Главная Общее День Принца 2022: изменен...

День Принца 2022: изменения для бизнеса

В этом году свою Тронную Речь на День Принца (Prinsjesdag) Его Величество прочитает в Театре (Koninklijke Schouwburg), а не в...

В этом году свою Тронную Речь на День Принца (Prinsjesdag) Его Величество прочитает в Театре (Koninklijke Schouwburg), а не в Рыцарском зале (Ridderzaal). Но предпринимателей больше, чем традиции, интересуют налоговые изменения на год грядущий, о которых можно будет узнать в День Бюджета. Команда Nalog.nl готова немного удовлетворить любопытство представителей бизнеса. Мы подготовили ТОП-9 изменений для предпринимателей, о которых уже известно.

  • Отмена налогового резерва на старость (FOR)

Сейчас, если предприниматель соответствует определённым критериям, он может воспользоваться налоговым вычетом – так называемым резервом на старость (FOR). Данный вычет доступен, если предприниматель: 1) ещё не достиг государственного пенсионного возраста (AOW-gerechtigde leeftijd) на начало календарного года; 2) соответствует «часовому критерию» – больше об этом в нашей статье; 3) обладает достаточной суммой капитала/активов (ondernemingsvermogen).

К сведению! Использование FOR позволяет уменьшить свою налогооблагаемую прибыль, резервируя её часть на пенсию. В 2022 году можно зарезервировать 9,44% своей прибыли и добавить её в свой пенсионный резерв. Эта сумма не может превышать 9632 евро.

Правительство хочет упразднить FOR:  налоговый вычет FOR отменят с 1 января 2023 года. При этом предприниматель по-прежнему сможет использовать FOR, который он накопил до этой даты.

  • Очередной этап на пути к отмене вычета самозанятых (EMZ/ZZP)

Налоговый вычет на самозанятость (zelfstandigenaftrek) продолжит уменьшаться, о чём мы уже писали, и налоговый план на 2023 год ещё больше ускорит сокращение вычета. В 2022 году zelfstandigenaftrek составляет 6310 евро, что на 360 евро меньше, чем в прошлом году. Далее правительство намеревается поэтапно отказаться от 650 евро в шесть этапов, начиная с 2023 года. После этого снижение продолжится в два этапа — с 605 евро до 1200 евро в 2030 году.

  • Отмена схемы усреднения налога на прибыль

Сейчас предприниматель может применить схему усреднения налога на прибыль, если размер его прибыли сильно колеблется в течение трёх лет. Однако правительство хочет отменить эту схему с 1 января 2023 года. Таким образом, последний доступный для усреднения период будет состоять из 2022, 2023 и 2024 годов.

  • Введение прогрессивной ставки в Боксе 2

Бокс 2 входит в структуру подоходного налога в Нидерландах (больше об этом — в нашем материале). В то время как Бокс 2 имеет единую ставку налогообложения в 2022 году – 26,9%, доход при «существенном интересе» (aanmerkelijk belang, AB) будет облагаться налогом с 2024 года по прогрессивной ставке. Доход от AB до 67.000 евро включительно будет облагаться по ставке 26%, выше – по ставке 29,5%.

Напоминаем: «существенный интерес» возникает, когда вы (сами или вместе с вашим налоговым партнёром) прямо или косвенно владеете не менее чем 5%: акций, сертификатов участия в прибыли, прав пользования или опционов на акции отечественной или иностранной компании.

  • Отмена общей налоговой скидки (algemene heffingskorting) для высоких совокупных доходов

Максимальная сумма общей налоговой скидки в 2022 году составляет 2888 евро. Если доход от работы и домохозяйства (Бокс 1) составляет более 21.317 евро, то отнимается 6,007%. По этой схеме она становится равной нулю для дохода в Боксе 1 в размере 69.398 евро. Однако общая налоговая скидка никогда не бывает отрицательной суммой. Налоговый план на 2023 год содержит меры, делающие общую налоговую скидку зависимой от совокупного дохода. Это означает, что доходы из Боксов 2 и 3 также будут учитываться.

  • Поэтапная отмена комбинированной налоговой скидки, связанной с доходом (inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK)

При определённых условиях предприниматель имеет право на комбинированную скидку с подоходного налога (IB — inkomstenbelasting), связанную с доходом (IACK).

Напоминаем: право на комбинированную скидку, связанную с доходом, имеет родитель ребёнка младше 12 лет, если работает. Размер скидки зависит от дохода.

Об упразднении IACK с 1 января 2025 года говорилось в коалиционном соглашении правительства. Но эта отмена будет происходить постепенно. Кроме того, право на IACK останется у родителей, чьи дети родились до 2025 года.

  • Снижение суммы дохода для первой категории по уплате корпоративного налога

Теперь ставка корпоративного налога составляет 15% для первых 395.000 евро налогооблагаемой прибыли и 25,8% для остального дохода. Законодатель хочет уменьшить эту первую планку до 200.000 евро с 1 января 2023 года.

  • Поставки закиси азота будут облагаться НДС по обычной ставке

1 июня 2021 года суд по делу Арнема-Леувардена постановил, что поставки картриджей, содержащих закись азота, которые используются для аэрозольных баллончиков со взбитыми сливками, подпадают под действие пониженной ставки НДС.

Поскольку закись азота («веселящий газ») также используется в качестве опьяняющего вещества, правительство хочет, чтобы его поставки всегда облагались налогом по обычной ставке. Налоговый план на 2023 год будет содержать соответствующие меры.

  • Нулевая ставка НДС для солнечных панелей

Государствам-членам ЕС разрешено применять нулевую ставку НДС на покупку и установку солнечных панелей. Правительство хочет воспользоваться этой возможностью. Мотивация следующая: частным лицам при установке солнечных панелей больше не нужно будет запрашивать возмещение НДС, как это происходит сейчас.

Напоминаем: в настоящее время на покупку и установку солнечных панелей частными домовладельцами применяется ставка НДС в размере 21%. Владельцы солнечных панелей могут полностью или частично возместить НДС, зарегистрировавшись и подав декларацию. С точки зрения налогообложения они рассматриваются как частные предприниматели, поставляющие электроэнергию энергокомпаниям за плату.

С 2023 года голландцам больше не нужно будет всё это проходить, солнечные панели можно будет установить без обязательств по НДС. Больше об отмене НДС на солнечные панели читайте в нашем обзоре.

Дата публикации: 09.09.2022
Метки:

Подписка на новости

logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена