Главная Общее Планы правительства Нидер...

Планы правительства Нидерландов по борьбе с уклонением от уплаты налогов

Министерство финансов Нидерландов опубликовало информационный бюллетень, в котором перечислены все меры, предпринятые правительством в борьбе с уклонением от уплаты налогов,...

Министерство финансов Нидерландов опубликовало информационный бюллетень, в котором перечислены все меры, предпринятые правительством в борьбе с уклонением от уплаты налогов, и план активизации этой борьбы. Бюллетень опубликован в правительственной газете. Узнаем, какие изменения ожидают законодательство Нидерландов в ближайшие годы.

Направления борьбы с уклонением от налогов

Кабинет министров планирует сосредоточиться на следующих способах увеличения налоговых поступлений в бюджет: 

Ограничить компенсации предыдущих убытков за счёт получаемой прибыли

По действующему законодательству компания, понесшая убытки, может компенсировать их за счёт прибыли последующих шести лет. Часть прибыли, направляемая на погашение убытков, с точки зрения налогообложения перестаёт считаться прибылью и освобождается от налога. В 2022 году ввели ограничение на размер прибыли, направленной на погашение предыдущих убытков — теперь компания может погашать из прибыли не более 1 млн евро убытков. Суммы убытков, превышающие 1 млн евро, разрешается компенсировать из прибыли только на 50%.

Бороться с использованием офшорных схем

Правительство считает, что в международных экономических отношениях должны действовать одинаковые правила для всех. В настоящее время офшорные компании через различные схемы демонстрируют получение прибыли в юрисдикциях с низкими или нулевыми ставками налогообложения. Страны, в которых прибыль реально формируется, налогов не получают. Правительство намерено препятствовать таким схемам ухода от налогов.

Ограничить процентный вычет из прибыли 

В случае, когда процент доходов по выданным кредитам ниже расходов на выплату процентов, компания имеет право компенсировать разницу за счёт прибыли. По действовавшим правилам для такой компенсации разница между полученными и выплаченными процентами должна была составлять более 1 млн евро (либо 30% операционного дохода — в зависимости от того, что больше). В 2022 году требование ужесточили: теперь речь идёт о 20% операционного дохода.

Каких изменений ожидать в ближайшие годы?

Законодательные изменения правительство планирует вводить поэтапно. В ближайшие два года следует ожидать:

2023 

Предполагается принять Закон о цифровых платформах обмена налоговой информацией (DAC7). Компании, предоставляющие платформы для ведения бизнеса в интернете, обяжут подавать сведения о продавцах в налоговые органы в одном из государств ЕС. Налоговики ЕС будут обмениваться этой информацией, чтобы выяснять реальные доходы резидентов своих государств. Кроме того, закон снизит возможности для недекларирования дохода или его занижения при декларировании.

2023/2024 

Правительства развитых стран заинтересованы в изменении правил мирового налогообложения. В современном мире некоторые страны получают выгоды за счёт различных уловок, тогда как другие государства лишаются доходов. Ведутся сложные и пока малоэффективные переговоры, которые должны послужить справедливому распределению налогов. В 2023-2024 годах планируется продолжить переговоры и, возможно, достигнуть решения по двум основным проблемам.

  1. Перераспределение прибыли многонациональных компаний. Глобальные корпорации, действующие по всему миру, уплачивают большую часть налогов в тех странах, в которых они зарегистрированы. В настоящее время таких компаний около 100, в их число входят все ведущие корпорации, ведущие бизнес в сфере IT. Речь идёт о многомиллиардных суммах налогов. Страны, в которых такие компании не зарегистрированы, хотят получать налоги с прибылей, получаемых этими корпорациями в этих странах.
  2. Введение глобального минимального налога на прибыль. Офшорные государства и территории получают прибыль следующим образом: в этих странах нет экономики, позволяющей собирать значительные налоги. Выход найден следующий: вводятся крайне низкие, а иногда и нулевые налоговые ставки, что позволяет привлечь компании к регистрации на их территории. В результате офшорные компании фактически не ведут бизнес в офшорах, но налоги уплачивают именно в них. Офшорные территории считают, что 1% с огромных чужих налогов — лучше, чем ничего. Если ставка налога нулевая, компании уплачивают в офшор фиксированный налог. Эта система не кажется справедливой странам, в которых доходы действительно образуются. Ведутся пока не слишком успешные переговоры о введении минимальной глобальной ставки налога на прибыль на уровне не менее 15%.

2024 

  • Обложение дивидендов налогом у источника доходов. Это помешает снижать налоги за счёт офшорных схем и сделает Нидерланды менее привлекательными для работы компаний, использующих такие схемы.
  • Директива Unshell, направленная на борьбу с так называемыми компаниями-почтовыми ящиками. Это одна из схем снижения налогов, когда компания фактически экономической деятельностью не занимается, но используется в схемах других компаний именно для снижения налогов. Предполагается, что создадут механизм определения таких компаний, а страны ЕС будут обмениваться всей необходимой налоговой информацией. Если всё это получится, компания-посредник («почтовый ящик») и её фиктивная деятельность будут исключаться из схем при расчёте налогов. 
  • Обмен информацией о криптовалютах и ​​электронных деньгах (DAC8). Еврокомиссия уже анонсировала внесение предложений по этому вопросу. Суть изменений — снова в расширении обмена информацией между налоговыми органами стран ЕС. В данном случае речь идёт об активах в криптовалютах, основанных на технологии блокчейн или аналогичных, включая криптовалюты и NFT (невзаимозаменяемые токены). Обмен информацией позволит определить реальные доходы владельцев таких активов и обложить их налогом.

Как мы видим, законодательной базы для введения большей части изменений у Правительства пока нет. Тем не менее, налоговые правила достаточно часто меняются. Чтобы не совершить ошибку при уплате налогов в Нидерландах, получите консультацию у специалистов компании Nalog.nl.

Дата публикации: 26.08.2022
Метки:

Подписка на новости

Открыть BV в Нидерландах

Открыть BV в Нидерландах

Регистрация компании под ключ.

Подробнее>
Получить консультацию

Получить консультацию

Мы проводим консультации по вопросам бизнеса и налогов в Нидерландах, а также по частным вопросам

Подробнее>
logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена