Нидерланды избавляются от имиджа налоговой гавани

Государственный секретарь Марникс ван Ряй (Marnix van Rij) не согласен с мнением некоторых депутатов, считающих, что Нидерланды до сих пор можно рассматривать как налоговую гавань. В своём письме в парламент от 31 марта 2023 года он отчитался относительно мер, которые были и будут предприняты на международном и национальном уровне для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Позиция правительства

Правительство считает уклонение от уплаты налогов крайне нежелательным явлением. Это наносит ущерб экономике и несправедливо по отношению к тем гражданам и предприятиям, которые платят налоги своевременно и в полном объёме. Однако правительство не разделяет точку зрения некоторых депутатов, что Нидерланды способствуют уклонению от уплаты налогов. Правда только в том, что налоговая система страны из-за своей интернациональной направленности была уязвима для структур, которые создавались, чтобы избежать налогов. В последние годы Нидерланды ведут решительную борьбу с уклонением от уплаты налогов различными способами.

Минимальный налог для транснациональных корпораций

Для борьбы с уклонением от уплаты налогов на международном уровне нужен скоординированный подход. В 2021 году по предложению ОЭСР 137 стран заключили двухкомпонентное соглашение об усовершенствовании налогового законодательства. В частности, Компонент 2 (Pillar Two) этого соглашения предусматривает введение глобальной минимальной налоговой ставки в размере 15%. Цель этого шага — предупредить переведение компаниями прибыли в страны с более низкими налогами («налоговые гавани») через международные торговые структуры.

Ожидается, что до лета этого года парламенту Нидерландов представят соответствующий законопроект с тем, чтобы закон был принят и вступил в силу с 1 января 2024 года (больше об этом здесь).

Налог у источника к потокам дивидендов, роялти и процентов в низконалоговые юрисдикции

Напоминаем: налог у источника (withholding tax) — это подоходный налог, уплачиваемый компанией-резидентом при выплате процентов, дивидендов, роялти нерезидентам. С 1 января 2021 года в Нидерландах ввели налог у источника на проценты и роялти при их выплате в низконалоговые юрисдикции. А с 1 января 2024 года налог у источника будет также применяться к потокам дивидендов в низконалоговые юрисдикции (больше об этом — в нашей статье).

По имеющимся данным по De Nederlandsche Bank (DNB), предпринятые меры уже дают результаты. Потоки роялти и дивидендов в низконалоговые юрисдикции с 38,5 млрд евро в 2019 году сократились до 6 млрд евро в 2021 году. Для некоторых других мер ещё недостаточно данных, чтобы делать выводы, поэтому правительство продолжит следить за развитием событий.

Борьба с неправомерным использованием кондуитных компаний

Напоминаем: кондуитная (транзитная) компания — это компания, используемая в сфере международных экономических отношений с целью уменьшения налогов при выводе прибыли. Такая компания-посредник создаётся в государстве со льготным режимом налогообложения дохода. Например, чтобы организовать получение доходов из страны А компанией в офшорном государстве B, в Нидерландах регистрируется промежуточная кондуитная компания. С Нидерландами у страны А есть соглашение по налогам. Компания из страны А выплачивает доход кондуитной компании с применением льготных ставок, а та, в свою очередь, выплачивает этот доход компании B в офшоре.

Правительство считает нежелательным злоупотребления услугами кондуитных компаний, поэтому приветствует предложение директивы ЕС по борьбе с ними. Выгоды от кондуитных компаний в плане занятости нидерландцев и налоговых поступлений в страну ограничены, в то время как эти компании оказывают негативное влияние на международную репутацию Нидерландов.

Другие шаги на национальном уровне

По словам ван Ряя, правительство запланировало на 2023-2024 гг. ряд мер, которые помогут сбалансировать систему налогообложения в дополнение к международному фокусу борьбы с уклонением от уплаты налогов. Среди прочего, это принесёт дополнительные миллионы евро в бюджет.

В частности, в своём письме государственный секретарь выделяет такие налоговые меры:

• уменьшение вычета самозанятых (EMZ/ZZP);
• отмена налогового резерва на старость (FOR);
• введение прогрессивной ставки в Боксе 2;
• снижение суммы дохода для первой категории по уплате корпоративного налога;
• ограничение налоговых льгот на пожертвования;
• повышение низкой ставки налога на прибыль до 19%;
• увеличение налогооблагаемой зарплаты DGA;
• ограничение по 30% рулингу «стандартом Балкененде».

Больше о нововведениях и планах правительства относительно налоговой политики мы сможем узнать из Voorjaarsnota 2023 — не пропустите наши комментарии в новостях на сайте Nalog.nl.