За нідерландською традицією, у День Принца (Prinsjesdag), 19 вересня 2023 року, міністр фінансів Нідерландів Сігрід Кааг (Sigrid Kaag) оголосила бюджетний меморандум. Плани уряду зі збору податків на 2024-й та найближчі наступні роки тепер відомі.
Зміни податків тією чи іншою мірою стосуються кожного мешканця країни. У цій статті ми розповімо про основні групи податкових змін. Слід розуміти, що ці зміни ще мають бути підтримані сенатом, після чого зможуть набути чинності з початку 2024 року.
Урядом узгоджено такі групи бюджетних новацій:
Боротьба з бідністю та підвищення купівельної спроможності
Уряд планує збільшити низку соціальних виплат. Так:
- Дитячий посібник, kindgebonden budget, складе: 750 євро на єдину дитину; 883 євро на другого та наступних дітей, 400 євро на дітей віком від 12 до 17 років.
- Житловий посібник, huurtoeslag, збільшиться до 416 євро.
Всі посібники збільшуються у тій самій пропорції, що й мінімальна зарплата
Крім того, уряд виділить 50 млн євро муніципалітетам для надання спеціальної допомоги особам, які не здатні оплачувати рахунки за електрику. 64,7 млн євро виділять на створення нових та збереження старих робочих місць для людей з обмеженими можливостями. 63,9 млн євро направлять на допомогу компаніям, які працюють у соціальній сфері. 73,5 млн євро виділяється на схему навчання перенавчання персоналу – SLIM. Раніше за цією схемою могли навчатися лише працівники малих та середніх підприємств, але з 2024 року схема стане доступною й іншим мешканцям Нідерландів. Програма перенавчання приватних осіб, STAP, що раніше діяла, закривається.
У Нідерландах є 6,5 тис. домогосподарств, які отримують доходи нижче за рівень соціальної допомоги. Вони отримуватимуть фінансову підтримку протягом наступних чотирьох років за тимчасовою схемою. На ці цілі виділено 89 млн. євро. Передбачається, що у 2028 році набуде чинності постійна схема підтримки таких домогосподарств.
Боротьба проти змін клімату
Буде підвищено фіксовану частину податку BPM, що сплачується при покупці нового або імпорту автомобіля з-за кордону. 2023 року фіксована частина податку становить 400 євро, 2024-го вона збільшиться до 440 євро, а 2025-го досягне 600 євро. Крім того, податок включається і сума, яка залежить від викидів автомобіля. Кошти від збільшення податку BPM планується спрямувати на стимулювання купівлі електромобілів, що були у використанні.
Буде підвищено плату за викид підприємствами вуглекислого газу в атмосферу: з 1 січня 2024 р. вона становитиме 51,7 євро за тонну. Планується, що до 2030 року ця плата зросте до 71,1 євро на тонну. Таким чином уряд стимулює підприємства до переходу на технології, менш руйнівні для довкілля.
З метою зниження викидів вуглекислого газу податкові пільги для компаній, які використовують викопне паливо, планується скасувати:
- Для підприємств металургійної та мінералогічної промисловості - з 1 січня 2025 р.,
- Для решти підприємств, які мають такі пільги, — з 1 січня 2028 року.
Пільги на викопне паливо та електроенергію для тепличного садівництва планується поетапно скасувати за наступним графіком:
| рік | Тепличні підприємства, що належать до першої групи звільнення | Тепличні підприємства, що належать до другої групи звільнення |
| 2025 | 30% від звичайної ставки | 50% від звичайної ставки |
| 2026 | 44% від звичайної ставки | 60% від звичайної ставки |
| 2027 | 58% від звичайної ставки | 70% від звичайної ставки |
| 2028 | 72% від звичайної ставки | 80% від звичайної ставки |
| 2029 | 86% від звичайної ставки | 90% від звичайної ставки |
| 2030 | Звичайна ставка | Звичайна ставка |
Мета — стимулювати підприємства тепличного господарства використовувати нові технології, які не забруднюють довкілля.
Податкові заходи, які впливають добробут широкого кола жителів країни
Податки на доходи найманих працівників та пенсіонерів:
- Податкова пільга для найманих працівників збільшиться на 115 євро, якщо їхня зарплата близька до мінімальної.
- Ставка прибуткового податку у найманих працівників, що належать до другої групи оподаткування, та пенсіонерів, що належать до другої та третьої групи оподаткування, знизиться на 3,55%. Для осіб, які належать до першої групи оподаткування, ставка збільшиться на 0,03%.
