Декларированию за 2024 год подлежит общая сумма накоплений и вложений, превышающая 36 952 евро на одного человека или 73 904 евро на семью. Однако налог уплачивается только с суммы свыше 57 000 евро (114 000 евро на семью).
Сбережения и инвестиции попадают в Box 3 налоговой декларации. Налог на имущество в Box 3 рассчитывается по стандартному в Нидерландах методу, исходя из фиктивного дохода, а не фактического. Это означает, что налог начисляется не на фактический доход от вашего имущества (например, проценты по сбережениям или рост стоимости акций), а на фиктивную доходность, установленную государством.
Что включается в Box 3?
В Box 3 нужно указать стоимость следующих видов имущества:
- Сбережения (включая остаток на текущем счёте, премиальные депозиты, наличные средства, «зелёные» сбережения, превышающие необлагаемый минимум),
- Инвестиции и другие активы (второй дом, криптовалюта, акции, облигации, ценные бумаги),
- Долги, которые можно вычесть (отрицательный остаток на банковском счёте, кредит на автомобиль, ипотека, которая не подлежит вычету в Box 1).
Фиктивные доходы в 2024 году
В 2024 году налоговая служба использует следующие фиктивные доходы:
- Сбережения: 1,44%,
- Инвестиции и другие активы: 6,04%,
- Возможные долги: 2,61% (вычитаются из имущества).
Расчёт налога
- Сначала рассчитывается выгода от сбережений и инвестиций с использованием фиктивных доходов.
- Затем эта выгода облагается налогом по ставке 36% за 2024 год.
Пример:
Если у вас на сберегательном счёте 100 000 евро, предполагаемый доход составит:
100 000 € × 1,44% = 1440 €
С этой суммы вы заплатите налог в размере 36%, то есть:
1440 € × 36% = 518,40 €
Контрольная дата: 1 января
При подаче декларации указывайте стоимость имущества на 1 января 2024 года. Это касается сбережений, инвестиций и долгов.
Возможность указать фактический доход
Летом 2025 года появится форма, позволяющая по желанию указать фактический доход от сбережений и инвестиций в Box 3.
Если фактический доход окажется меньше, чем расчетный по фиктивной доходности, будет возможность получить возврат налога.
Необходима помощь в подаче налоговой декларации?
Заказать услугу вы можете по ссылке: https://www.nalog.nl/vse-uslugi/chastnym-licam/nalogovye-deklaracii/nalogovaya-deklaraciya/
