Главная Общее Как предпринимателям нако...

Как предпринимателям накопить дополнительную пенсию?

Правительство Нидерландов отменит резервирование средств на старость для предпринимателей (fiscale oudedagsreserve — FOR). Ранее эта схема позволяла резервировать на старость...

Правительство Нидерландов отменит резервирование средств на старость для предпринимателей (fiscale oudedagsreserve — FOR). Ранее эта схема позволяла резервировать на старость денежные средства, не облагаемые налогом, и получать прибавку к базовой государственной пенсии, предоставляемой лицам, достигшим пенсионного возраста (algemene ouderdomswet — AOW). FOR отменяется с 2023 года, при этом ожидается, что с 2028 года повысят возраст, необходимый для назначения AOW. Больше о составляющих пенсии в Нидерландах — в нашей статье.

Такое положение вещей беспокоит предпринимателей. В этой статье мы ответим на 10 наиболее популярных вопросов, возникающих в связи с грядущими изменениями.

1. Что такое FOR?

Схема резервирования на старость средств, не облагаемых налогами, предполагала накопление денег, которые бы служили дополнением к государственной пенсии (AOW) и обеспечивали достойную старость предпринимателям. Об откладывании этих средств предприниматель должен был позаботиться самостоятельно. Схема FOR не являлась единственным способом накопления на старость, но пользовалась большой популярностью среди предпринимателей и самозанятых: на 2022 год этой схемой пользовались более трети людей, работающих не по найму.

Схема состояла в том, что часть предпринимательской прибыли можно было откладывать на старость, не уплачивая с этих средств налоги. Средства можно было как положить на аннуитетный счет, так и инвестировать в бизнес. В 2022 году этим способом можно было зарезервировать 9,44% прибыли, но не более 9632 евро.

На самом деле FOR не освобождал резервируемые средства от налога полностью, а только предоставлял отсрочку от уплаты. Налоги всё равно уплачивались позже:

  • после достижения пенсионного возраста;
  • в случае смерти предпринимателя;
  • при прекращении ведения бизнеса;
  • если предприниматель переставал соответствовать критерию времени, затраченного на работу в своей компании (тратил на эту работу менее 1225 часов в течение двух лет).

2. Предоставляла ли схема накоплений FOR налоговые льготы?

Некоторые льготы можно было получить при условии, что предприниматель начинал использовать накопленные средства только при выходе на пенсию по старости. В этом случае он получал пониженную ставку налогообложения, общая сумма выплат в бюджет снижалась. Но бывали случаи, когда платить приходилось больше. Если не приобретался аннуитетный счет и не закрывалась компания, накопленные средства приходилось добавлять к доходу одномоментно. Кроме того, доходы предпринимателя могли превысить уровень, с которого увеличивается ставка налогообложения.

3. Что изменится с 2023 года?

С 1 января 2023 года больше нельзя вносить новые средства в резерв на старость. Накопленные ранее средства можно использовать в сроки, установленные в период действия схемы FOR.

4. Насколько сильно отмена FOR отразится на предпринимателях?

Отмена резервирования на старость имеет ограниченное влияние на предпринимателей. 28% из них вообще FOR не пользовались, а 25% использовали схему частично. Кроме того, как было сказано выше, FOR — не освобождение от налогов, а лишь отсрочка в их уплате. Налоговая рано или поздно придёт за деньгами, а в этот момент может выясниться, что свободных средств для уплаты налога нет. Если деньги работают в бизнесе, возможно, придётся свернуть его или продать для уплаты налога.

5. Что такое годовая маржа?

Годовую маржу (jaarruimte) не нужно путать с резервированием на старость. Jaarruimte распространяется на всех работающих людей — как на предпринимателей, так и на наемных работников. Часть людей имеют маленькие пенсионные накопления за предыдущий год потому, что длительно не работали, работали неполный день, болели или работали не по найму. В результате пенсионные взносы были небольшими или отсутствовали полностью. Таким людям разрешено восполнять этот дефицит в текущем году.