Акциз на тютюн та тютюнові вироби
З 1 квітня 2024 р. підвищується акциз на алкоголь та тютюн.
- На алкоголь – на 16,2%. Пляшка пива в середньому подорожчає на 2 євроценти.
- На сигари та сигарили акциз складе 11% від продажної вартості. Пачка цигарок (20 шт.) подорожчає на 1,7 євро, пачка тютюну (50 г) – на 7,14 євро.
Транспортна сфера
Заплановано наступні зміни:
- Підняття податку на купівлю нових автомобілів та імпорт їх з-за кордону (описано вище).
- З 1 січня 2026 р. транспортний податок на кемпери (будинки на колесах), що використовуються в особистих цілях, піднімуть на 25% - він становитиме 50% від стандартної ставки на легкові автомобілі.
- З 1 січня 2026 р. скасовуються пільги з транспортного податку на автомобілі, обладнані для перевезення коней. Наразі власники такого транспорту платять чверть ставки для легкових автомобілів.
- З 1 січня 2026 р. скасовуються пільги з податку на паливо для автомобілів, що працюють на зрідженому газі.
- З 1 січня 2026 року власники транспорту, обладнаного для перевезення грошей, не зможуть повертати транспортний податок.
- З 1 січня 2030 р. власникам автобусів, які працюють на зрідженому газі, доведеться сплачувати транспортний податок.
Зміни у Боксі 3
Планується, що з 1 січня 2027 року податок сплачуватиметься не на фіктивний дохід із капіталу, як зараз, а на реальний. За цей час уряд має розробити систему оцінки цього доходу.
Частка в активах товариства власників та активи, що знаходяться на сторонньому рахунку нотаріуса чи судового пристава, розглядатимуться не як інвестиційні, а як банківські та ощадні залишки. Такі залишки будуть оподатковуватись за ставкою 0,36%. Інвестиції та інші активи оподатковуватимуться за ставкою 6,17%, а борги — 2,57%. Не оподатковуватимуться борги між податковими партнерами, а також між батьками та дітьми. Передбачається, що ці зміни почнуть діяти заднім числом з 1 січня 2023 року.
підприємницька діяльність
Відрахування підприємця EMZ знижується з діючих 5030 євро до 3750 євро. Податкове звільнення знижується з чинних 14% до 12.7%. Прийде платити більше податків.
Вводяться коригування у схеми звільнення від податку при спадкоємності бізнесу (BOR) та у схему передачі суттєвих відсотків (DSR ab). Ці схеми спрямовані на те, щоби підприємства не закривалися через відсутність у нового власника грошей на сплату податків. Держава хоче зберегти цю мету, але уникнути зловживань, тому пропонується не застосовувати ці схеми:
- з 1 січня 2024 р. - до нерухомості, що здається в оренду,
- з 1 січня 2025 р. - не застосовувати схему BOR до інвестиційних активів приватних компаній (зараз звільняється до 5% бізнес-активів). Схему DSR ab змінять пізніше,
- З 1 січня 2025 р. — до майна, що використовується в особистих цілях вартістю понад 100 000 євро (дорогі автомобілі, яхти тощо).
Крім того, з 1 січня 2025 р.:
- Скасують вимогу про обов'язкову трирічну роботу в компанії особи, яка жертвує істотну частку в компанії.
- Схеми BOR і DSR ab будуть застосовуватися лише при пожертвуванні особам віком 21 рік і старше. Ця вимога не поширюватиметься на спадщину.
- Зміниться та схема оподаткування передачі прав власності. Не оподатковувана частина зросте до 1,5 млн євро, частина, що залишилася, оподатковується не повністю, а частково. Наразі податок сплачується з 17% суми перевищення 1,5 млн євро, а сплачуватиметься з 30% цієї суми.
також:
- З 1 січня 2024 р. полегшать доступ до резервів реінвестування.
- З 1 січня 2025 р. буде ліквідовано схему передачі нової нерухомості з використанням акцій.
- З 1 січня 2024 року підприємці зможуть легше забезпечувати своїх співробітників картками на проїзд у транспорті.
Більше подробиць про бюджетний меморандум на урядовому сайті.
Якщо ви не бажаєте переплачувати податки і бажаєте використовувати всі доступні вам пільги, необхідно звернутися за допомогою до спеціалістів. Замовте бухгалтерське обслуговування в компанії Nalog.nl і більше не хвилюйтеся за звітність!
