Как сэкономить на налогах?

До окончания 2022 года остаётся ровно месяц, и его можно использовать для того, чтобы абсолютно легально уменьшить свои будущие платежи в бюджет. В этой статье мы расскажем, какие меры можно предпринять, чтобы сократить налогооблагаемую базу по Боксам 3 и 1 годовой декларации физлица, отчитывающегося в Нидерландах. Некоторые возможные меры оптимизации налоговых платежей в этих боксах совпадают, но мы решили разделить их на два подраздела. Разница состоит в следующем: уменьшить ли налоговые платежи от накоплений и инвестиций — либо же от денег, заработанных в этом году. 

Как сократить налоги по Боксу 3?

В Боксе 3 облагаются налогом сбережения, инвестиции, криптовалюты, остатки на текущих счетах и вся недвижимость (за исключением единственного дома, в котором вы живёте, находящегося в вашей собственности/в ипотеке). Часто часть налоговых платежей от Бокса 3 называют «налогом на богатство». 

Важно понимать, что по декларации за 2022 год оплата будет производиться уже в 2023 году, однако обложение налогом производится с вложений и накоплений, имевшихся на 1 января 2022 года. Поэтому, возможно, сейчас имеет смысл оптимизировать остатки по данным категориям на 31 декабря 2022 года, чтобы по декларации уже за 2023 год платить меньше. Больше информации о налогообложении по Боксу 3 можно получить в серии наших вебинаров. 

Максимальная сумма собственности, относящаяся к этому боксу и не облагаемая налогом в 2023 году, равна 57 000 евро для одного человека и 114 000 евро для фискальных партнёров (в 2022 г. эти суммы составляют 50 650 и 101 300 евро соответственно). Часто имеет смысл снизить накопления и инвестиции до этого уровня или ниже.

Дополнительный стимул для этого имеют те жители Нидерландов, которые получают жилищное пособие (huurtoeslag), пособие на медицинское обслуживание (zorgtoeslag) или на ребёнка (kindgebonden budget). «Лишнее» богатство может стать препятствием на пути получения этих пособий, причём закрыть доступ к государственной помощи может даже один лишний евро на вашем счету.

Предлагаем 7 разумных способов уменьшения суммы собственности, облагаемой налогами по Боксу 3:

1. Внести дополнительные платежи по ипотеке 

Прежде чем использовать этот метод, нужно тщательно изучить кредитный договор — иногда за внесение дополнительных средств налагаются штрафы. Большинство кредиторов позволяют ежегодно превышать установленные договором платежи на 10-20%. Нужно убедиться, что планируемые вами дополнительные выплаты экономически целесообразны, но в остальном это прекрасный метод. Вместо того, чтобы деньги лежали на счетах под крайне низкие или даже нулевые проценты, вы сэкономите на налогах и сократите как общий объём долга, так и ежемесячные платежи по ипотеке. Особенно выгодно уплачивать вперёд проценты, начисляемые на тело кредита. 

Следует учесть: снижая расходы по ипотеке, в будущем вы сможете получить меньше налоговых скидок на эти расходы. Могут возникнуть и другие проблемы, например, при оформлении нового кредита для покупки второго дома. Получите консультацию у специалиста по ипотеке!

Необходимо также учитывать, что вложенные в недвижимость деньги невозможно быстро вернуть. Убедитесь, что у вас достаточно свободных средств на решение проблем, которые могут возникнуть в случае потери доходов, увольнения, болезни или других непредвиденных событий. 

• Сделайте крупные запланированные покупки сейчас

Если вы планируете покупку машины или другие крупные затраты, сделайте их до окончания 2022 года: так вы уменьшите своё «богатство» в виде остатка денежных средств на вашем расчётном счёте и снизите возможный налог на него. Главное — приобретать действительно нужные товары и услуги, а не просто избавляться от денег.

Хороший вариант вложения средств — покупка услуг и товаров/оборудования, связанных с энергосбережением. Так вы не только сократите налоги по Боксу 3, но и сэкономите на энергоресурсах, которые стремительно дорожают.

