитала или имуществото, т.е. 1,2% от общите активи. Реалните капиталови печалби или загуби не са повлияли на облагаемия доход.

По този начин, в допълнение към малкото освобождаване, трябваше да се плати данък върху доходите от 1200 евро (1,2%) на всеки 100 000 евро активи. Първоначално повечето данъкоплатци можеха да живеят с това. Ситуацията обаче се промени, когато лихвите по спестяванията започнаха да падат. По-специално данъкоплатците, които са имали спестявания и не са инвестирали (в недвижими имоти, ценни книжа и т.н.), са били в неизгодно положение. В крайна сметка 4-те процента доходност, които законодателят е заложил, за тях не съществуват.

"Коледен съд"

През 2017 г. бяха направени промени в законодателството, които, за съжаление, не решиха проблема. Въпреки че данъчната ставка стана плаваща, системата за данъчна оценка в каре 3 все още не се основаваше на действителните печалби. Действителният доход на отделен данъкоплатец през данъчна година може да бъде по-висок или по-нисък от фиктивните капиталови печалби. По-специално, много вложители трябваше да плащат прекомерни суми данъци.

През август 2021 г. бяха получени масивни възражения от данъкоплатци към данъчната служба във връзка с неправилното изчисляване на данъка в клетка 3 за 2017-2020 г. Беше образуван съдебен спор. Върховният съд (Hoge Raad) сметна възраженията на данъкоплатците за основателни и на 24 декември 2021 г. издаде своето нашумяло решение, станало известно като „коледната присъда“.

Съдът посочва, че настоящият метод на данъчно облагане не отчита действителната възвръщаемост на спестяванията и инвестициите и следователно нарушава Европейската конвенция за правата на човека. Правителството получи задачата да разработи нова система за данъчна оценка в каре 3. Освен това правителството се съгласи да компенсира тези 60 000 души, които са подали официални възражения. За всички "глави" на епоса с компенсация за Бокс 3 - в нашите статии.

Период на преход

За периода от 2017 г. до 2025 г. включително е разработено временно решение за изчисляване на данъка в каре 3. Въпреки че изчисленията все още се основават на фиктивна възвръщаемост, за да се доближат до реалната възвръщаемост, активите са категоризирани, всяка от които има собствен фиксиран доход. Сега данъчната ставка в поле 3 се определя не за всички активи взети заедно, а за различните категории поотделно. Ако спестяванията не генерират доход, те не се облагат с данъци.

Например, през 2022 г. доходите от спестявания (банкови салда и парични средства) се облагат със ставка 0,00%, от инвестиции и други активи - 5,53% (повече за това - онлайн данъчен офис). Фиксираният процент на доходност на банковите салда се определя окончателно едва след края на календарната година. Тя се основава на средния месечен лихвен процент по депозити с падеж не по-късно от три месеца на текущата календарна година.

Данъчната ставка в каре 3 е 31% през 2022 г и 32% през 2023 г. Този процент се увеличава годишно с 1% (до 34%) през 2025 г. Клетка 3 освобождава спестявания от 50 650 евро на човек през 2022 г. и 57 000 евро през 2023 г. С фискален партньор общата необлагаема сума е 114 000 евро. Биткойни или други криптовалути не се считат за спестявания и се облагат с данък като други активи.

В същото време до 2022 г. включително данъкоплатецът може да избере метода за изчисляване на данъка в поле 3:

• първият (стар) се основава на фиктивно разпределение на активи - повече за това тук;
• второто (временно решение) е върху действителното разпределение на активите, което описахме по-горе.

Бъдещето на "данъка богатство"

Според държавния секретар ван Руй, парламентът ще обсъди промени в данъчната система на Box 3 в началото на май: „Дори законопроектът да е готов до лятото, ще трябва да се проведат онлайн консултации, след това година и половина ще бъде законодателният процес и още година и половина – прилагането. Тоест срещата преди 1 януари 2026 г. ще бъде почти невъзможна..

Част от причината за забавянето се крие в неподготвеността на ИТ системата на данъчната служба да изчислява данъка в Каре 3 по нов начин, като взема предвид реалния доход вместо фиксираните показатели за доходност. И така, декларираният момент за въвеждане на нова данъчна система в каре 3 е 2027 г.