В утвержденных Первой палатой налоговых планах на 2021 год отражены дополнительные меры для стимулирования экономики, особенно в период коронакризиса. В то же время в них намечена перспектива и на посткризисный период, в связи с чем правительство продолжает реформировать налоговую систему, принимая меры по улучшению тех или иных показателей и статей.
Большинство из этих изменений вступают в силу с 1 января 2021 года.
Ниже мы остановимся на основных из них.
Налог на передачу собственности (Overdrachtbelasting)
При приобретении жилья в Нидерландах необходимо уплачивать оverdrachtbelasting – налог на передачу собственности.
С 1 января 2021 г. его ставка будет повышена с 6% до 8%. Более низкая ставка в 2% применяется к домам стоимостью до 400.000 евро, и вы должны проживать в этом доме. При покупке дома для отдыха или другой инвестиционной недвижимости налог установлен в размере 8%.
Хорошая новость для покупателей в возрасте до 35 лет, которые приобретают свое первое жилье. С 1 января 2021 года они освобождены от налога на передачу собственности в случае, если будут в этом доме проживать.
Более подробно об этих изменениях мы уже писали здесь
Сбережения
Для дохода от сбережений и инвестиций (Бокс 3 годовой Декларации) в 2021 году определена более высокая, не облагаемая налогом граница – это 50 000 евро на каждого налогового партнера (в 2020 году данная сумма составила 30 846 евро). То есть два фискальных партнера могут иметь сбережений и инвестиций на 100.000 евро, которые не подлежат налогообложению. В результате количество мелких вкладчиков и инвесторов, платящих налог с Бокса 3, сократится почти на 1 миллион человек.
Ставка в Боксе 3 в 2021 году будет немного увеличена: с 30% до 31%.
Подоходный налог
Ставка подоходного налога на доходы до 68 507 евро в 2021 году уменьшена с 37,35% до 37,1%.
Кроме того, будет увеличена налоговая льгота пожилым людям.
Налог на климат
В отличие от автомобиля, автобуса или поезда, международные авиарейсы в настоящее время не облагаются налогами, но в тоже время они вносят ощутимый вклад в загрязнение окружающей среды. Поэтому, с 1 января 2021 года будет введен налог на авиапассажиров. Аэропорт будет взимать налог с авиакомпании за каждого пассажира, вылетающего из аэропорта Нидерландов.
Также вступит в силу налог на выбросы CO2 для промышленности.
Кроме того, с 1 января 2021 года будут ужесточены лимиты и увеличены ставки на выбросы CO2 для легковых автомобилей.
Малый и средний бизнес (MKB)
Планируется, что в ближайшие годы небольшие компании будут платить налог на прибыль по более низкой ставке. Так, с 2021 года ставка в 15% установлена на доходы до 245.000 евро (в 2020 году такая граница была в 200.000 евро).
Для индивидуальных предпринимателей (EMZ/ZZP) постепенно уменьшается налоговый вычет на самозанятость – zelfstandigenaftrek. Так, с 1 января 2021 года этот вычет снижен с 7.030 евро до 6.670 евро, что на 110 евро даже больше, чем планировалось изначально в 2019 году, когда началось такое снижение. В перспективе, к 2028 году, этот вычет планируется уменьшить до 5.000 евро, а в 2036 году он будет составлять 3.240 евро.
Это значит, что большая часть дохода индивидуального предпринимателя будет облагаться налогом. Таким образом, Кабинет Министров хочет сократить налоговую разницу между EMZ/ZZP и наемными работниками.
Инвестиционная скидка для компаний (Baangerelateerde Investeringskorting -BIK)
Для стимулирования инвестирования в период кризиса, Кабинет Министров предлагает новую налоговую скидку для компаний – BIK, которые хотят инвестировать, например, в обновление техники. Это временная мера, которая распространяется на инвестиции в 2021 и 2022 годах.
Скидка возможна для компаний с наемными сотрудниками. В случае инвестирования до 5 миллионов евро в год скидка составляет 3,9%, свыше 5 миллионов -1,8%. Компании могут компенсировать инвестиционную скидку из подлежащего к уплате налога на заработную плату.
Данная схема пока не одобрена Европейской комиссией. В случае, если это одобрение не будет получено, процентная ставка BIK может быть увеличена.
Повышение налога на табак
Сигареты, курительный табак и сигары подорожают в 2021 году. Например, с 1 января пачка из 20 сигарет станет дороже на 12 центов, а 50-граммовая упаковка табака подорожает на 30 центов.
Ужесточение мер по уклонению от уплаты налогов
В 2021 вступает в силу налог на проценты и роялти: удерживаемый налог у источника составляет 25%, а выплаты в страны, которые не взимают или взимают слишком низкий налог, облагаются в Нидерландах.
С 1 января 2021 года налоговые консультанты, бухгалтеры и финансовые учреждения обязаны сообщать в налоговые органы о трансграничных договоренностях (налоговых схемах с участием резидентов разных стран), которые могут быть потенциально использованы для уклонения от уплаты налогов.
Транснациональные корпорации будут облагаться более справедливым налогом с учетом делового климата.
Урегулирование убытков компаний будет ограничено с 2021 года.
***
Если вы хотите узнать, что означают данные изменения непосредственно для вас и для ваших личных финансов, то можете воспользоваться специальным инструментом на платформе Money Wise, пройдя по ссылке
Или обратитесь к нам за консультацией, заполнив форму, размещенную ниже.
Мы всегда рады вам помочь!
