Пандемията на коронавируса, след като превърна света, с който сме свикнали, принуждава все повече покупки през Интернет. Следователно законовото и данъчното законодателство трябва да са в съответствие с тази нова реалност.
От 2015 г. на европейско ниво вече са предприети мерки за опростяване на международните правила за ДДС и стимулиране на електронната търговия, например чрез одобряване На закона за борба с дискриминацията въз основа на географско положение (националност или местожителство) при пазаруване в Интернет.
В допълнение беше взето отделно решение за изчисляване на ДДС за цифрови услуги, предоставяни на клиенти в различни държави-членки на ЕС чрез прилагането на МЪХ - Мини едно гише-схеми
В еквивалента на руски език звучи като схема на „едно гише“.
По-долу ще ви разкажем как се извършва декларацията с помощта на системата MOSS сега и какви промени я очакват от 1 юли 2021 година.
Сега – MOSS декларация
Понастоящем от компаниите / предприемачите се изисква да събират ДДС в страната на клиента / потребителя за цифрови услуги, предоставяни на физически лица.
Концепцията за цифрови услуги за данъчни цели е разделена на 3 големи групи:
- електронни услуги;
- телекомуникационни услуги;
- услуги за радио и телевизионно излъчване.
За конкретна информация относно цифровите услуги според Belastingdienst прочетете тук.
С други думи, ако вие като компания или предприемач, която е регистрирана и се намира в Нидерландия, предоставяте електронна услуга (например, продавате електронни книги или софтуер) на частно лице във Франция, тогава правната рамка и французите При такава продажба ще се прилага ставка на ДДС. Ако клиентът е в Белгия, тогава белгийски ДДС и т.н.
Именно с цел да се попречи на компаниите / предприемачите да се регистрират като данъкоплатци на ДДС всеки път в друга държава, в която се предоставят цифрови услуги, и беше въведена така наречената „MOSS декларация“. С тази декларация компания / предприемач може да се регистрира само в една държава-членка на ЕС (например Холандия). След това той може да подаде само една електронна декларация за ДДС за всички услуги във всички държави-членки на Общността, за чиито жители са предоставени цифрови услуги през даден отчетен период.
Трябва обаче да се помни, че използването на системата MOSS зависи от размера на годишния оборот на вашата компания / бизнес, предоставящ цифрови услуги на физически лица в чужбина за двете предходни календарни години. Ако тези годишни суми не надвишават 10.000 1 евро, тогава от 2019 януари XNUMX г. трябва да декларирате и платите ДДС за тези услуги в Холандия и сте освободени от подаване на данъчна декларация по MOSS.
Ако все пак искате да декларирате и платите ДДС в държавата на ЕС, където живеят вашите клиенти / клиенти, и съответно да се регистрирате в MOSS или поотделно във всяка държава от ЕС, тогава имате право да го направите.
Ако продавате електронни услуги на физически лица в чужбина за повече от 10 000 евро годишно, тогава сте длъжни да събирате ДДС в страната на клиента и следователно трябва да използвате MOSS или регистрация във всяка държава от ЕС по подразбиране. За повече информация как да подадете декларация за ДДС на ЕС чрез MOSS в момента вижте тук.
Проблеми на данъчното облагане на интернет продажбите
Сега нека видим как се случва данъчното облагане сега при продажба на стоки през интернет.
Ако вие като компания / предприемач продавате стоки чрез онлайн магазин на частно лице в друга държава-членка на ЕС и транспортът се извършва от или за сметка на доставчика, това се счита за продажба от разстояние.
Обикновено за такива дистанционни продажби ДДС се дължи в държавата-членка на ЕС, от която е започнал транспортът, т.е. в Нидерландия.
Сега обаче има пречки. Ако вие като доставчик в определена държава-членка на ЕС надвишите прага на продажбите, трябва да се регистрирате за ДДС в тази държава-членка на ЕС. В този случай мястото на доставка за целите на ДДС е държавата-членка на ЕС на купувача.
Праговете за продажби се различават от държава до държава-членка на ЕС и варират от 6.500 до 100 000 евро. Можете да намерите това тук
Завещание – OSS Декларация
За да се премахнат тези проблеми, от 1 юли 2021 г. схемата MOSS ще бъде разширена. По-рано беше планирано това да стане от 1 януари, но поради коронавирусната криза промените бяха отложени за шест месеца. Според нововъведенията компаниите / предприемачите, които извършват международни продажби от разстояние и доставят стоки и услуги на физически лица онлайн, ще могат да изпълняват всички свои задължения по ДДС с една проста „декларация OSS"- Едно гише.
Праговете за трансгранични продажби ще бъдат премахнати, така че по принцип чуждестранният ДДС да бъде приложен незабавно. С други думи, компанията / предприемачът ще отговаря за плащането на ДДС в държава-членка на ЕС от първата доставка / продажба на лице, което пребивава там.
В резултат на въвеждането на схемата OSS, доставчикът вече не трябва да се регистрира в други държави-членки на ЕС и може да завърши декларацията за ДДС и плащането в страната на пребиваване.
И - специални новини за малките предприемачи.
От 1 юли 2021 г. те могат да използват по-опростена схема, в случай че общият годишен оборот от дистанционни продажби и цифрови услуги до страните членки на ЕС остане под 10 000 евро. Това означава, че продажбата от разстояние и цифровите услуги подлежат на ДДС в Холандия, а регистрацията в OSS и подаването на специална декларация не е разрешено.
Ако имате въпроси, свързани с тази статия и промените, посочени в нея от 1 юли 2021 г. - пишете ни или ни се обадете, ние винаги ще се радваме да ви помогнем!
Дата на публикуване: 08.02.2021/XNUMX/XNUMX
