Основные налоговые изменения с 1 января 2023 года

20 декабря верхняя палата парламента Нидерландов (Сенат) утвердила планы по изменениям в налогообложении на 2023 г. Эти планы вступят в действие после утверждения королём и официальной публикации. Ожидается, что утверждение пройдёт без проблем. Nalog.nl неоднократно писал о планах на изменение налогообложения, но только сейчас планы стали ясными и конкретными. 

Узнаем об основных изменениях по их направлениям:

Что изменится в Боксе 1 подоходного налога?

С 1 января 2023 года:

1. Для работников с доходом до 73 031 евро в год налог сократят до 36,93%. 
2. Увеличат налоговую льготу для тех, кто зарабатывает от 37 697 до 115 301 евро в год. 

Экономия на налогах от первого изменения составит порядка 102 евро, от второго — около 500 евро.

Кроме того:

• Суммы за проезд, которые не облагаются налогом, увеличатся до 21 евроцента с нынешних 19 центов за километр.
• Сотрудники, получившие опционы на акции своих компаний вместо зарплаты, смогут сами выбирать, когда платить налог: дождавшись момента, когда акции начнут торговаться на бирже, или не дожидаясь этого.
• Самозанятых стремятся приблизить к наёмным работникам по условиям оплаты, поэтому налоговый вычет для них сократят с 6310 до 5030 евро.
• Отменят схему усреднения и исключения из обычной системы оплаты труда для инновационных стартапов.
• Предприниматели больше не смогут освобождать от налогообложения деньги на старость, если эти средства работают в бизнесе. Единственный вариант — размещение этих средств на аннуитетных счетах.
  

Дополнительную информацию по правительственной поддержке предпринимателей можно получить в нашей статье.

Что изменится в Боксе 2 подоходного налога?

• Ограничат чрезмерное заимствование у собственной компании, которое позволяло получить отсрочку уплаты налогов. Владельцам крупных долей компаний придётся платить подоходный налог по Боксу 2 за кредиты, полученные от собственной компании, с сумм, превышающих 700 000 евро. 
• Будет скорректировано корпоративное налогообложение компаний, в отношении которых применяется пониженная ставка налогообложения. Для вхождения в эту группу планка дохода компаний снизится с 395 000 до 200 000 евро в год, а налог для компаний этой группы повысится с 15 до 19%. Для компаний второй группы ставка останется прежней — 25,8%.
• Увеличатся до 3% освобождаемые от налогов инвестиции в работу своей компании — при условии, что фонд оплаты труда не превышает 400 000 евро.
• Отчисления на экологические инвестиции увеличат на 50 миллионов евро в год, а отчисления на инвестиции в энергетику — на 100 миллионов евро в год.

Что изменится в Боксе 3 подоходного налога?

• Не облагаемый налогом размер накоплений увеличится до 57 000 евро. При этом ставка налога увеличится до 32% (до этого ставка составляла 31%).
• Планка освобождаемых от налогообложения пожертвований ограничивается 250 000 евро в год — как для одинокого дарителя, так и для налоговых партнёров. Ранее пожертвования в пользу общественно-полезных учреждений позволяли существенно уменьшить или даже свести к нулю налоговые платежи.

Что изменится в налогах при покупке недвижимости?

• Размер не облагаемого налогом подарка детям на приобретение или ремонт жилья снижен до 28 947 евро. С 2024 года эта налоговая льгота будет полностью отменена. Больше об этой льготе, называемой Jubelton, в нашей статье.
• Для покупателей первого дома, если возраст покупателя до 35 лет, повышается предельная стоимость дома, при которой покупатель освобождается от уплаты налога на передачу собственности. Теперь стоимость дома может составлять 440 000 евро (было 400 000 евро). Узнать больше об этой льготе можно в нашей статье.
• Ставка налога на передачу собственности, если покупатель не будет жить в купленном доме, повышается с 8% до 10,4%. 
• Для домов стоимостью от 75 000 до 1 200 000 евро снизят условную стоимость аренды — теперь она составит 0,35%. В Нидерландах считается, что владелец собственного жилья получает дополнительный доход за счёт того, что ему не нужно платить за аренду жилья, и этот доход облагается налогом. Теперь таким собственникам можно будет платить меньше.  
• Отменят поземельный сбор, что позволит жилищным ассоциациям больше инвестировать в социальное жильё.

Что изменится в налогах, призванных снизить воздействие человечества на экологию и климат?

1. На дальних и ближних рейсах самолётов полётный сбор увеличится с 7,95 евро до 26,43 евро за авиабилет.  Больше об этом налоге можно узнать в нашей статье.
2. Физические лица освободят от уплаты НДС при покупке солнечных панелей, вырабатывающих энергию. Компания Nalog.nl может помочь вам вернуть НДС, уплаченный при покупке солнечных панелей.
3. Ужесточат экологические требования к автомобилям в соответствии с современным уровнем развития технологий. Владельцам старых машин придется платить больше, что должно привести к утилизации вредных для экологии автомобилей.  Больше о налогах на автомобилистов в нашей статье.
4. Прейскурантная цена автомобилей, не производящих вредных выбросов в атмосферу, позволяющая получить налоговую скидку, снизят с 35 000 до 30 000 евро. Покупатели таких машин смогут сэкономить до 1800 евро.
   
   Больше о налогах, введённых для решения экологических проблем, можно узнать в нашей статье.

Что изменится в акцизах?

• С 1 апреля 2023 года повышается акцизный сбор на табак. Пачка сигарет будет стоить в среднем 9 евро, пачка самокруток — 14 евро. Акциз на сигары составит 10% от их продажной цены. Повышение этих акцизов направлено на достижение нулевого количества начинающих курильщиков к 2040 году.
• С 1 апреля 2022 года правительство снизило акциз на топливо в связи с резким ростом цен на него. Сниженный акциз будет применяться до 1 июля 2023 года. Далее акцизы на моторное топливо составят: на бензин — 0,789, на дизельное топливо — 0,516, на сжиженный газ — 0,186 евро.

Компания Nalog.nl напоминает о приближении сезона подачи налоговых деклараций! Наши специалисты готовы помочь вам в их заполнении и подаче в налоговые органы. Сделать заказ на эту услугу можно, перейдя по этой ссылке. *Подвязать сюда ютуб-шортс про скидку на подачу налоговых деклараций