Ещё один выгодный вариант — предварительная оплата медицинских страховых взносов: можно не только сократить налоговые платежи, но и получить скидки при оплате полиса. 

Кроме того, можно предусмотреть и пожертвования. При выполнении ряда условий (например, если сумма этих пожертвований составляет не менее 1% от вашего годового дохода и не менее 60 евро и т.д.) эти средства можно освободить от налогообложения (подробнее о пожертвованиях и условиях по ним можете прочесть в нашей статье).

• Подарите деньги, не облагаемые налогом

В первую очередь речь идёт о помощи детям. В 2022 году родители могут передать своему ребенку 5667 евро, освобождаемых от налогов (эта сумма определена общей для обоих родителей). Подарки от других лиц имеют верхнюю границу в 2274 евро в год. Кроме того, родители могут подарить ребёнку в возрасте до 40 лет единовременную сумму до 27 231 евро — эти средства не облагаются налогом и могут расходоваться свободно. При необходимости дорогостоящего обучения вашего ребёнка (возраст — от 18 до 40 лет) на сумму не менее 20 000 евро родители могут передать ему разово до 56 274 евро, освобождаемых от налогообложения при определенных условиях.

Нельзя забывать и про jubelton — это освобождаемый от налогообложения подарок своему ребёнку (его возраст должен быть от 18 до 40 лет) на покупку или ремонт дома. Важно помнить, что jubelton скоро будет отменён. В 2022 году максимальная сумма jubelton — 106 671 евро, в 2023 году сумма jubelton снизят до 27 231 евро, а в 2024 году jubelton отменят совсем. Подробнее об отмене jubelton можно узнать из нашей статьи.

Перед совершением подарков получите юридическую консультацию: нужно убедиться, что эта помощь не сделает ребёнка «слишком богатым» в глазах налоговых органов и не лишит его возможности получать различные вычеты, доплаты и пособия. Консультацию можно заказать в компании Nalog.nl.

• Погасите долги

Часть жителей Нидерландов считает, что наличие долгов выгодно, так как они вычитаются из стоимости имущества, облагаемого налогами по Боксу 3. Однако «выгоды» долга неочевидны. Проценты по кредитам, как правило, существенно превышают процент на сохраняемые на счетах деньги. Кроме того, сумму по Боксу 3 можно уменьшать только на те долги, которые превышают порог в 3200 евро (для фискальных партнёров — 6400 евро). Подробнее о налоговом (фискальном) партнёрстве можно почитать на нашем сайте. Часть долгов, в том числе и налоговые, вообще не подлежит вычетам. Погашение максимума долгов до 1 января поможет уменьшить ваш капитал и сэкономить на налогах.

• Перераспределите активы

До 2021 года налог на богатство по Боксу 3 зависел исключительно от общей суммы, не было важным их распределение между инвестициями и сбережениями. Сейчас всё изменится: с 2023 года налоговые органы будут смотреть на фактическое распределение средств по этим двум большим группам.

До 2026 года налоговики будут учитывать фиктивную доходность вместо реальной. Налоговая служба (для целей налогообложения) считает, что в 2022 году доходность по сбережениям — 0,01%, а по инвестициям — 5,53%. С начисленных этим способом фиктивных доходов взимается налог в размере 32%. Возможно, до конца 2022 года имеет смысл уменьшить объём инвестиций, а вырученные средства положить на сберегательный счёт. А после 1 января деньги можно снова использовать для инвестирования. 

Важно: перераспределение активов потребует транзакционных издержек, возможны и другие последствия: если вы не являетесь специалистом в этой области, получите консультацию у профессионала.

Либо можно перераспределить средства, инвестируя в себя. Деньги, положенные на аннуитетный сберегательный счёт, инвестиционный счёт или потраченные на страховой полис, не подлежат налогообложению в Боксе 3.

• Обналичьте сбережения

В 2022 году от налогообложения в Боксе 3 освобождены наличные в сумме до 560 евро (1120 евро для фискальных партнёров). Возможно, имеет смысл просто дойти до ближайшего банкомата.

Важно: обязательно убедитесь, что комиссия, взимаемая банком при обналичивании средств, не превысит вашу экономию на уплате налога.