Чтобы воспользоваться jaarruimte, нужно внести средства на аннуитетный или инвестиционный счёт либо оплатить страховку. Эти средства не подлежат налогообложению ни по Боксу 1, ни по Боксу 3. Больше о налогообложении в Нидерландах — в серии наших вебинаров.

6. Что такое резервная маржа?

Резервная маржа (reserveringsruimte) — дополнительный способ не облагаемых налогом пенсионных накоплений. Если годовая маржа не использовалась полностью в течение 7 лет (например из-за небольших доходов), не внесённые ранее средства можно освободить от налогов и прибавить к пенсионным накоплениям.

7. Какие изменения в правилах накопления jaarruimte и reserveringsruimte вступят в силу в 2023 году? 

В 2022 году максимальный предел накопления jaarruimte составляет 13 570 евро, в 2023 году его увеличат до 30 608 евро. Это изменение будет иметь обратную силу, то есть при использовании jaarruimte и reserveringsruimte вы сможете значительно увеличить пенсионные накопления.

Кроме того, срок действия reserveringsruimte увеличат с 7 до 10 лет.

8. Как предпринимателю обеспечить себе достойную старость?

AOW и трудовая пенсия не гарантируют безбедной старости. Самый эффективный способ обеспечить себя — накопление сбережений и инвестиции. Однако этот способ предполагает уплату налога на богатство (Бокс 3). Если вы превысите порог в 57 000 евро, установленный на 2023 год, налог на богатство придётся уплатить.

Нынешние процентные ставки в сочетании с высокой инфляцией делают хранение средств на банковских счетах невыгодным, инвестирование приносит больший доход. Однако нужно учитывать, что до 2029 года сохранится начисление фиктивных «доходов на богатство» по Боксу 3. С 2023 года ставки налога на сбережения и инвестиции дифференцированы: по сбережениям — 0,01%, по инвестициям — 5,53%. Начисление налогов по Боксу 3 происходит на 1 января. Поэтому имеет смысл перед окончанием года выводить деньги из инвестиций и класть их на счёт. После 1 января деньги можно инвестировать снова. Больше об экономии на налогах — в нашей статье.

9. Что предпочесть — аннуитет или инвестиции?

Чтобы не платить налог на богатство, можно положить деньги, откладываемые на старость, на специальный аннуитетный счет. Следует учесть, что свободного доступа к аннуитетному счету его владелец лишён. С одной стороны, это неприятно, с другой — исчезает соблазн потратить деньги, отложенные на старость.

С точки зрения доходности инвестиции выгоднее аннуитета, однако с них придётся платить налог по Боксу 3. Кроме того, любая инвестиция — это риск, а плечо окупаемости инвестиций достаточно длинное. Какой вариант накопления денег избрать каждый предприниматель решает самостоятельно Главное, чтобы ваши расчёты были верными. Если вам нужна консультация по оптимизации налогов, обратитесь к специалистам компании Nalog.nl.

10. На что обратить внимание?

С точки зрения гарантированного обеспечения старости аннуитет выгоднее инвестиций. Если речь идёт только об обеспечении себя и семьи в преклонных годах, имеет смысл вывести деньги из бизнеса и разместить их на аннуитетном счёте. Если вы всё-таки хотите заработать на накоплениях, откладывайте на аннуитет хотя бы фиксированную сумму ежемесячно: это поможет обеспечить старость, если ваш бизнес начнёт испытывать трудности.

Освобождение от налогов средств, откладываемых на старость, не является полным, скорее это отсрочка платежей в бюджет. Поэтому при накоплении средств на аннуитете нужно следить за тем, чтобы размер вашей пенсии после достижения установленного государством возраста не оказался слишком большим. Если это произойдёт и вы перейдете в категорию налогоплательщиков с более высокой ставкой налогообложения, после начала получения денег с аннуитетного счета придётся отдавать в бюджет более значительные суммы.

Дата публикации: 12.12.2022
Метки:

Подписка на новости

logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена