toggle menu
toggle menu

Налоговыми резидентами являются физические лица старше 18 лет. В исключительных случаях налоговыми резидентами могут быть также лица, не достигшие 18 лет, в случае если они имеют собственных детей. В остальных случаях дети младше 18 лет считаются несовершеннолетними и все их налоговые обязательства несут их родители.

Но зачастую встает вопрос в какой стране возникают ваши налоговые обязательства, и где именно нужно подавать налоговую декларацию?

Для того чтобы понять надо или не надо подавать декларацию в Голландии, а также платить налоги, надо понимать являетесь ли вы голландским налоговым резидентом, или иностранным налогоплательщиком. Попробуем разобраться какой категории налогоплательщиков вы относитесь.

 

Вариант 1. Вы весь отчетный год проживали (были прописаны) в Голландии. В этом случае Вы являетесь налоговым резидентом Голландии, независимо от того имели ли вы доход в отчётном году. Также не имеет значения в какой из стран были ваши доходы, они являются объектом налогообложения в Нидерландах, там где вы проживаете. Если Вы являетесь налоговым резидентом Голландии, это необязательно значит, что вы обязаны подавать налоговую декларацию, но это обязательно значит, что вы имеете право на все налоговые скидки, льготы и вычеты.

Вариант 2. Вы проживали в Голландии были прописаны неполный отчетный год. Имеется ввиду вы переехали из другой страны на постоянное жительство в Нидерланды или наоборот выехали в течение отчётного года из Нидерландов на постоянное жительство в другую страну. При этом не учитываются ваши временные отъезды в командировку, в гости или в отпуск. Важно только период, который вы были прописаны в муниципалитете. Это время вы считаетесь голландским налоговым резидентом. В то время, которое вы проживали в другой стране, в зависимости от наличия у вас доходов из Голландии, вы можете считаться как «иностранный налогоплательщик» или как неналогоплательщик.

При этом вполне может оказаться, что вы параллельно в этом же году являетесь налоговым резидентом другой страны и вам нужно подавать декларации в обоих странах.

Если вы фактически живете на две страны или реальная ваша жизнь проходит не стране прописки, то можно доказать «фискальное» место проживания. Это не простой пусть, но он может очень сильно повлиять на налоговый итог года. Поэтому если вы неуверены в том, что Вам лучше выбрать, Мы готовы рассчитать для вас наиболее выгодный вариант.

Вариант 3. Вы весь год не были прописаны в Нидерландах. Временные приезды по работе, в гости, по туризму или просто потому, что у вас есть шенгенская виза другой страны, не делают вас налоговым резидентом Голландии. Но если у был доход, который вы получаете из Голландии, то вы считаетесь иностранным налогообязанным.

Этот последний 3 вариант получил много изменений начиная с 2015 года, поэтому остановимся на них подробнее.

Давайте определимся, что означает «получаете доход из Голландии, проживая в другой стране».

Доходом из Голландии может считаться ваша голландская зарплата, например Вы живете в Бельгии и каждый день ездите в Голландию на работу. Второй вариант дохода это доход от бизнеса, Вы можете являться владельцем бизнеса и получать доход или дивиденты от прибыли. Если юридический адрес вашего предприятия находится в Голландии, то соответственно и полученная прибыль налогом облагается в Голландии. Еще один вариант голландского дохода для иностранцев это владение недвижимостью, землей, какими-либо вложениями, правом получения или использования и т.д. Во всех этих случаях Голландия имеет преимущества снятия налогов этой страны с доходов, которые Вы получили на ее территории. При этом своей стране подавая декларацию, вы обязаны также указать эти доходы, но совсем не обязательно, что будете платить по ним налоги. Скорее всего ваши налоги будут перезачтены. Это зависит от того, существует ли подписанное соглашение о двойном налогообложении между вашей страной проживания и Нидерландами. Полный список стран, с которыми такое соглашение подписано, вы сможете найти в разделе «Полезное».

Важно знать, что если Вы являетесь иностранным налогоплательщиком, вы не имеете права пользоваться никакими голландскими налоговыми льготами, скидками и вычетами. А так же Вы не можете подавать декларацию, совместно с вашим партнером. Каждый из партнеров рассматривается как отдельная налоговая единица. Исключением являются квалифицированные иностранные налогоплательщики.

Начиная с 2015 года налоговой введён новый термин «квалифицированный иностранный налогоплательщик» (kwalificerende buitenlands belastingplichtige) и определены четкие критерии для подобной квалификации:

1) ваш доход из Голландии составляет не менее 90% от общего вашего дохода

2) вы житель Евросоюза, стран соглашения или Швейцарии (U bent inwoner van een EU-land, EER-land, BES eilanden of Zwitserland)

3) Вы должны обладать официальным обозрением о вашем доходе и удержанных налогах из страны проживания.

Такие же правила распространяются на вашего фискального партнера. Если ваш партнер не соответствует вышеизложенным требованиям, то для голландской налоговой вы будете числиться как не имеющий фискального партнера квалифицированный иностранный налогоплательщик.

Что дает это новое звание квалифицированный иностранный налогоплательщик? Случае если вам такой термин применим это значит, что вы кроме того, что платите налоги в Голландии, также можете использовать и все налоговые льготы, например вычет на ипотеку, освобождение части наших накоплений от налогообложения, вычет на медицинские или учебные затраты и прочее.

Если жи вы не попадаете под вышеуказанные правила, то вы являетесь обыкновенным иностранным налогоплательщиком, который обязан показывать только ту часть доходов, которая получена на территории Нидерландов, или от нидерландского бизнеса и соответственно не имеете права на льготы голландских налогоплательщиков.

 

Отдельные правила действует для владельцев 30 % скидки (обычно это иностранные специалисты высокой квалификации, приехавшие по приглашению работодателя). Эта тема более подробно изложена соответствующем разделе.

 

Каждый из видов налоговых резидентов подает свою собственную форму налоговой декларации. Декларация, поданная с помощью неверной формы не будет рассмотрена и будет считаться неподанной. Поэтому важно уточнить свое налоговое резиденство до подачи налоговой декларации.

Если вы не можете определиться являетесь Вы или нет голландским налогоплательщиком, или не можете решить, какой из вариантов лучше выбрать, команда Nalog.nl готова вам помочь найти оптимальный вариант.

Get a Quote