• Создайте сберегательную BV 

Аббревиатурой BV (besloten vennootschap) в Нидерландах обозначают частную компанию с ограниченной ответственностью (которая в целом, но с учётом определенных нюансов, похожа на известные нам юридические формы ЗАО или ПрАТ). Законодательство Нидерландов позволяет создавать так называемые сберегательные BV (spaar BV), которые занимаются исключительно управлением сбережениями. Сумма, внесённая на счёт spaar BV, исключается из расчёта налога по Боксу 3. 

Этот метод потребует специальных знаний — например, вам придётся сдавать отчётность в налоговую. Однако при большом объёме накоплений использовать его выгодно. О целесообразности открытия spaar BV лично вами проконсультируйтесь у специалиста компании Nalog.nl.

Какие меры помогут сократить выплаты налога по Боксу 1

Система налогообложения доходов физических лиц в Нидерландах достаточно сложна (более подробно о ней можно узнать в нашей статье). К Боксу 1 относятся доходы, получаемые от работы, а также возможная «экономия» владельцев собственного/ипотечного жилья, связанная с тем, что арендовать жилище им не надо (и, соответственно, этих платежей у них не будет). 

Если вы попадаете в группу населения с годовым доходом свыше 69 398 евро (за 2022 год), то в качестве налога вам начислят 49,5% от суммы, превышающей этот порог. А максимальный вычет по ипотечным процентам для населения Нидерландов в 2022 году составляет 40%, но в 2023 году он уменьшится до 36,93%. Изменится в следующем году и порог, с достижением которого взимается максимальный налог — он увеличится, и вместо упомянутой суммы 69 398 евро в год пороговым станет доход в 73 071 евро.

1. Внесите дополнительные платежи по ипотеке 

Досрочная выплата процентов по ипотеке в этом году особенно выгодна. Как мы уже упоминали ранее, в 2023 году максимальный вычет по ипотечным процентам сократится с 40% до 36,93% — соответственно, заплатив сейчас, вы сэкономите больше, чем в следующем году. К сожалению, вносить такие платежи наперёд Налоговой службой разрешено только за 6 месяцев, поэтому сумма экономии ограничена. Кроме того, кредиторы могут не согласиться. Законодательство не обязывает их к этому, но попытаться всё равно стоит. 

• Внесите изменения в ипотечные договоры 

Если вы хотите изменить условия платежей по ипотечным договорам кредитования, лучше сделать это до начала нового года. Только следует учесть, что кредиторы могут взимать штрафные проценты и плату за изменение условий кредитования. Кроме того, могут понадобиться платные консультации. Оцените, не будет ли экономия меньше, чем возникающие расходы. Сами же расходы можно будет при опредёленных условиях списать с суммы, подлежащей налогообложению по Боксу 1.

• Выплатите алименты (частично или полностью) бывшим партнёрам по браку 

В связи с уменьшением в 2023 году максимального процента вычета на выплачиваемые алименты партнеру с 40% до 36,93%, выгоднее заплатить алименты в текущем году — так экономия будет большей. Можно даже договориться о выплате крупной суммы в качестве отступных за отказ бывшего партнёра от алиментов. Только учтите, что при следующем браке или совместном проживании ваш бывший партнёр теряет право на алименты. Выплаченные же ему «заранее» суммы в этом случае он возвращать не обязан.

Нужно учесть, что для использования этого метода понадобится согласие партнёра, так как с полученной суммы налоги должен будет заплатить он. Частично невыгодную для бывшего партнёра ситуацию можно решить, поместив деньги на аннуитетный счет. Пообщайтесь со своим бывшим супругом/супругой — возможно, вам удастся прийти к обоюдному соглашению.

• Оплатите дорогостоящее лечение в этом году

Медицинская страховка покрывает не все расходы на здравоохранение и лечение, часто в полис не входят стоматология и физиотерапия. Вычесть такие расходы из базы налогообложения можно только при их годовой сумме свыше установленного порога — чем выше доходы человека, тем выше порог. Вычесть можно только суммы, превышающие пороговые. Однако если ваши расходы приблизились к такому порогу и вы планируете оплату дорогих медицинских услуг (например, установку зубного имплантата), есть смысл получить и оплатить (со своего счёта) данную услугу в этом году, чтобы исключить из базы налогообложения сумму, превышающую пороговую. Воспользуйтесь для расчёта этого порога нашим калькулятором.

