BV (DGA): Когда списание долга освобождается от налогообложения?

Если деловой партнёр не может погасить свои долги, кредитор иногда решает списать долг. Обычно это считается доходом для должника и облагается налогом, но есть исключения. Вот как это работает.  

Списание долга

Когда предприниматель-кредитор списывает долг (например, если должник — EMZ или компания BV/NV), это убыток для кредитора, который можно вычесть из налогов.  

Важно! Для должника списание долга означает появление дохода, который так и называется — «Доход от списания долга». Этот доход учитывается как прибыль.  

Интересно: Освобождение от налогообложения  

При определённых условиях этот доход от списания долга может быть освобождён от налогов, а списанная сумма не будет включена в прибыль должника.  Рассмотрим условия:

• Когда долг невозможно взыскать. Главное условие освобождения — доказать, что долг действительно невозможно взыскать. Это обязанность должника. Если он не докажет это, списанная сумма включается в налогооблагаемую прибыль.  
• Наличие убытков. Если у должника есть убытки, которые можно зачесть, списанный долг сначала уменьшает эти убытки, а освобождение может не сработать.  

Пример из жизни  

Закрытие кафе
Представьте, что вы владели небольшим кафе по франшизе. Со временем вы решили закрыть бизнес, и после расторжения договора франшизы и аренды помещения у вас остался долг перед франчайзером в размере 67 000 евро. Франчайзер пошёл навстречу и списал этот долг.

• Доход от списания долга. В своей налоговой декларации вы попытались освободить от налогообложения доход от списания долга,однако налоговая служба решила, что это освобождение в вашем случае неприменимо, и включила списанную сумму в вашу налогооблагаемую прибыль.
• Решение суда. Вы обратились в суд, чтобы оспорить это решение, однако не смогли доказать, что долг был «невзыскиваемым». Суд постановил, что долг по-прежнему числился в бухгалтерии франчайзера, что его можно было взыскать. В результате освобождение от налогообложения дохода от списания долга не было предоставлено.

Вывод

Чтобы списание долга не облагалось налогом, должник должен доказать, что долг действительно невозможно взыскать. Без убедительных доказательств списанная сумма включается в налогооблагаемую прибыль.