Суд Зеландии — Западного Брабанта рассмотрел дело польского предпринимателя и подтвердил важный принцип международного налогообложения: даже если человек проживает за пределами Нидерландов, его доходы могут подлежать налогообложению в этой стране при наличии постоянного представительства.
Обстоятельства дела
Предприниматель проживал в Польше, однако в период с 2013 по 2023 год был зарегистрирован по различным адресам в Нидерландах. В 2017–2019 годах он занимался ремонтно-строительными работами и выполнял заказы как в Нидерландах, так и в Польше.
Налоговые декларации по подоходному налогу за эти годы поданы не были. После проведения проверки налоговая служба доначислила налог на доходы физических лиц и страховые взносы за 2017, 2018 и 2019 годы.
Основным вопросом стало определение того, подлежат ли доходы предпринимателя налогообложению в Нидерландах.
Позиция суда
Суд пришел к выводу, что предприниматель имел постоянное представительство в Нидерландах. Основанием для такого решения стало то, что он фактически вел предпринимательскую деятельность со своего адреса проживания в Нидерландах и заключал там договоры с клиентами.
Кроме того, суд отметил, что даже если проживание предпринимателя само по себе не рассматривать как постоянное представительство, оно все равно может возникнуть на основании положений налогового соглашения между Нидерландами и Польшей. Поскольку предприниматель действовал от имени своего бизнеса и имел полномочия заключать договоры, создающие обязательства для предприятия, его деятельность соответствовала критериям постоянного представительства.
В результате доходы, относящиеся к деятельности на территории Нидерландов, были признаны подлежащими налогообложению в Нидерландах.
Почему это важно?
Это решение подтверждает, что для налоговых органов значение имеет не только страна проживания предпринимателя, но и место, где фактически ведется бизнес и принимаются ключевые коммерческие решения.
Если вы проживаете, работаете или ведете предпринимательскую деятельность сразу в нескольких странах, вопросы налогового резидентства и налогообложения доходов требуют тщательного анализа.
Нужна помощь?
Если вы не уверены, в какой стране должны платить налоги или являетесь ли налоговым резидентом Нидерландов, обратитесь за консультацией. Юрист компании Nalog.nl Ольга Лукашова поможет определить ваш налоговый статус, оценить возможные налоговые риски и найти оптимальное решение для вашей ситуации.
Дата публикации: 08.06.2026