• Пожертвуйте на благотворительность

Благотворительные пожертвования при определенных условиях (например, если они превосходят 1% от вашего годового дохода и превышают сумму в 60 евро и т.п.) можно исключить из базы налога по Боксу 1. Льгота распространяется на суммы, превышающие указанные пороги. Если сумма пожертвований в этом году ниже пороговой, можно объединить благотворительные взносы за несколько лет. Можно и разделять пожертвования — размер освобождаемой от налога базы не может превышать 10% вашего годового дохода. Если вы внесли больше, остаток допускается разделить на следующие годы. Подробнее о благотворительности — в нашей статье. 

• Отрегулируйте срок передачи прав собственности на недвижимость 

Если вы продаёте или покупаете дом, налоговые обязательства возникают с момента передачи прав собственности на недвижимость, поэтому у продавца и покупателя могут быть разнонаправленные интересы. В принципе, покупателю выгодно оформить права на владение недвижимостью до Нового года, т.е. ещё в 2022 г., чтобы получить налоговое освобождение. Продавцу же, если вырученные средства не вкладываются в покупку другого дома или чего-то ещё, выгоднее вывести недвижимость из своего владения после 1 января 2023 г. Иными словами, если вырученные от продажи средства (или их часть) будут остатком на расчётном счёте на 1 января 2023 г., они попадут под налогообложение по Боксу 3. Но такая разнонаправленность интересов не всегда означает невозможность договориться: поговорите с партнёром по сделке — возможно, вы придёте к соглашению.

• Продумайте срок покупки дома, если вам до 35 лет

Покупатели жилья от 18 до 35 лет освобождены от налога на передачу собственности при условии покупки дома стоимостью до установленного лимита. В 2022 году этот лимит — 400 000 евро, в следующем году лимит поднимут до 440 000. Например, если вы собираетесь купить дом за 410 000 евро, то, перенеся покупку на 2023 год, вы сможете сэкономить 8200 евро на налогах. 

• Перенесите ваше обращение в NHG на 2023 год

Крайне выгодно брать кредит на покупку недвижимости с Национальной ипотечной гарантией (Nationale Hypotheek Garantie — NHG). Этот вариант является подстраховкой на случай непредвиденных событий, которые могут помешать выплате кредита — потеря работы, развод, инвалидность и т.д. 

Если вы планируете воспользоваться NHG, обратитесь туда после Нового года. С 2023 года лимит по стоимости домов, приобретаемых при помощи NHG, будет составлять 405 000 евро для обычной недвижимости и 429 300 евро для домов, в которых применены технологии энергосбережения. В 2022 году эти лимиты составляют 355 000 и 376 000 евро соответственно. В результате покупатель, планирующий обратиться за NHG в 2023 году, получит более широкий выбор недвижимости. Гарантийная единовременная комиссия NHG в 2023 году останется прежней и составит 0,6%.

• Продумайте срок передачи прав собственности при покупке второго дома

Если такая покупка входит в ваши ближайшие планы, выгоднее оформить права собственности на себя ещё в 2022 году. В следующем, 2023 году налог на передачу прав собственности на дома, которые не используются покупателем в качестве основного места жительства, увеличится с 8% до 10,4%.

• Успейте воспользоваться jubelton

Jubelton — это освобождённый от налога подарок своему ребёнку на покупку или ремонт дома. Условием освобождения от налога является возраст ребёнка — от 18 до 40 лет. Если вы планируете такой подарок, то сделайте его в 2022 году: в следующем году не облагаемая налогом сумма существенно снизится — до 27 231 евро (с нынешних 106 671 евро), а 2024 году jubelton отменят совсем.

Налоговое законодательство Нидерландов достаточно сложное. Если вы не являетесь специалистом в этой области, обратитесь за помощью в компанию Nalog.nl. 

Дата публикации: 02.12.2022