Скоро наступит третий вторник сентября, а значит, Нидерланды будут отмечать Prinsjesdag (День Принца). И хотя в связи с этим можно поговорить о традициях Дома Оранских, мы сосредоточимся на другом, а именно – на изменениях в сфере налогов и сборов, которые будут объявлены голландцам. Как мы помним, Prinsjesdag – это ещё и День Бюджета.
- Фургоны доставки больше не освобождаются от BPM
BPM (belasting van personenauto’s en motorrijwielen) – это налог на покупку или ввоз в Нидерланды транспортного средства. В настоящее время от BPM освобождаются фургоны доставки, однако предприниматель для своего бизнеса должен использовать данный фургон более чем на 10%.
Правительство хочет отменить это исключение. К предпринимателям будут применять обычную ставку BPM для фургонов. Особенности внедрения этой меры пока прорабатываются – скорее всего, отмену освобождения от BPM будут проводить поэтапно. Напоминаем: как мы писали ранее, от BPM остаются освобождёнными до 2025 года все электромобили (в том числе и фургоны).
- Повышается налог на авиапассажиров (vliegbelasting)
Напоминаем: этот налог ввели с 1 января 2021 года, он применяется ко всем пассажирам, вылетающим из аэропортов Нидерландов. Аэропорты взимают плату с авиакомпаний в размере 7,845 евро с человека за рейс. Обоснование сбора – это привлечение внимания авиапассажиров к экологическим проблемам.
В рамках выполнения условий коалиционного соглашения правительство предлагает повысить vliegbelasting. Цель в том, чтобы получать дополнительный доход в размере 400 миллионов евро с 2023 года. Наряду с этим правительство стремится сократить полёты на короткие расстояния: за счёт налога на авиапассажиров стоимость билетов по таким маршрутам будет непомерно высокой. Изначально планировалось повысить ставку vliegbelasting до 28,58 евро с 1 января 2023 года, но эта сумма ещё может измениться.
- Правила применения налога на выбросы CO2 (CO2-heffing) ужесточаются
Как мы уже рассказывали, правительство планомерно ужесточает обязательства компаний по энергосбережению и сокращению выбросов углекислого газа. Напоминаем: с 1 января введён налог на выбросы CO2 (CO2-heffing). При этом часть выбросов CO2 предприятий освобождается от налога: это выражается в так называемых правах на освобождение (dispensatierechten, DPR). Один DPR равен выбросу 1 тонны CO2.
Правительство планирует постепенно уменьшать количество DPR с 1 января 2023 года до 4,85 млн тонн в 2030 году. Это значит, что к 2030 году будет на 4 млн тонн меньше DPR для промышленности и на 0,85 млн тонн для других отраслей экономики. Кроме того, правительство хочет пересмотреть так называемый понижающий коэффициент на выбросы CO2 в соответствии с новыми ориентирами EU ETS. Речь идёт об установлении понижающего коэффициента на 2023 год на уровне 1,213, а каждый последующий календарный год будет уменьшение на 0,078. Хорошая новость: ставка налога на выбросы CO2 пока остается неизменной – 41,75 евро на тонну выбросов CO2.
- Будет корректироваться структура налога на энергоносители (energiebelasting)
Напоминаем: в Нидерландах потребление электроэнергии и природного газа облагается налогом, который увеличивает общую стоимость энергоносителей. Аргументация введения налога заключается в том, что более высокая цена энергоносителей может побудить людей использовать их более экономно. При этом ставка налогообложения зависит от категории потребления – всего категорий по пять для газа и для электроэнергии.
Правительство планирует повысить ставки energiebelasting в более высоких категориях потребления газа и электричества. Данная мера пока ещё только прорабатывается. Помимо этого, на протяжении 2023-2028 годов будет повышаться налог на газ для потребителей в первой категории. Размер увеличения налоговой ставки составит 5,23 цента/м3. С другой стороны, в первой категории снизится ставка налога на электроэнергию — всего на 5,23 цента/кВтч на протяжении 2023-2028 годов.
В целом, с 2023 года налоговая составляющая в счёте за электроэнергию для домохозяйств будет сокращаться. В том числе ожидается увеличение налоговой скидки за подключение к электричеству (heffingskorting energiebelasting) на 27,47 евро. В 2022 году эта скидка составляет 824,77 евро, включая НДС за подключение.
- Налог ODE (аккумулирование возобновляемой энергии) интегрируют в налог на энергоносители
Напоминаем: налог ODE (opslag duurzame energie) – это дополнительный налог на потребляемые энергоносители. Потребитель платит его из расчёта за каждый киловатт-час электроэнергии и каждый кубометр газа, которые использует. Благодаря этому дополнительному налогу правительство может стимулировать производство «зеленой энергии». На доходы от ODE правительство финансирует банк субсидий для Схемы стимулирования устойчивой энергетики (SDE++).
Тарифы ODE установлены законом до 2022 года включительно. С этого года ODE был отделен от SDE++. С 2023 года для второй и третьей категории потребителей электроэнергии ODE будет снижен. В конечном счёте ODE должен быть интегрирован в налог на энергоносители, в результате чего Закон об ODE будет официально отменён в 2024 году.
И напоследок не забываем об очевидном: с налогами лучше не шутить. Если в каких-то налоговых вопросах вы не можете разобраться самостоятельно, обращайтесь за советом к специалистам Nalog.nl.
Дата публикации: 12.09.2022
