В последнее время всё больше сотрудников сталкиваются с получением опционов от работодателей. Эта форма вознаграждения становится популярной, особенно среди высокотехнологичных компаний и стартапов. Однако далеко не все знают, как правильно декларировать опционы и какие налоговые последствия это может иметь.
Что такое опционы?
Опционы — это форма вознаграждения, при которой сотрудник получает право через определённый период времени выкупить акции компании по заранее оговоренной цене. Например, через три года сотрудник может приобрести акции компании по 1 евро за штуку, в то время как их рыночная стоимость на тот момент может составлять уже 100 евро. Разница между рыночной стоимостью и ценой выкупа считается доходом сотрудника.
Как декларировать опционы?
1. Получение опционов
Когда сотрудник выкупает акции, это считается доходом от работодателя и облагается налогом в Box 1 (категория доходов от работы). Важно понимать, что 30% рулинг в данном случае не освобождает от налога полностью, он лишь позволяет облагать налогом 70% дохода, а не 100%.
Чаще всего налог на этот доход уплачивает сам работодатель, как и при выплате заработной платы. Однако если сотрудник работает через payroll (или в случае другой специфической схемы), налог может остаться в его зоне ответственности: сотрудник должен самостоятельно задекларировать опционы и уплатить налог в рамках своей годовой декларации.
2. Использование опционов
После того, как опционы реализованы и превращены в акции, они переходят в Box 3 (категория доходов от сбережений и инвестиций). Если компания выходит на IPO и акции начинают торговаться на бирже, их стоимость может значительно возрасти. Например, изначально задекларированная стоимость в 100 евро может превратиться в 100 000 евро. При наличии 30% рулинга сотрудник может не включать эти суммы в свою декларацию.
3. Продажа акций
Когда акции продаются, их стоимость тоже попадает в Box 3. Если сотрудник не успеет потратить полученные средства, они будут учитываться в следующих налоговых периодах. Сам доход, полученный от продажи, дополнительно налогом не облагается.
Какие нюансы стоит учитывать?
- Документы и данные
Работодатели часто открывают специальные счета на таких платформах, как Morgan Stanley или Carta, где хранятся опционы сотрудников. В личном кабинете отображается график вестинга (накопления опционов), их стоимость и прочие данные. Эти данные используются для декларации. Важно запросить все документы у работодателя, если они не были предоставлены автоматически.
- Возможные риски
Неправильная или несвоевременная декларация опционов может привести к начислению штрафов и пени. Например, в нашей практике были случаи, когда клиенты не декларировали опционы вовремя и позже сталкивались с пеней более чем в 20 000 евро.
Заключение
Опционы — это не только возможность получить дополнительный бонус от работодателя, но и важный элемент налогового планирования. Если вы получаете опционы или акции, убедитесь, что они правильно задекларированы, чтобы избежать неприятных сюрпризов в будущем!
Если вы хотите доверить свою декларацию профессионалам, вы можете заказать услугу по ссылке: https://www.nalog.nl/vse-uslugi/chastnym-licam/nalogovye-deklaracii/nalogovaya-deklaraciya/
Дата публикации: 23.01.2025