Вопрос о регистрации частного предпринимательства (так называемого ZZP* или EMZ*) встает у многих иностранцев, приезжающих жить и работать в Нидерланды. Поэтому мы решили сразу ответить на основные вопросы. Если, прочитав этот текст, Вы поймете, что вопросы еще остались, пожалуйста свяжитесь с нами. Если же вам станет все ясно, но вы решите обратиться к нам за практической помощью, будем рады помочь!
Итак:
– Что такое небольшой заработок?
Это все, что до 15-16 тысяч в год.
– Обязательно ли регистрировать ИП, если работаешь на себя?
По закону нет, можно не регистрировать.
– Зачем в таком случае вообще что-то регистрировать?
Это может быть выгодно с точки зрения налогов и заключения договоров с организациями (так как они просто не могут платить без счета-фактуры, а выставлять такой счет могут только зарегистрированные предприниматели). Поэтому однозначного ответа тут не существует. Все зависит от конкретной ситуации.
Итак, вы хотите работать на себя или подрабатывать параллельно другой работе (официальной по контракту). При этом речь идет о небольших суммах. Варианты услуг могут быть примерно следующие: маникюр, изготовление тортов на заказ, репетиторство, ремонтные или строительные работы, услуги няни, йога, фотография, проведение экскурсий, организация мероприятий, уборка, перевозка вещей и тп.
Важно понимать, что хоть регистрация и не обязательна, но выплата налогов очень даже обязательна и крайне желательна, а не выплата чревата очень и очень ощутимыми штрафами.
– Как показывать доход, если работаешь на себя?
Делается это по-разному в зависимости от того зарегистрированы вы как ИП или нет. Без регистрации такой доход показывается в графе “доходы от других работ”, а при её наличии в графе “доходы от предпринимательства”. Во втором случае человек имеет право на налоговые скидки и льготы. Затраты же из дохода вычитается в обоих случаях.
TIP: “Отношения с клиентами” (relatie met klanten) можно ставить как затраты (встреча с клиентом в ресторане, например).
– Какие минусы работы без регистрации ИП?
Многие организации могут не захотеть заключать с вами контракт (см. выше). Тут тоже есть решение, но фирмы предпочитают все же работать с официальными ИП. Решением в данном случае является фрилансерское соглашение (договор), но никто не любит его заключать, потому что в этом случае работодатель должен в конце года подать ещё один дополнительный формуляр “выплаты частным лицам” со всеми данными работника. Он нестандартный для него нужно скачивать специальную форму. А сам работник должен подать как доходы от других работ. И в налоговой все это должно совпасть.**
– Что кроме регистрации необходимо для того, чтобы налоговая рассматривала вас как предпринимателя, а значит вам были бы доступны налоговые льготы предпринимателя?
Помимо собственно регистрации у налоговой всего два критерия:
1225 часов работы в год (это порядка 23,5 в неделю). Что в целом вполне выполнимо, тем более, что туда входит не только то время, когда вы реально работали с клиентами, но и подготовка, даже открытие ZZP, чтение налоговых законов, поиск клиентов, создание сайта, реклама и так далее.
NB: Принимая решение о регистрации, важно помнить, что время это высчитывается с момента этой самой регистрации и до конца отчетного года (то есть до 1 января следующего года), а значит не имеет смысл открываться в конце года. Хотя иногда приходится.
Больше половины заработка вы получаете от этого предпринимательства. То есть, если и есть другая работа, денег она приносит меньше чем репетиторство, например.
– Как проверяют отработку часов?
Фактически никак. Однако предприниматель должен вести часовую администрацию (uren administratie) в любом виде (в тетрадке, на компьютере) и предоставлять ее налоговой.
– Что еще надо учитывать, принимая решение о регистрации ИП?
- Единственный ли это у вас доход или нет. Потому что, если доход единственный, то для налоговой человек предприниматель, а если он при этом ходит на работу, то это подработка (bijbaantje). Соответственно у человека, который ещё ходит на работу не будет предпринимательских скидок. Работать будет только скидка MKB* (средне-маленькое предприятие) что значит, что 14% дохода освобождается от налога.
- Наличие детей, посещающих детские сады и школы. Так как тут возможно возмещение части затрат, но только в том случае, если оба родителя работают.
- Соотношение дохода с суммой, скидки, которую можно возместить работающему партнеру.
- Наличие субсидий и выплат, связанных с отсутствием работы, так как при регистрации ИП они все отменятся, потому человек считается самозанятым.
- Расходы на бухгалтера (в принципе без этого можно обойтись, но порой это себе дороже)
- Одинокие родители имеют дополнительную налоговую скидку
- Наличие ипотеки, так как это тоже дает дополнительные налоговые льготы
- Наличие скидки для начинающих (starter aftrek), которой можно воспользоваться 3 раза в течение первых 5-ти лет. А это ещё 2113 евро не облагаемых налогами.
– Есть ли какие-то доходы, которые можно не показывать?
Да, например, доход от сдачи комнаты в своем доме, на длительный срок (более 3 месяцев), если он меньше 5 тысяч в год (примерно 415 евро в месяц) и доход с занятий уборкой, если вы работаете меньше трех дней в неделю.
В общем переменных очень много. В реальности же, при грамотном подходе, с 20 тысяч дохода в год налогов получается меньше тысячи.
Исходя из всего вышеизложенного в самом общем виде рекомендация следующая:
Если Ваш доход меньше или равен 7-8 тысячам в год, регистрироваться смысла не имеет. Если он больше 15-16-ти в год, регистрироваться надо обязательно. Так как после этой отметки дохода дается zelfstaandig aftrek. Но это не относится к ситуации предпринимательства, рассматриваемого как подработка (то есть, когда у Вас параллельно есть основная работа по контракту). Что он даёт? 7280 не облагаемого налогами дохода.
А вот в промежутке между этими цифрами, надо внимательно все высчитывать, учитывая все имеющиеся данные. И чтобы не сломать обо все это голову, можно доверить расчеты профессионалам и уже по их совету с цифрами на руках (а соответственно и способами сделать свои налоги оптимальными) принимать решение.
Подробную инструкцию как зарегистрировать ИП, а также подробности о налоговых скидках, читайте в наших следующих статьях.
*Глоссарий:
KvK – Kamer van Koophandel (торговая палата)
ZZP – zelfstandig zonder personeel (независимый без персонала)
EMZ – een man zaak (частное предприятие, дословно дело одного человека)
MKB – middle kleine bedrijf (средне-маленькое предприятие)
