С 1 марта 2025 года в Нидерландах можно подавать налоговую декларацию за 2024 год. В этом процессе особое внимание следует уделить учёту долгов, которые могут снизить облагаемое налогом имущество в Box 3 (сбережения и инвестиции). Разберём, какие долги можно учесть, как они влияют на налоговую нагрузку и какие исключения стоит учитывать.
Какие долги можно вычесть из налогооблагаемого капитала?
В Box 3 налоговая база рассчитывается как разница между активами (сбережениями, инвестициями, недвижимостью и пр.) и долгами, которые можно учесть. В 2024 году к таким долгам относятся:
- Потребительские кредиты, например, на покупку автомобиля или отпуск.
- Отрицательный баланс на банковском счете.
- Кредиты, взятые для покупки акций, облигаций или иных финансовых активов, за исключением акций, относящихся к значительному участию в компании.
- Задолженность перед собственной компанией (rekeningcourantschuld), если сумма превышает €17 500 (если долг в течение всего года не превышал этой суммы, он не учитывается).
- Ипотечные и иные долги на приобретение второй недвижимости или другого имущества.
- Задолженность по персональному бюджетному финансированию (PGB, persoonsgebonden budget).
- Долги по уплате налога на наследство (erfbelasting).
- Суммы переплаты государственных пособий (toeslagen), которые необходимо вернуть.
Какие долги нельзя включать в box 3?
Не все обязательства можно использовать для уменьшения облагаемого налогом капитала. Среди исключений:
- Налоговые задолженности (кроме наследственного налога и некоторых временных налоговых начислений).
- Обязательства, расходы по которым можно списать в качестве персонального налогового вычета (например, алименты или регулярные пожертвования)
- Кредиты, относящиеся к предпринимательской деятельности.
- Ипотека на основное место жительства (этот долг учитывается в box 1).
Порог для вычета долгов
Прежде чем включать задолженность в расчёт налогооблагаемого капитала, стоит учитывать, что действует пороговый лимит. В 2024 году он составляет 3 700 евро на человека или 7 400 евро для налогоплательщиков с фискальным партнёром. Это означает, что если общая сумма долгов ниже этого уровня, они не снижают налоговую базу.
Например, если у вас есть долг в 3 500 евро, вы не сможете уменьшить налогооблагаемый капитал. Однако если долг составляет 10 000 евро, то 6 300 евро (10 000 минус 3 700) можно учесть в box 3.
Как правильно указывать долги в налоговой декларации?
При заполнении налоговой декларации важно помнить:
- Долги учитываются по состоянию на 1 января 2024 года. Если вы оформили кредит или выплатили долг после этой даты, он не влияет на расчёт налоговой базы.
- Важно сохранять документы, подтверждающие долговые обязательства: кредитные договоры, банковские выписки и прочие подтверждения задолженности.
- При наличии задолженности, связанной с совместным имуществом, её необходимо пропорционально распределить между владельцами.
Заключение
Учет долгов в налоговой декларации может существенно снизить налогооблагаемую базу в box 3, но важно понимать правила их включения. Пороговый лимит, исключения и корректное оформление — ключевые моменты, на которые стоит обратить внимание при подаче налоговой декларации за 2024 год. Если у вас есть значительные долги, стоит тщательно рассчитать, как они повлияют на налоговую нагрузку и есть ли смысл учитывать их при декларации.
Хотите подать налоговую декларацию максимально корректно?
Обратитесь к профессионалам. Заказать услугу вы можете по ссылке: https://www.nalog.nl/vse-uslugi/chastnym-licam/nalogovye-deklaracii/nalogovaya-deklaraciya/
Дата публикации: 12.03.2025
