Вычет расходов на обучение в 2020 году остается

Возможно, вы знаете, что налоговый вычет на обучение в Нидерландах планировали отменить с 2020 года, а если быть точными, не отменить, а заменить системой субсидирования. Недавно стало известно, что эта замена переносится еще на один год. Так как министерство образования, культуры и науки все еще работает над новой схемой государственного бюджета на обучение и развитие, так называемым Stap-бюджетом, суть которого в предоставлении финансовой возможности для профессионального развития. 

Подать заявку сможет каждый. Планируется выделять 1-2 тысячи евро на человека, которые будут выплачиваться не работнику или работодателю, а организации, проводящей обучение. Общий бюджет составит 200 миллионов евро. Таким образом министерство рассчитывает ежегодно стимулировать от 100.000 до 200.000 человек продолжать своё образование в профессии. Подробнее читайте здесь.

Stap-бюджет может быть использован, например, для получения диплома MBO или сертификата, с помощью которого сотрудник в определенном секторе сможет получить высшее образование. Отдельные курсы также попадают под возможное субсидирование, если они направлены на карьерный рост или улучшение возможностей трудоустройства.

Заявка должна быть зарегистрирована онлайн на сайте UWV, где она пройдет проверку и утверждение. При положительном решении деньги будут выплачены непосредственно организации, предлагающей образование или курсы.

В письме Нижней палате министры также уделили внимание вопросу о том, подпадают ли затраты на обучение работника под налоговое освобождение в соответствии с действием закона о налоге на заработную плату. Это связано с тем, что коллективные трудовые договоры все чаще содержат пункт о бюджете на развитие и обучение. 

Налоговая инспекция предоставила пояснения по этому поводу и подготовила специальную анкету, с помощью которой работодатель может быстро проверить право на освобождение от налогов при оплате обучения сотрудника. Это поможет минимизировать риск непредвиденной дополнительной налоговой нагрузки. Анкета призвана дать четкий ответ на вопрос, подпадает ли выбранная программа профессиональной подготовки под налоговое освобождение.

Какие правила будут действовать для вычета расходов на обучение в 2020 году?

Те расходы на обучение, которые вы или ваш фискальный партнер несете сами, оплачивая вашу учебу, связанную с текущей или будущей профессией, в ряде случаев могут быть вычтены из налогов. Ниже вы найдёте перечень условий для получения налогового вычета на обучение: 

• Учеба должна проходить под руководством и контролем педагога.
• Вычитать можно только сумму выше порога в 250 евро на человека.
• За календарный год можно вычесть не более 15 000 евро.
• Вычесть можно только обязательные расходы на обучение, такие как собственно оплата обучения, оплата экзаменов, покупка обязательных книг, других учебных материалов и предметов, которые вам необходимы для обучения или которые должны защищать вас во время обучения. Речь в данном случае, идет, например, о специальной одежде, защитных очках, парикмахерских принадлежностях, малярных принадлежностях, столярных инструментах, специальной обуви, шлеме и тп.
• Вычесть можно также расходы на покупку музыкального инструмента. 
• Кроме того, вычесть можно те затраты, которые вы несете для продвижения по службе, такие как, стоимость публикации диссертации или другие необходимые для карьерного роста расходы, связанные с обучением.
• Стоимость процедур EVC (Erkenning van Verworven Competenties – Признания приобретенных компетенций).

Какие расходы на обучение нельзя будет вычесть в 2020 году? 

Затраты на проезд, прожиточный минимум, проценты по кредиту, взятому на обучение, расходы на ноутбук, электронную книгу, компьютер, любые расходы на проживание, учебные поездки или экскурсии не подлежат вычету, даже если вы оплачиваете аренду помещения для обучения сотрудников. Они не подлежат вычету в качестве расходов на обучение частного лица. В случае же, если вы являетесь частным предпринимателем, это может считаться расходами на ведение бизнеса. 

Что если вы получаете невозвратную субсидию на обучение или студенческий заем? 

С сентября 2015 года существует три категории студентов:

• Те, кто не имеет права на невозвратную государственную субсидию на обучение.
• Те, кто имеет право на финансирование обучения в соответствии со старой системой.
• Те, кто получили заём на обучение по новой системе.

Для каждой из категорий вычет рассчитывается по-разному.

• Те, кто не имеют права на невозвратную субсидию на обучение, и кто также отвечает условиям вычета, имеют право на получение налогового вычета на обучение. Вычету не подлежат первые 250 евро, все же, что выше этого порога, будет учтено при расчете. 
• Те, кто учатся по старой системе, могут рассчитать свой вычет сложив необходимые затраты на обучения и вычтя оттуда стипендию. Для них не предусмотрено никакого перехода со старой системы на новую, так что для них вычет тоже станет невозможен со следующего года. Единственным исключением из этого является ситуация, когда финансирование, связанное с результатами прошлых лет, по какой-то причине перешло в разряд возвратных субсидий на обучение.
• Те, кто учатся по новой системе ссуд и получают заем на обучение, не будут иметь права на вычет на образование в 2020 году.

Каков размер возврата затрат на обучение, который можно получить от налоговой?

Важно помнить, что налоговая не возмещает расходы на обучение полностью. Студенты, как правило, имеют низкий доход и в результате получают от 30% до 40% налогового вычета. Если же в отчетном году у студента не было никакого дохода, но были расходы на обучение, возможно, придется подождать возврата налогов как минимум год, до того момента, когда уплаченных налогов будет достаточно, чтобы что-то возвращать.

Размер налогового вычета в 2020 году будет зависеть от многих факторов. Поэтому назвать какие-то конкретные суммы сложно. Также стоит иметь в виду, что вычтены могут быть только те расходы, которые вы сами или ваш фискальный партнер оплатили в этом году. Т.е., если родители оплачивали обучение, эти платежи не подлежат налоговому возврату, если они не являются официально оформленным кредитом на обучение для студента. 

Подводя итог всему вышесказанному, рекомендуем по возможности не отказываться от налогового возврата на обучение. Ну и конечно, если вы учитесь или учились в 2019 году, а главное, платили за обучение в 2019 году и, вам кажется, что вы имеете право на этот возврат, мы будем рады помочь вам, его получить, правильно заполнив налоговую декларацию.