ru Русский

От MOSS к OSS — изменения в администрировании НДС в онлайн-торговле

Пандемия коронавируса, перевернув привычный нам мир, заставляет делать все больше и больше покупок через интернет. Поэтому юридическое и налоговое законодательство...

Пандемия коронавируса, перевернув привычный нам мир, заставляет делать все больше и больше покупок через интернет. Поэтому юридическое и налоговое законодательство должно соответствовать этой новой реальности.

Начиная с 2015 года на европейском уровне уже были приняты меры по упрощению международных правил НДС и стимулированию электронной торговли, например, путем утверждения Закона по борьбе с дискриминацией по географическому признаку (национальности или месту жительства) при совершении покупок в Интернете.

Кроме того, было принято отдельное решение для расчета НДС по цифровым услугам, которые были оказаны клиентам в разных странах-членах ЕС, посредством внедрения MOSS Mini One Stop Shop-схемы

В русскоязычном эквиваленте это звучит как «схема мини-службы одного окна».

Ниже мы расскажем как происходит декларирование по системе MOSS сейчас, и какие изменения ждут ее с 1 июля 2021 года.

Сейчас — Декларация MOSS

В настоящее время компании/предприниматели за оказанные частным лицам цифровые услуги обязаны взимать НДС в стране заказчика/потребителя.

Понятие «цифровые услуги» для целей налогообложения подразделяется на 3 большие группы:

  • электронные услуги;
  • телекоммуникационные услуги;
  • услуги радио- и телевещания.

Что конкретно относится к цифровым услугам согласно Belastingdienst, можно прочитать здесь

Говоря иными словами, если вы, как компания или предприниматель, которые зарегистрированы и находятся в Нидерландах, предоставляете электронную услугу (например, продаете электронные книги или программное обеспечение) частному лицу во Франции, то к такой продаже будет применяться законодательная база и ставка французского НДС, если заказчик находится в Бельгии – то бельгийского НДС и т.п.

Именно для того, чтобы компаниям/предпринимателям не приходилось каждый раз регистрироваться в качестве плательщика НДС в другой стране, где были оказаны цифровые услуги, и была введена так называемая «декларация MOSS». С помощью этой декларации компания/предприниматель может зарегистрироваться только в одной стране-члене ЕС (например, в Нидерландах). После этого он может подать только одну электронную декларацию по НДС для всех услуг во всех государствах-членах сообщества, для жителей которых были оказаны цифровые услуги в конкретный отчетный период.

Однако, необходимо помнить, что использование системы MOSS зависит от того, каковы были суммы годовых оборотов вашей компании/предпринимательства по предоставлению цифровых услуг частным лицам за рубеж за два предыдущих календарных года. Если такие ежегодные суммы не превышают 10.000 евро, то с 1 января 2019 года вы должны декларировать и платить НДС на эти услуги в Нидерландах, и вы освобождаетесь от подачи декларации по схеме MOSS.

Если же вы по-прежнему хотите декларировать и платить НДС в стране ЕС, где проживает ваш заказчик/заказчики, и, соответственно, регистрироваться в MOSS или отдельно в каждой стране ЕС, то вам разрешено это делать.

Если же вы продаете электронные услуги частным лицам за рубеж на сумму более 10 000 евро в год, то вы обязаны взимать НДС в стране клиента, и поэтому вы должны использовать MOSS или регистрацию в каждой стране ЕС по умолчанию. Более подробно о том, как в настоящий момент подать декларацию по НДС в ЕС через MOSS можно посмотреть здесь.

 

Проблемы налогообложения продаж через интернет

А теперь посмотрим, как происходит сейчас налогообложение при продаже товаров через интернет.

Если вы, как компания/предприниматель, продаете через Интернет-магазин частному лицу в другом государстве-члене ЕС товары, и транспортировка осуществляется поставщиком или за его счет, то это считается продажей на расстоянии.

Как правило, при такой дистанционной продаже НДС уплачивается в государстве-члене ЕС, откуда началась транспортировка, то есть в Нидерландах.

Однако, сейчас есть и препятствия. Если вы, как поставщик в конкретном государстве-члене ЕС, превысите порог продаж, вы должны зарегистрироваться для уплаты НДС в этом государстве-члене ЕС. В данном случае местом поставки с точки зрения НДС становится государство-член ЕС покупателя.

Пороги продаж различаются от государства к государству-члену ЕС и колеблются от 6.500 евро до 100 000 евро. Вы можете найти это здесь

 

Будет — Декларация OSS

Для устранения указанных проблем, с 1 июля 2021 года схема MOSS будет расширена. Ранее планировалось это сделать с 1 января, но из-за коронакризиса изменения были отложены на полгода. Согласно нововведений компании/предприниматели, которые осуществляют международные дистанционные продажи и поставляют товары и услуги частным лицам в режиме онлайн, смогут выполнять все свои обязательства по НДС с помощью одной простой «декларации OSS» — One Stop Shop.

Пороговые значения для трансграничных продаж будут отменены, так что, в принципе, иностранный НДС будет применяться немедленно. Иными словами, компания/предприниматель будет нести ответственность за уплату НДС в государстве-члене ЕС с момента первой поставки/продажи частному лицу, проживающему там.

В результате введения схемы OSS поставщику больше не нужно регистрироваться в других странах-членах ЕС, и он может оформить декларацию и оплату НДС в стране проживания.

И – специальная новость для мелких предпринимателей.

С 1 июля 2021 года они могут использовать более простую схему в случае, если общий годовой оборот дистанционных продаж и цифровых услуг в страны-члены-ЕС останется меньше 10 000 евро. Это означает, что дистанционные продажи и цифровые услуги облагаются НДС в Нидерландах, и регистрацию в OSS и подачу специальной декларации разрешено не производить.

Если у вас возникли какие-либо вопросы, связанные с данной статьей и указанными в ней изменениями с 1 июля 2021 года – пишите нам или звоните, мы всегда рады вам помочь!

Дата публикации: 08.02.2021
Метки:

Теги

коронавирус налоги coronavirus налоговая налоговая декларация правительство Нидерландов банк предприниматель недвижимость дети частный предприниматель экология НДС отпуск зарплата работа отмывание денег BTW налоговые льготы медицинское страхование Ведение бизнеса налоговые вычеты праздники Brexit налоговая система виза EMZ 30% рулинг минимальная зарплата налоговый возврат работа в Нидерландах бизнес коронакризис Благотворительность совет специалиста WWFT пенсия законодательство международные отношения НДС BTW-номер работодатель ИП самозанятые ZZP выплаты ondernemers подарки мигранты помощь KOR witwassen бухгалтерия каникулы налоги штрафы гражданство loon salary авансовый отчет субсидии накопления безопасность детский сад MKB AOW документы coronacrisis природа транспорт проверки планы 2021 Brexit внж двойное налогооблажение 2021 календарь гудвилл Airbnb boekhouding банковские проверки учеба бюджет 2020 ипотека сбережения Nalog.nl разное бюджет 2020 sepa миграционная служба ошибка inburgering приглашение в НЛ Подоходный налог inkomstenbelasting волонтеры компенсации vrijwilligers ПДД ONA werkgever BTW number криптовалюта коронавирус coronavirus MKB Utrecht voorlopige aanslag DenHaag партнерская виза Украина медицина здоровье Форма М M biljet діти відпустка gyermekek vakáció children vakantiedagen vacation мошенничество работа в праздники Нідерланди коронавірус годовой отчет регистрация EMZ фискальный партнер ДОВЕРЕННОСТЬ налоговый партнер НАЛОГОВЫЙ КОНСУЛЬТАНТ MACHTIGING малый бизнес поддержка biljet Prinsjesdag Фактуры factuureisen BSN verblijfsvergunning BTW подработка
Открыть BV в Нидерландах

Открыть BV в Нидерландах

Регистрация компании под ключ.

Подробнее>

Обратная связь

Оставить отзыв
logo nalog

Что вы думаете об этом сайте? *

Цель вашего обращения?

Не вводите никаких личных данных, таких как имя, номер социального страхования или номер телефона. Мы не отвечаем на вопросы, комментарии и жалобы, которые поступают через эту форму.

Отмена
Coronacrisis