Із цим питанням до нас звернулася Марія, початківець EMZ. Разом з нею ми вирішили розібратися, де проходить кордон доходу, з якого zzp'er не доведеться сплачувати податок на прибуток.
Відразу до результату: у 2025 році це сума до €31 475. Завдяки heffingskortingen (податковим вирахуванням), хоча формально податки не скасовуються, знижки та пільги повністю зведуть базу оподаткування до нуля. Це означає, що підсумкова сума податку на оплату становитиме €0.
Тепер давайте розглянемо, яким умовам необхідно відповідати та які кроки важливо зробити заздалегідь, щоб отримати таку вигоду.
Знайомтесь, Марія — zzp'er-початківець
Марія збирається зареєструвати свою діяльність у формі право власності і планує отримати прибуток у 2025 році у розмірі €31 475. Вона не має інших джерел доходу, а за рік вона збирається відпрацювати не менше 1225 годин. Це важливо, оскільки дозволяє їй відповідати часовому критеріюurencriterium), який необхідний отримання податкових пільг.
Щоб зменшити податкове навантаження на свій зароблений прибуток, Марія може скористатися низкою податкових відрахувань (aftrekposten), що надаються zzp'єрам. Основні з них:
- Zelfstandigenaftrek — податкове відрахування для самостійних підприємців,
- Startersaftrek — додаткове відрахування, доступне для zzp'єрів-початківців,
- MKB-winstvrijstelling - Звільнення від оподаткування частини прибутку,
- Heffingskortingen - Податкові знижки, включаючи загальну знижку (algemene heffingskorting) та знижку за роботу (arbeidskorting).
Давайте розберемося, як саме Марія зможе використати ці пільги, щоби знизити свою податкову базу до нуля.
Марія, як zzp'er-початківець, може скористатися кількома податковими пільгами: zelfstandigenaftrek (€2470) та startersaftrek (2123 євро). Zelfstandigenaftrek доступний щорічно за дотримання умов, таких як часовий критерій. Startersaftrek, як додатковий бонус для zzp'єрів-початківців, надається протягом перших п'яти років, але використовувати його можна не більше трьох разів.
У результаті Марія зменшує базу оподаткування на €4593. Якщо в поточному році податкова вигода є мінімальною, використання пенсіонерівможна відкласти на рік з більш високим доходом.
Крім того, Марія може застосувати MKB-winstvrijstelling, яка зменшує решту прибутку на 12,7%. Наприклад, із прибутку €31 475 після інших відрахувань вона становитиме €3414. Для цього пільги не потрібна відповідність часовому критерію.
Далі Марія отримує heffingskortingen:
- Algemene heffingskorting - €3068 (якщо дохід не перевищує €28).
- Arbeidskorting - €5337 (для прибутку €31).
Ці пільги дозволяють звести податкову базу до нуля, але Марія має сплатити внесок Zorgverzekeringswet (ZVW) - 5,43% від бази після відрахувань.
Плануючи податки, Марія може оптимізувати використання пільг, щоб мінімізувати зобов'язання та збільшити вигоду.
Розрахунок податку на доходи для zzp'єрів
Тепер розглянемо, як Марія може досягти нульової суми податку на прибуток, використовуючи доступні пільги та відрахування.
Розрахунок бази оподаткування (Box 1)
- Прибуток із підприємства: €31 475
- Мінус zelfstandigenaftrek: €31 475 – €2470 = €29 005
- Мінус startersaftrek: €29 005 – €2123 = €26 882
- Мінус MKB-winstvrijstelling: €26 882 × 12,7% = €3414
- Оподаткова база: €26 882 – €3414 = €23 468.
Розрахунок податку
- Податок (box 1): €23 468 × 35,82% = €8405
- Мінус algemene heffingskorting: 8405 3068 євро – 5337 XNUMX євро = XNUMX XNUMX євро
- Мінус arbeidskorting: €5337 – €5337 = €0.
Підсумкова сума податку на оплату: €0!
Важливе зауваження
- Хоча завдяки податковим вирахуванням та знижкам Марія не сплачує прибутковий податок, їй все ж таки доведеться заплатити внесок у фонд соціального страхування (Zorgverzekeringswet, ZVW). Це соціальний внесок, а чи не податок. У 2025 році його ставка складає 5,26% від бази оподаткування.
- Для Марії з її базою оподаткування після всіх відрахувань, наприклад, €23 468 (залежно від застосовуваних пільг), сума внеску складе приблизно €1234.
Усього цього Марія зможе домогтися, тому що вона відкрила своє підприємництво у вдалий час — їй буде простіше виконати часовий критерій, адже вона має весь 2025 рік для роботи! радістю допоможемо Марії кожному етапі.
Ми відкриємо для неї ЕМЗ безкоштовно, оскільки вона підписує з нами договір на абонементне бухгалтерське обслуговування, що включає:
📌 Безкоштовну реєстрацію підприємництва!
📌 Підготовку та своєчасне подання всіх звітів: щомісячних, квартальних та річних,
📌 Особистого менеджера, який стежитиме за термінами та допомагатиме з документами,
📌 Підтримка досвідченого бухгалтера на всіх етапах,
📌 Доступ до додаткових послуг за пільговими цінами (за потреби).
Вартість бухгалтерського абонементу починається від €83 на місяць.
Дата публікації: 13.01.2025