Промени в областта на корпоративното данъчно облагане през 2021 г.

През януари тази година влязоха в сила многобройни промени в законодателството, включително в областта на корпоративното данъчно облагане.

Затова днес ще се съсредоточим върху промените в изчислението vennootschapsbelasting (ВПБ)* и ще ви кажа на какво трябва да обърнат внимание компаниите, когато извършват дейността си през 2021 година.

1. Намаляване на корпоративната данъчна ставка

За съжаление няма намаление на горната ставка на корпоративния данък и през 2021 г. тази ставка ще остане на същото ниво – 25%. Приложено е обаче намаление на данъчната ставка в долния диапазон от 16,5% на 15%. Освен това прагът на облагаемата печалба за по-ниската ставка е увеличен и през 2021 г. той е 245000 200000 евро вместо 2022 395 евро. Предвижда се през 000 г. този лимит да бъде увеличен още и да достигне XNUMX XNUMX евро.

2. Коронен данъчен резерв

При определяне на печалбата, получена през 2019 г., е възможно да се създаде данъчен резерв за загуби, възникнали във връзка с коронавирусната криза, които се очаква да настъпят в края на 2020 г. Сумата, която добавяте към този резерв, не може да надвишава печалбата ви за 2019 г. Провизията за данък за коронавирус се взема изцяло при определяне на печалбата през годината, следваща годината, в която е създадена провизията.

3. Иновативна кутия

Компаниите, участващи в иновативни проекти в областта на нематериалните активи, могат при определени условия да се възползват от намалена ставка на корпоративния данък. Ефективният процент на иновативен бокс от 1 януари 2021 г. ще се увеличи от 7% на 9%.

4. Отчет за загубите при ликвидация и прекратяване на дейността

Компаниите могат да понесат загуби, ако чуждестранен бизнес или дъщерно дружество спре да работи.

В много случаи сега им е позволено да приспадат тези загуби от печалбите, които получават в Холандия. Тази схема за ликвидация / прекратяване ще бъде изменена, но способността на компаниите да приспадат тези загуби ще бъде ограничена.

5. Ограничение на приспадането на лихва

Ще бъде коригиран конкретният лимит на приспадане на лихвите, за да се предотврати вътрешногрупово ерозия на данъчната основа. Това ограничение вече не може да доведе до нежелано освобождаване на лихви и курсови разлики по дълговете, използвани за плащане / закупуване на капитал. По-рано, при изчисляване на печалбата, лихвите по такива дългове към свързано лице бяха изключени от данъчната основа. Новото изменение на закона гарантира, че конкретно ограничение на приспадането на лихвите върху квалифицирания дълг вече не може да доведе до намаляване на печалбите.

6. Прехвърляне на загуби

Загубите от данък върху дохода могат да се пренесат една година и шест години напред. Моля, имайте предвид, че това правило се прилага само за загуби, понесени през 2019 г. За загубите, направени по-рано, правилата бяха малко по-различни.

Понастоящем няма ограничение за размера на загубата, което може да бъде компенсирано от облагаемата печалба за годината. Но най-вероятно правилата ще се променят от 1 януари 2022 г. Кабинетът на министрите иска да установи долна граница на данъка върху доходите, платим за компании с печеливша дейност. Следователно загубите над 1 милион евро вече могат да бъдат уредени само до 50% от облагаемата печалба, след като тази облагаема печалба е намалена с 1 милион евро. Останалият размер на загубите ще остане на разположение за уреждане през следващата година. Ограничението ще се прилага както за преки, така и за обратно приспадащи се загуби. От друга страна, срокът за прехвърляне на загубите ще бъде отменен.

* Нашата справка

Vennotchapbelasting (VPB) или корпоративен данък е данъкът, който една компания плаща върху печалбата, изчислена за финансовата година. Платете корпоративен данък и подайте корпоративна данъчна декларация (декларация ВПБ) трябва само компании с юридическо лице, най-често срещаните от които в Холандия са beslotenvennootschap (BV, bv) - аналог на затворено акционерно дружество и naamlozevennootschap (NV, nv) - аналог на Отвореното акционерно дружество.

Фирми / предприятия без юридическо лице, като напр енманзак (EMZ) - индивидуален / частен предприемач и Vennootschaponderfirma (VOF) – частно предприятие/частна фирма не подава декларация за корпоративен данък. А декларацията за печалба от техния бизнес е част от годишната декларация за доходите на физическото лице (декларация IB - данък общ доход).

Вече писахме по-подробно за формите на собственост в Холандия тук

***

Ако се интересувате от въпросите, обсъдени в тази статия, или всякакви други правни или счетоводни въпроси, свързани с дейността на юридически лица в Холандия, не се колебайте да се свържете с нас - ние ще помогнем, кажете, посъветвайте!

И, като се възползваме от тази възможност, напомняме, че подаването на годишни данъчни декларации за 1 г. за физически лица ще започне на 2021 март 2020 г. - побързайте да направите това в срока, който изтича на 30 април.

Обаждайте се, пишете, оставяйте приложения на нашия уебсайт - очакваме ви!