Главная Общее Как Нидерланды участвуют ...

Как Нидерланды участвуют в международном обмене налоговыми данными

Единый стандарт международного автоматического обмена налоговой и финансовой информацией (CRS) был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития в 2014 году...

Единый стандарт международного автоматического обмена налоговой и финансовой информацией (CRS) был разработан Организацией экономического сотрудничества и развития в 2014 году по поручению министров финансов стран G20. Директивой 2014/107/ЕС от 9 декабря 2014 стандарт был закреплён для стран Европейского Союза. При этом каждое государство ЕС вправе по-своему интерпретировать и реализовать CRS, не отклоняясь от общих правил, которые изложены в Директиве.

Разберёмся, как требования по CRS реализуются в Нидерландах.

В чём суть?

Согласно CRS, обмену подлежат финансовые и налоговые данные юридических и физических лиц, которые обязаны платить налоги за границей.

Следуя CRS, банки и другие финансовые учреждения предоставляют налоговой службе Нидерландов информацию о счетах своих иностранных клиентов – физических лиц и компаний. В частности, это касается:

  • закрытых компаний с ограниченной ответственностью – Besloten Vennootschap (BV);
  • открытых компаний с ограниченной ответственностью – Naamloze Vennootschap (NV);
  • партнёрств с неограниченной ответственностью – Vennootschap Onder Firma (VOF).

Речь идет о компаниях с учредителями-нерезидентами, зарегистрированными в Нидерландах, и о юридических лицах, учреждённых за границей. Иногда это касается и данных от конечных бенефициаров компаний.

CRS обязывает финансовые учреждения определять налоговое резидентство или место жительства своих клиентов. Владелец счёта должен представить соответствующий отчёт. Если страна налогового резидентства или проживания клиента является страной, которая участвует в CRS, финансовое учреждение предоставляет данные налоговой службе Нидерландов для дальнейшего обмена.

Важно! Полученная информация передаётся в налоговые органы страны проживания физического лица или нахождения учреждения компании. Налоговая служба Нидерландов не участвует в проверке этих данных – иностранные налоговые органы проверяют их сами.

И наоборот, налоговая служба Нидерландов получает информацию об иностранных финансовых счетах граждан Нидерландов и компаний с голландской регистрацией или голландским налоговым резидентством. Это не означает автоматически, что налог придётся платить именно в Нидерландах. Сначала данные по каждому конкретному субъекту анализируются.

Принятие CRS

Сегодня к CRS присоединилось более 100 стран мира. Наряду с этим, Нидерланды были в числе государств-«первопроходцев» в сфере внедрения обмена налоговой информацией. Директива 2014/107/ЕС и CRS были реализованы в законодательстве Нидерландов 1 января 2016 года в Законе о международной взаимопомощи в налогообложении. В результате на финансовые учреждения были возложены обязательства отчитываться по CRS с 2017 года (по данным за 2016 налоговый год).

Кто должен предоставлять данные?

Информацию в налоговую службу Нидерландов должны передавать финансовые учреждения. Под «финансовыми учреждениями» налоговая служба подразумевает:

  1. банки;
  2. брокеров;
  3. инвестиционные организации;
  4. некоторые виды страховых компаний.
К сведению! Некоторые финансовые учреждения не обязаны предоставлять данные о своих клиентах. К ним относятся определенные государственные учреждения и пенсионные фонды. Дополнительную информацию по этому вопросу можно найти в Законе о международной взаимопомощи в налогообложении.

Если вы не уверены в том, обязаны ли вы передавать данные в рамках CRS в налоговую службу, проконсультируйтесь со специалистом Nalog.nl.

Как определяется страна налогового резидентства?

Каждое физическое и юридическое лицо имеет страну налогового резидентства. Финансовые учреждения обязаны определять, резидентами каких стран являются их клиенты. С 1 января 2016 года для этой цели используются специальные формы:

  • «Определение налогового резидентства» – для физических лиц;
  • «Определение налогового статуса» – для компаний.

Формы разработаны Министерством финансов и Голландской банковской ассоциацией, и сейчас используются практически всеми финансовыми учреждениями Нидерландов.

Какие сведения используются для определения налогового резидентства?

Каждая страна-участник CRS использует свои правила для определения страны налогового резидентства физических и юридических лиц. Информацию об этом можно найти на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Рассмотрим, какие обстоятельства учитываются при определении налогового резидентства лица контролирующими органами в Нидерландах.

Физическое лицо считается налоговым резидентом Нидерландов, если проживает в стране на законных основаниях постоянно или продолжительное время. При этом проверяется следующие обстоятельства:

  • Вы проводите большую часть своего времени по адресу проживания в Нидерландах.
  • Ваш партнер и ваша семья живут в Нидерландах.
  • Вы работаете в Нидерландах.
  • Вы застрахованы в Нидерландах.
  • У вас есть семейный врач в Нидерландах.
  • Вы являетесь членом одной или нескольких голландских ассоциаций.
  • Ваши дети получают образование в Нидерландах.

При определении налогового резидентства компании имеют значение такие факторы, как:

  • место, где организация учреждена (зарегистрирована);
  • место, где принимаются ключевые управленческие решения;
  • место, где члены правления встречаются;
  • место, где находится офис и составляется отчётность;
  • место, где живут и собираются акционеры.

Также играет роль организационно-правовая форма бизнеса. Например, если это партнёрство с неограниченной ответственностью, то учитывается налоговое резидентство партнёров.

Если вы столкнулись с ситуацией, когда сложно определить налоговое резидентство компании – расставить точки над «и» поможет консультант Nalog.nl – обращайтесь!

Какая информация передаётся в налоговую службу?

Если финансовое учреждение определяет иностранное налоговое резидентство клиента, то в налоговую службу передаются:

  1. персональные данные (ФИО/ название компании, адрес, дата и место рождения/ регистрации, страна налогового резидентства, налоговый номер лица);
  2. финансовые данные (номер счёта или страхового полиса, баланс или стоимость полиса, доход в процентах, выручка от продажи финансовых продуктов, таких как ценные бумаги).

Что происходит с данными?

Данные ежегодно передаются в страны, участвующие в обмене налоговой информацией. Там они анализируются и проверяются. В свою очередь, Нидерланды тоже получают сведения от стран-участниц CRS. Персональные данные находятся под защитой. Важную роль в этом отношении играет Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Дата публикации: 21.06.2022
Метки:

Подписка на новости

Открыть BV в Нидерландах

Открыть BV в Нидерландах

Регистрация компании под ключ.

Подробнее>
logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена