В январе текущего года вступили в силу многочисленные изменения в законодательстве, в том числе и в сфере корпоративного налогообложения.
Поэтому сегодня мы остановимся именно на изменениях в расчете vennootschapsbelasting (VPB)* и расскажем, на что следует обратить внимание компаниям при осуществлении своей деятельности в 2021 году.
1. Снижение ставки налога на прибыль организаций
Снижения верхней ставки корпоративного налога, к сожалению, не произошло, и в 2021 году эта ставка останется на прежнем уровне – 25%. Однако реализовано снижение ставки налога в нижнем диапазоне с 16,5% до 15%. Кроме того, увеличен порог налогооблагаемой прибыли для нижней ставки, и в 2021 году он составляет 245000 евро вместо 200000 евро. Планируется, что в 2022 году этот лимит будет увеличен еще и достигнет 395 000 евро.
2.Налоговый резерв по «короне»
При определении прибыли, полученной в 2019 году, можно сформировать налоговый резерв по убыткам, полученным в связи с коронакризисом, которые, как ожидается, произойдут по итогам 2020 года. Сумма, которую вы добавляете в данный резерв, не может превышать вашу прибыль за 2019 год. Налоговый резерв в связи с коронакризисом полностью учитывается при определении прибыли в году, следующем за годом, в котором этот резерв был сформирован.
3.Инновационный бокс
Компании, участвующие в инновационных проектах в области нематериальных активов, могут, при соблюдении определенных условий, получать выгоду в виде пониженной ставки налога на прибыль организаций. Эффективная ставка инновационного бокса с 1 января 2021 года увеличится с 7% до 9%.
4.Заявление об убытках при ликвидации и прекращении деятельности
Компании могут понести убытки, если бизнес-деятельность за рубежом или дочерняя компания прекращают свою деятельность.
Во многих случаях теперь им разрешено вычитать эти убытки из прибыли, которую они получают в Нидерландах. В эту схему ликвидации /прекращения деятельности будут внесены поправки, однако, при этом возможности компаний по вычету этих убытков будут ограничены.
5.Ограничение вычета процентов
Специальное ограничение на вычет процентов, предотвращающее размывание налоговой базы внутри группы, будет скорректировано. Это ограничение больше не может приводить к нежелательному освобождению сумм процентов и курсовой разницы по долгам, используемым для оплаты/покупки капитала. Ранее при расчете прибыли проценты по таким долгам аффилированному лицу исключались из налогооблагаемой базы. Новая поправка к закону гарантирует, что конкретное ограничение вычета процентов по квалифицируемой задолженности больше не может приводить к снижению прибыли.
6.Перенос убытков
Убытки по налогу на прибыль могут быть перенесены на один год назад и шесть лет вперед. Обращаем ваше внимание, что это правило применяется только начиная с убытков, полученных за 2019 год. Для убытков, полученных ранее, правила были несколько иными.
Ограничений на размер убытка, подлежащего зачету с налогооблагаемой прибылью за год, в настоящее время нет. Но, скорее всего, правила изменятся с 1 января 2022 года. Кабинет министров хочет установить нижний предел налога на прибыль, подлежащего уплате для компаний с прибыльной деятельностью. Поэтому убытки, превышающие 1 миллион евро, теперь могут быть урегулированы только до 50% налогооблагаемой прибыли после того, как эта налогооблагаемая прибыль была уменьшена на 1 миллион евро. Оставшаяся сумма убытков останется доступной для урегулирования в следующем году. Ограничение будет распространяться как на прямые, так и на обратные вычитаемые убытки. С другой стороны, ограничение по времени на перенос убытков будет снято.
*Наша справка
Vennotschapbelasting (VPB) или корпоративный налог это – налог, который компания платит с прибыли, рассчитываемой за финансовый год. Уплачивать корпоративный налог и подавать корпоративную налоговую декларацию (aangifte VPB) должны только компании с юридическим лицом, самыми распространенными из которых в Нидерландах являются beslotenvennootschap (B.V., bv) – аналог Закрытого акционерного общества и naamlozevennootschap (N.V., nv) – аналог Открытого акционерного общества.
Компании/бизнес без юридического лица, такие как eenmanzak (EMZ) – индивидуальный/частный предприниматель и Vennootschaponderfirma (VOF) – частное предприятие/частная фирма не подают корпоративную налоговую декларацию. А декларацией по прибыли от их бизнеса является часть годовой декларации о доходах физического лица (aangifte IB – inkomstenbelasting).
Более подробно о формах собственности в Нидерландах мы уже писали здесь
***
Если вас заинтересовали вопросы, рассмотренные в этой статье, или любые другие правовые или бухгалтерские вопросы, связанные с деятельностью юридических лиц в Нидерландах, смело обращайтесь к нам – поможем, расскажем, подскажем!
И, пользуясь случаем, напоминаем вам, что с 1 марта 2021 года начинается подача годовых налоговых деклараций за 2020 год для физических лиц – поторопитесь сделать это в срок, который истекает 30 апреля.
Звоните, пишите, оставляйте заявки у нас на сайте – мы вас ждем!
Дата публикации: 25.01.2021
