Как Холандия участва в международния обмен на данъчни данни

Единен стандарт за международния автоматичен обмен на данъчна и финансова информация (CRS) беше разработен от Организацията за икономическо сътрудничество и развитие през 2014 г. по поръчка на финансовите министри на страните от Г-20. Директива 2014/107/ЕС от 9 декември 2014 г. определи стандарта за страните от Европейския съюз. В същото време всяка държава от ЕС има право да тълкува и прилага КСР по свой собствен начин, без да се отклонява от общите правила, определени в Директивата.

Нека видим как се прилагат изискванията на CRS в Холандия.

Какъв е смисълът?

Според CRS финансовите и данъчни данни на юридически и физически лица, които са длъжни да плащат данъци в чужбина, подлежат на обмен.

Следвайки CRS, банките и други финансови институции предоставят на холандските данъчни власти информация за сметките на своите чуждестранни клиенти – физически и юридически лица. По-специално, това се отнася за:

• затворени дружества с ограничена отговорност - Besloten Vennootschap (BV);
• публични акционерни дружества - Naamloze Vennootschap (NV);
• дружества с неограничена отговорност - Vennootschap Onder Firma (VOF).

Става дума за фирми с нерезидентни учредители, регистрирани в Холандия и юридически лица, установени в чужбина. Понякога това се отнася и за данни от крайните бенефициенти на компании.

CRS задължава финансовите институции да определят данъчното резидентство или местожителството на своите клиенти. Титулярят на сметката трябва да представи подходящ отчет. Ако държавата на данъчно резидентство или пребиваване на клиента е държава, която участва в CRS, финансовата институция предоставя данните на холандските данъчни органи за по-нататъшен обмен.

Обратно, холандската данъчна служба получава информация за чуждестранните финансови сметки на холандски граждани и компании с холандска регистрация или холандско данъчно пребиваване. Това не означава автоматично, че данъкът ще трябва да бъде платен в Холандия. Първо се анализират данните за всеки конкретен предмет.

Приемане на CRS

Днес повече от 100 страни по света са се присъединили към CRS. Заедно с това Холандия беше сред страните "пионери" в прилагането на обмена на данъчна информация. Директива 2014/107/ЕС и CRS бяха въведени в холандското законодателство на 1 януари 2016 г. със Закона за взаимното международно данъчно подпомагане. В резултат на това финансовите институции трябваше да отчитат КСР от 2017 г. (въз основа на данни за данъчната 2016 г.).

Кой трябва да предостави данни?

Финансовите институции трябва да предоставят информация на холандските данъчни власти. Под „финансови институции“ IRS означава:

1. банки;
2. брокери;
3. инвестиционни организации;
4. някои видове застрахователни компании.

Ако не сте сигурни дали от вас се изисква да подадете данни по CRS в данъчната служба, консултирайте се със специалист на Nalog.nl.

Как се определя държавата на данъчно пребиваване?

Всяко физическо и юридическо лице има държава на данъчно пребиваване. От финансовите институции се изисква да определят в кои държави пребивават техните клиенти. От 1 януари 2016 г. за тази цел се използват специални формуляри:

• „Определяне на данъчно резидентство” – за физически лица;
• „Определяне на данъчен статус” – за фирми.

Формулярите са разработени от Министерството на финансите и Холандската банкова асоциация и сега се използват от почти всички финансови институции в Холандия.

Каква информация се използва за определяне на данъчно резидентство?

Всяка страна, участваща в КСР, използва свои собствени правила за определяне на държавата на данъчно пребиваване на физически и юридически лица. Информация за това можете да намерите на уебсайта на Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР).

Нека разгледаме какви обстоятелства се вземат предвид при определяне на данъчното резидентство на дадено лице от регулаторните органи в Холандия.

Физическо лице се счита за данъчно местно лице на Холандия, ако законно пребивава в страната постоянно или за продължителен период от време. Той проверява следните условия:

• Прекарвате по-голямата част от времето си на адреса си на местожителство в Холандия.
• Вашият партньор и семейството ви живеят в Холандия.
• Работите в Холандия.
• Вие сте осигурени в Холандия.
• Имате семеен лекар в Холандия.
• Вие сте член на една или повече холандски асоциации.
• Децата ви се обучават в Холандия.

При определяне на данъчното резидентство на дадена компания фактори като:

• мястото, където организацията е създадена (регистрирана);
• мястото, където се вземат ключови управленски решения;
• мястото, където се срещат членовете на борда;
• мястото, където се намира офисът и се извършва отчитане;
• мястото, където живеят и се събират акционерите.

Организационно-правната форма на дейност също играе роля. Например, ако това е партньорство с неограничена отговорност, тогава се взема предвид данъчното резидентство на партньорите.

Ако сте изправени пред ситуация, в която е трудно да определите данъчното резидентство на дадена компания, поставянето на точки върху „и“ ще помогне Nalog.nl консултант - контакт!

Каква информация се изпраща на данъчната служба?

Ако финансова институция определи чуждестранното данъчно пребиваване на клиента, следното се прехвърля на данъчната служба:

1. Лична информация (пълно име/фирмено име, адрес, дата и място на раждане/регистрация, държава на данъчно пребиваване, данъчен номер на лицето);
2. финансови данни (номер на сметка или застрахователна полица, баланс или стойност на полицата, процент доход, постъпления от продажба на финансови продукти като ценни книжа).

Какво се случва с данните?

Данните се прехвърлят ежегодно към държави, участващи в обмена на данъчна информация. Там те се анализират и проверяват. На свой ред Холандия също получава информация от страните, участващи в CRS. Личните данни са защитени. Организацията за икономическо сътрудничество и развитие (ОИСР) играе важна роля в това отношение.